ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Финансовый университет
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОМСКИЙ ФИЛИАЛ
Факультет: экономики
Кафедра: Бухгалтерского учета, анализа и статистики
Специальность (направление): Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса»
Вариант №10
Студент: Сачкова Ю.В.
Группа: 501
Номер зачетной книжки: 09УББ02230
Преподаватель: Лобова Татьяна Георгиевна
Омск 2013
Исходные данные для решения задачи.
|
|
|
|
Таблица 1 |
| ||
|
Остаточная стоимость основных средств Общества на 01 января 2014 года, руб. |
| |||||
вариант |
ОС 2 группы |
ОС 4 группы |
ОС 8 группы |
| |||
10 |
77121 |
650340 |
1200380 |
| |||
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
Таблица 2 |
| |
Сведения о заработной плате работников в 2014г. |
| ||||||
|
|
|
|
|
|
| |
Вариант |
Директор |
Бухгалтер |
Продавец |
Грузчик |
Менеджер по рекламе |
| |
10 |
17500 |
16000 |
12000 |
9000 |
13000 |
|
Таблица 3
Журнал хозяйственных операций Общества в 2014 году
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| |
п/п |
дата |
Факты хозяйственной деятельности |
Сумма, руб. | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
1 |
10 янв 14 |
Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2013г |
13 350 | ||
2 |
10 янв 14 |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
89 000 | ||
3 |
10 янв 14 |
Выплачена заработная плата за декабрь 2013г. |
89 000 | ||
4 |
11 янв 14 |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» |
2 800 000 | ||
5 |
11 янв 14 |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС (рекламных щитов): покупная цена |
160 400 | ||
НДС |
24 468 | ||||
Итого |
184 868 | ||||
6 |
13 янв 14 |
Получен товар (сумки) от ООО "Поставщик-1" на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб. |
2 800 000 | ||
7 |
14 янв 14 |
Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов |
30 000 | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
8 |
14 янв 14 |
Расходные материалы списаны на изготовление рекламы |
30 000 | ||
9 |
20 янв 14 |
Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов) |
214 868 | ||
10 |
25 янв 14 |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
33 750 | ||
11 |
25 янв 14 |
Выплачена заработная плата за первую половину января 2014 г. |
33 750 | ||
прямые расходы по УСНО |
10 500 | ||||
прямые расходы по ЕНВД |
6 500 | ||||
расходы распред. по УСНО |
12 702 | ||||
расходы распред. по ЕНВД |
4 048 | ||||
12 |
27 янв 14 |
Отгружен товар (сумки) ООО "Покупатель-1": 380 шт. по цене 2800 руб. |
1 064 000 | ||
13 |
27 янв 14 |
Получена оплата от заказчиков по размещению рекламы |
464 000 | ||
14 |
29 янв 14 |
Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» |
1 456 000 | ||
15 |
31 янв 14 |
Начислена заработная плата за январь 2014 г. |
67 500 | ||
прямые расходы по УСНО |
10 500 | ||||
прямые расходы по ЕНВД |
6 500 | ||||
расходы распред. по УСНО |
12 702 | ||||
расходы распред. по ЕНВД |
4 048 | ||||
16 |
31 янв 14 |
Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2014 г. |
8 775 | ||
17 |
31 янв 14 |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2014 г. |
20 250 | ||
18 |
31 янв 14 |
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2014 г. |
135 | ||
19 |
31 янв 14 |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы (ЕНВД) |
464 000 | ||
20 |
31 янв 14 |
Списана в расходы стоимость проданных товаров |
760 000 | ||
21 |
31 янв 14 |
Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью |
10 500 | ||
22 |
31 янв 14 |
Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы |
6 500 | ||
23 |
31 янв 14 |
Отражены общие расходы января, относящиеся к: |
| ||
а) УСНО |
12 702 | ||||
б) ЕНВД |
4 048 | ||||
24 |
31 янв 14 |
Определен результат по торговой деятельности за январь 2014 г. |
672 798 | ||
25 |
31 янв 14 |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2014 г. |
453 452 | ||
26 |
3 фев 14 |
Перечислены ДС с р/сч в банке в качестве предоплаты за товар ООО "Поставщик-2" |
3 720 000 | ||
27 |
4 фев 14 |
Получена от ООО"Покупатель-1" предоплата за товар |
760 000 | ||
28 |
5 фев 14 |
Отгружен товар (сумки) ООО "Покупатель-1": 140 шт. по цене 2800 руб. |
392 000 | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
29 |
5 фев 14 |
Получен товар (портфели) от ООО "Поставщик-2" на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб. |
3 720 000 | ||
30 |
6 фев 14 |
Отгружен товар (портфели) ООО "Покупатель-1": 500 шт. по цене 3800 руб. |
1 900 000 | ||
31 |
