2.3. Общие сведения об организации
Наименование организации — ООО «Эталон», ИНН 7701717975. Адрес организации: 103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37. Код по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий
и организаций) — 54613312.
Организационно-правовая форма — общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ — 65).
Форма собственности — частная (код по ОКФС — 16). Виддеятельности—производствоподшипников(кодпоОКВЭД—
37.17).
Руководитель — Марченко Д.С. Главный бухгалтер — Дмитриева Э.Н.
ООО «Эталон» имеет два основных цеха: № 1 — механический, № 2 — сборочный, а также один вспомогательный цех — ремонтно-механический. В основных цехах вырабатываются два вида продук-ции — «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).
2.4. Выписка из учетной политики ооо «Эталон» на 2013 г.
Выписка из приказа
Об учетной политике ооо «Эталон» на 2013 г. В целях бухгалтерского учета
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выяв-ляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонения фактической себестоимостиматериальныхценностейотихстоимостипоучетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
9
2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.
3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линей-ным методом.
4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате произ-водственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
6. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на се-бестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
7. Незавершенное производство оценивается по нормативной производственной себестоимости.
8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию про-дукции.
9. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
Выписка из приказа
Об учетной политике ооо «Эталон» на 2013 г. В целях налогового учета
1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.
2. Налогнаприбыльуплачиваетсяежемесячноавансовымиплате-жами исходя из фактически полученной прибыли за предшествую-щий месяц.
10
2.5. Исходные данные для выполнения контрольной работы Состояние активов и обязательств ооо «Эталон» на 1 декабря 2013 г. (согласно рабочему плану счетов)
|
Номер счета
|
Активыиобязательства
|
Сумма,руб.
| ||
|
Вариант1
|
Вариант2
|
Вариант3
| ||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
01
|
Основныесредства
|
4505812
|
4871974
|
4139650
|
|
02
|
Амортизацияосновныхсредств
|
2732177
|
2945184
|
2519170
|
|
04
|
Нематериальныеактивы
|
153500
|
162000
|
145000
|
|
05
|
Амортизациянематериальныхактивов
|
26015
|
27015
|
25015
|
|
09
|
Отложенныеналоговыеактивы
|
98820
|
100320
|
97320
|
|
10
|
Материалы
|
1376250
|
1450000
|
1302500
|
|
16
|
Отклонениявстоимостиматериальных ценностей
|
76500
|
87000
|
66000
|
|
20
|
Основноепроизводство—всего
|
40662
|
48234
|
33090
|
|
|
Втомчисле изделия«А»
|
27662
|
32234
|
23090
|
|
|
изделия«Б»
|
13000
|
16000
|
10000
|
|
43
|
Готоваяпродукция
|
681743
|
696813
|
666673
|
|
50
|
Касса
|
10015
|
10730
|
9300
|
|
51
|
Расчетныесчета
|
680349
|
690461
|
670237
|
|
58-1-2
|
Финансовыевложения(долгосрочные)
|
140000
|
140000
|
140000
|
|
60
|
Расчетыспоставщикамииподрядчика-ми(кредит)
|
875940
|
921230
|
830650
|
|
62-1
|
Расчетыспокупателямиизаказчиками
|
355670
|
383370
|
327970
|
|
62-2
|
Расчетыпоавансамполученным (кредит)
|
236700
|
236700
|
236700
|
|
66
|
Расчетыпократкосрочнымкредитам изаймам—всего
|
716870
|
753870
|
679870
|
|
66-1
|
Втомчислеосновнаясуммадолга
|
716870
|
753870
|
679870
|
|
68
|
Расчетыпоналогамисборам—всего
|
90805
|
109716
|
71894
|
|
68-1
|
Втомчисле НДС
|
26728
|
47121
|
14117
|
|
68-2
|
Налогнаприбыль
|
32077
|
34895
|
29077
|
|
68-3
|
Налогнадоходыфизическихлиц
|
32000
|
27700
|
28700
|
|
69
|
Расчетыпосоциальномустрахованию иобеспечению—всего
|
113045
|
122325
|
103765
|
11
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
69-1-1
|
Втомчисле СтраховыевзносывФондсоциаль-ногострахования
|
9366
|
10136
|
8598
|
|
69-1-2
|
Страховыеплатежиотнесчастных случаевнапроизводстве
|
3230
|
3495
|
2965
|
|
69-2
|
СтраховыевзносывПенсионный фондРФ
|
83976
|
90870
|
77082
|
|
69-3-1
|
СтраховыевзносывФедеральный фондобязательногомедицинского страхования
|
10013
|
10834
|
9191
|
|
69-3-2
|
Страховыевзносывтерриториаль-ныефондыобязательногомедицин-скогострахования
|
6460
|
6990
|
5929
|
|
70
|
Расчетысперсоналомпооплатетруда
|
413890
|
447870
|
379910
|
|
71
|
Расчетысподотчетнымилицами (дебет)
|
4920
|
5540
|
4300
|
|
73
|
Расчетысперсоналомпопрочим операциям
|
128000
|
128000
|
128000
|
|
76-1
|
Расчетысразнымидебиторами
|
198000
|
216000
|
180000
|
|
76-2
|
Расчетысразнымикредиторами
|
938006
|
1022286
|
853726
|
|
77
|
Отложенныеналоговыеобязательства
|
20780
|
21600
|
19960
|
|
80
|
Уставныйкапитал
|
550000
|
600000
|
500000
|
|
82
|
Резервныйкапитал
|
82500
|
90000
|
75000
|
|
83
|
Добавочныйкапитал
|
430465
|
469598
|
391332
|
|
84
|
Нераспределеннаяприбыль(непокры-тыйубыток)
|
523401
|
523401
|
523401
|
|
84-2
|
Нераспределеннаяприбыльвобра-щении
|
462492
|
462492
|
462492
|
|
84-3
|
Нераспределеннаяприбыль виспользовании
|
60909
|
60909
|
60909
|
|
90-1
|
Выручка
|
9150800
|
9150800
|
9150800
|
|
90-2
|
Себестоимостьпродаж
|
6071217
|
6071217
|
6071217
|
|
90-3
|
НДС
|
1395885
|
1395885
|
1395885
|
|
90-5
|
Общехозяйственныерасходы
|
633190
|
633190
|
633190
|
|
90-6
|
Коммерческиерасходы
|
181400
|
181400
|
181400
|
|
90-9
|
Прибыль/убытокотпродаж(прибыль)
|
869108
|
869108
|
869108
|
|
91-1
|
Прочиедоходы
|
250760
|
250760
|
250760
|
|
91-2
|
Прочиерасходы
|
174118
|
174118
|
174118
|
|
91-9
|
Сальдопрочихдоходовирасходов
|
76642
|
76642
|
76642
|
|
99
|
Прибылииубытки
|
699647
|
699647
|
699647
|
|
001
|
Арендованныеосновныесредства
|
86900
|
94800
|
79000
|
12
