Контрольные вопросы

1. Поясните роль налогов и сборов в мобилизации финансовых ресурсов государства и социально-экономическом развитии общества.

2. В чем заключается сущность налогов и сборов?

3. Перечислите основные функции, выполняемые налогами.

4. Изобразите схематично налоговую систему РФ и поясните ее уровни.

5. Какие правовые аспекты налогообложения раскрывает Налого­вый кодекс?

6. Что представляет собой налог на прибыль? Как формируется налогооблагаемая база?

7. Какие льготы предусмотрены по налогу на прибыль? Какие цели они преследуют?

8. Назовите особенности налогообложения физических лиц.

9. Почему налог на добавленную стоимость выполняет в основном фискальную функцию?

10. Какие товары облагаются акцизами и в чем состоит их экономическая роль?

11. Каковы, по вашему мнению, перспективы налога на имущество?

Выводы

• Налог является обязательным, индивидуально безвозмездным платежом, взимаемым с организаций и физических лиц в фор­ме отчуждения принадлежащих им денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муници­пальных образований.

• Основными функциями налогов являются фискальная и стимулирующая.

• Налоговая система РФ состоит из трех уровней: федеральные налоги и сборы; налоги и сборы субъектов РФ — региональные, местные налоги и сборы.

• Налогоплательщики и плательщики сборов являются организа­ции и физические лица, на которых возложена обязанность уп­лачивать налоги и сборы.

• Элементами налогообложения являются: объект налогообложе­ния; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; поря­док исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

• Налоговая декларация относится к налоговой отчетности и яв­ляется письменным заявлением налогоплательщика о получен­ных доходах и произведенных расходах, источниках доходив, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и другие дан­ные, связанные с исчислением и уплатой налога.

• Налоговый контроль осуществляется путем налоговых прове­рок, получения объяснений обязанных лиц, проверок данных учета и отчетности, осмотра помещений, территорий, используемых для извлечения дохода.

• Налог на прибыль является формой изъятия части чистого дохода, созданного производительным трудом.

• Подоходный налог — это форма изъятия части вновь создание стоимости, распределяемой в пользу физических лиц — работников.

• Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к косвенным федеральным налогам, выполняющий в основном фискальную функцию и использующийся в целях регулирования доходной базы региональных и местных бюджетов через механизм бюджетных трансфертов.

• Акциз — это косвенный налог, включаемый в цену товара, которым облагается установленный законом перечень товаров.

• Налогом на имущество облагаются активы предприятий в стимулирования эффективного использования основных и оборотных средств.

• Платежи в дорожные фонды обеспечивают финансирование затрат, связанных с содержанием, ремонтом, реконструкцией и строительством автомобильных дорог общего пользования.

• Таможенный тариф — это совокупность ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам, перемещаемым через таможенную границу.

1ЗАТО – закрытые административно-территориальные образования.