10 фев 14 |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2014 г. |
8 775 | ||
прямые расходы по УСНО |
2 730 | ||||
прямые расходы по ЕНВД |
1 690 | ||||
расходы распред. по УСНО |
4 355 | ||||
расходы распред. по ЕНВД |
0 | ||||
32 |
10 фев 14 |
Перечислены страх.взносы в ПФ РФ с ЗП за январь 2014 г. |
20 250 | ||
прямые расходы по УСНО |
6 300 | ||||
прямые расходы по ЕНВД |
3 900 | ||||
расходы распред. по УСНО |
10 050 | ||||
расходы распред. по ЕНВД |
0 | ||||
33 |
10 фев 14 |
Перечислены взносы на обяз. страх. от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2014 г. |
135 | ||
прямые расходы по УСНО |
42 | ||||
прямые расходы по ЕНВД |
26 | ||||
расходы распред. по УСНО |
67 | ||||
расходы распред. по ЕНВД |
0 | ||||
34 |
10 фев 14 |
Получены денежные средства с р/сч в кассу для выплаты заработной платы |
24 975 | ||
35 |
10 фев 14 |
Выплачена ЗП за вторую половину января 2014 г. |
24 975 | ||
прямые расходы по УСНО |
7 770 | ||||
прямые расходы по ЕНВД |
4 810 | ||||
расходы распред. по УСНО |
12 395 | ||||
расходы распред. по ЕНВД |
0 | ||||
36 |
15 фев 14 |
Поступили денежные средства от ООО "Покупатель-1" за товар |
1 140 000 | ||
37 |
18 фев 14 |
Отгружен товар (сумки) ООО "Покупатель-2": 500 шт. по цене 2500 руб. |
1 250 000 | ||
38 |
20 фев 14 |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар |
1 000 000 | ||
39 |
22 фев 14 |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар |
1 500 000 | ||
40 |
25 фев 14 |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
33 107 | ||
41 |
25 фев 14 |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2014 г. |
33 107 | ||
прямые расходы по УСНО |
9 857 | ||||
прямые расходы по ЕНВД |
6 500 | ||||
расходы распред. по УСНО |
16 750 | ||||
расходы распред. по ЕНВД |
0 | ||||
42 |
27 фев 14 |
Отгружен ООО "Покупатель-2" товар (портфели): 600 шт. по цене 3500 руб. |
2 100 000 | ||
43 |
28 фев 14 |
Начислена заработная плата за февраль 2014 г. |
66 214 | ||
прямые расходы по УСНО |
9 857 | ||||
прямые расходы по ЕНВД |
6 500 | ||||
расходы распред. по УСНО |
16 750 | ||||
расходы распред. по ЕНВД |
0 | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
44 |
28 фев 14 |
Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2014 г. |
8 608 | ||
45 |
28 фев 14 |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2014 г. |
19 864 | ||
46 |
28 фев 14 |
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2014г. |
132 | ||
47 |
28 фев 14 |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы (ЕНВД) |
580 000 | ||
48 |
28 фев 14 |
Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2010 г. |
4 476 | ||
49 |
28 фев 14 |
Списана в расходы стоимость проданных товаров |
| ||
сумки |
1 280 000 | ||||
портфели |
3 143 400 | ||||
50 |
28 фев 14 |
Отражены расходы февраля по торговой деятельности |
26 699 | ||
51 |
28 фев 14 |
Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы |
16 926 | ||
52 |
28 фев 14 |
Отражены общие расходы февраля, относящиеся к: |
| ||
а) УСНО |
43 617 | ||||
б) ЕНВД |
0 | ||||
53 |
28 фев 14 |
Определен результат от торговой деятельности за февраль 2014 г. |
-93 716 | ||
54 |
28 фев 14 |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2010 г. |
-16 926 | ||
55 |
3 мар 14 |
Поступили денежные средства от ООО "Покупатель-2" за товар |
550 000 | ||
56 |
5 мар 14 |
Отгружен товар ООО "Покупатель-3" (сумки): 300 шт. по цене 3000 руб. |
900 000 | ||
57 |
5 мар 14 |
Получена оплата от заказчиков по размещению рекламы (ЕНВД) |
580 000 | ||
58 |
5 мар 14 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу |
2 765 | ||
в т.ч. за первые 3 дня |
1 185 | ||||
за последующие дни болезни |
1 580 | ||||
59 |
5 мар 14 |
Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности |
359 | ||
60 |
9 мар 14 |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» за товар |
1 000 000 | ||
61 |
10 мар 14 |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2014 г. |
8 608 | ||
прямые расходы по УСНО |
2 563 | ||||
прямые расходы по ЕНВД |
1 690 | ||||
расходы распред. по УСНО |
3 663 | ||||
расходы распред. по ЕНВД |
692 | ||||
62 |
10 мар 14 |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2014 г. |
19 864 | ||
прямые расходы по УСНО |
5 914 | ||||
прямые расходы по ЕНВД |
3 900 | ||||
расходы распред. по УСНО |
8 453 | ||||
расходы распред. по ЕНВД |
1 597 | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
63 |
10 мар 14 |
Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2014 г. |
132 | ||
прямые расходы по УСНО |
39 | ||||
прямые расходы по ЕНВД |
26 | ||||
расходы распред. по УСНО |
56 | ||||
расходы распред. по ЕНВД |
11 | ||||
64 |
10 мар 14 |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
24 499 | ||
65 |
10 мар 14 |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2014 г. |
24 499 | ||
прямые расходы по УСНО |
7 294 | ||||
прямые расходы по ЕНВД |
4 810 | ||||
расходы распред. по УСНО |
10 425 | ||||
расходы распред. по ЕНВД |
1 970 | ||||
66 |
15 мар 14 |
Перечислены ДС с р/сч в банке в качестве предоплаты за товар ООО "Поставщик-3" |
1 400 000 | ||
67 |
17 мар 14 |
Получен товар (сумки) от ООО "Поставщик-3" на склад организации: 1400 шт. по цене 1800 руб. |
2 520 000 | ||
68 |
18 мар 14 |
Отгружен товар ООО "Покупатель-3" (сумки): 500 шт. по цене 2700 руб. |
1 350 000 | ||
69 |
25 мар 14 |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
32 976 | ||
70 |
25 мар 14 |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2014 г. |
32 976 | ||
прямые расходы по УСНО |
9 726 | ||||
прямые расходы по ЕНВД |
6 500 | ||||
расходы распред. по УСНО |
14 088 | ||||
расходы распред. по ЕНВД |
2 662 | ||||
71 |
26 мар 14 |
Получен товар (портфели) от ООО "Поставщик-3" на склад организации: 1200 шт. по цене 3000 руб. |
3 600 000 | ||
72 |
27 мар 14 |
Получена предоплата за товар от ООО "Покупатель-1" |
1 520 000 | ||
73 |
28 мар 14 |
Перечислены ДС с р/сч в банке в качестве оплаты за товар ООО "Поставщик-3" |
2 000 000 | ||
74 |
28 мар 14 |
Отгружен ООО "Покупатель-1" товар (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб. |
1 520 000 | ||
75 |
30 мар 14 |
Начислена ЗП за март 2014 г. |
65 952 | ||
прямые расходы по УСНО |
9 726 | ||||
прямые расходы по ЕНВД |
6 500 | ||||
расходы распред. по УСНО |
14 088 | ||||
расходы распред. по ЕНВД |
2 662 | ||||
76 |
31 мар 14 |
Удержан НДФЛ с ЗП за март 2014г. |
8 574 | ||
77 |
31 мар 14 |
Начислены страх.взносы в ПФ РФ с ЗП за март 2014 г. |
19 786 | ||
78 |
31 мар 14 |
Начислены взносы на обязат.страх. от НС и ПЗ с ЗП за март 2014 г. |
132 | ||
79 |
31 мар 14 |
Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2014 г. |
4 476 | ||
80 |
31 мар 14 |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы (ЕНВД) |
590 000 | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
81 |
31 мар 14 |
Признаны расходы на приобретение ОС |
130 583 | ||
82 |
31 мар 14 |
Списана в расходы стоимость проданных товаров |
1 870 077 | ||
сумки |
667 000 | ||||
портфели |
1 203 077 | ||||
83 |
31 мар 14 |
Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью |
25 537 | ||
84 |
31 мар 14 |
Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы |
16 926 | ||
85 |
31 мар 14 |
Отражены общие расходы марта, относящиеся к: |
| ||
а) УСНО |
36 685 | ||||
б) ЕНВД |
6 932 | ||||
86 |
31 мар 14 |
Определен результат от торговой деятельности за март 2014 г. |
1 137 701 | ||
87 |
31 мар 14 |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2014 г. |
-23 858 | ||
88 |
31 мар 14 |
Начислен авансовый платеж по УСНО |
104 750 | ||
89 |
31 мар 14 |
Начислен ЕНВД за 1 квартал 2014 г. |
206 800 |
|
|
Таблица 4 | ||
Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества на 01 января 2014 года | ||||
№ счета |
Наименование счета |
Вариант |
Сумма, руб. | |
01 |
Основные средства |
10 |
2 014 030 | |
02 |
Амортизация основных средств |
86 189 | ||
50 |
Касса |
9 800 | ||
51 |
Расчетные счета |
3 869 844 | ||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
27 700 | ||
НДФЛ |
12 700 | |||
ЕНВД |
15 000 | |||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
12 620 | ||
взносы на пенсионное страхование |
12 600 | |||
взносы на страхование от НС и ПЗ |
20 | |||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
89 000 | ||
80 |
Уставный капитал |
100 000 | ||
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
5 578 165 |
|
|
|
Таблица 5 | |||
Количественные характеристики рекламных щитов | ||||||
Вариант |
Размеры щитов, м |
Количество сторон, несущих информацию |
Площадь информационного поля, кв. м | |||
10 |
5х15 |
двухсторонний |
5х15х2 |
150 | ||
3х6 |
двухсторонний |
3х6х2 |
36 | |||
Всего |
кв.м |
186 | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6 | ||
Данные о доходах и расходах Общества, учитываемые при применении УСНО, руб. | |||||
Показатель |
Квартал |
Итого | |||
I |
II |
III |
IV | ||
Доходы |
8926000 |
3956000 |
4786000 |
3565500 |
21233500 |
Расходы |
8227668 |
1897587 |
2934265 |
1689521 |
14749041 |
Сумма налога |
230510 |
308762 |
277760 |
|
972669 |