5.2 Расчет издержек проектируемого производства

На начальном этапе разработки проекта, необходимо тщательно просчитать его жизнеспособность, оценить постоянные и переменные издержки.

Переменные издержки – это та часть расходов, которая связана с изменением объема продукции: основная и дополнительная плата производственных рабочих, а также стоимость и основных и вспомогательных материалов. Расчет фонда заработной платы рабочих представлен в таблицах 5.6, 5.7, 5.8.

Составлен баланс рабочего времени на одного рабочего при 5 - дневке с 8 - часовым рабочим днем, данные представлены в таблице 5.4.

Таблица 5.4 - Баланс рабочего времени одного рабочего

Показатели	Расчет длительности производства в зависимости от коллекции
Календарный фонд рабочего времени	365
Выходные и праздничные дни	120
Номинальный фонд рабочего времени	245
Продолжительность отпуска по ТК	28
Эффективный фонд рабочего времени (дни)	217
Эффективный фонд рабочего времени (час)	1736

Таким образом, при подсчете баланса рабочего времени, при 5-дневке, выходные и праздничные дни составляют 120 дней, номинальный фонд рабочего времени 245, при продолжительности отпуска 28 дней эффективный фонд рабочего времени в год составил 217 дней, это 1736 часов в год при 8 – часовом рабочем дне.

Таблица 5.5 – Расчет численности основных рабочих

Наименование профессии	Разряд	Численность	Тарифная ставка (руб / час)
Закройщик	3	1	30
Швея	4	2	32

Тарифный фонд заработной платы по профессиям рассчитывается по формуле (5.2):

З тар. = Тэф. × Σ(N × Тстав.), (5.2)

где З тар. – тарифный фонд заработной платы по профессиям, в год;

Тэф – эффективный фонд рабочего времени, час;

N – численность;

Т став. – тарифная ставка.

З тар. = 1736 × (1х30+2×32) = 163184 руб.

Доплаты и льготы составляют 50-90% от тарифной заработной платы по формуле (5.3):

З осн. = Зтар. + Д.л, (5.3)

где З осн. – зарплата основных рабочих, руб.;

Д.л – доплата и льготы – 50% от тарифного фонда заработной платы по профессиям.

З осн. = 163184+ (163184 × 0,5) = 244776 руб.

Премия составляет от 10 до 30% от основной заработной платы по формуле (5.4):

ФЗПгод= Зосн + П, (5.4)

где ФЗП год – фонд зарплаты за год основных рабочих, руб.;

П – премия – 10% от зарплаты основных рабочих.

ФЗП год = 244776+ (244776×0,1) = 269253,6 руб.

Среднемесячная зарплата основных рабочих рассчитывается путем деления общего ФЗП год на количество рабочих месяцев, по формуле (5.5):

ЗПср.мес. = ФЗП год / 12/ N о.р., (5.5)

где ЗПср.мес. – Среднемесячная зарплата основных рабочих;

ФЗП год – фонд зарплаты за год основных рабочих, руб.;

N о.р. – численность основных рабочих.

ЗПср.мес. = 269253,6 / 12 / 3 = 7479,2 руб.

Необходимо произвести расчет заработной платы на вспомогательных рабочих, выполняющих работы по обслуживанию основного производства и способствующие его эффективному осуществлению. Расчет заработной платы вспомогательных рабочих представлен в таблице 5.7.

Таблица 5.7 – Расчет заработной платы вспомогательных рабочих

Наименование профессии	Численность	Оклад руб / мес	Премии		ФЗП год
			10 %	руб.
Водитель- грузчик	1	8500	850		102000
Электрик	1	6500	650		78000
Механик	1	5500	550		66000
Итого:						246000

Таким образом, сумма выплат заработной платы в год на 3 вспомогательных рабочих составит 246000.

Организацию и руководство производственного процесса осуществляют инженерно – технические работники. Расчет заработной платы ИТР представлен в таблице 5.8

Таблица 5.8 - Расчет заработной платы ИТР

Наименование профессии	Численность	Оклад руб / мес.	Премии		ФЗП год
			10 %	руб.
Директор (дизайнер)	1	35 000	3500		420000
Бухгалтер	1	20000	2000		240000
Технолог	1	11200	1120		134400
Уборщица	1	6500	650		78000
Итого:						872400

По результатам таблицы можно сделать вывод, что на выплаты ИТР в год необходимо 872400 руб.

При расчете издержек производства, необходимо учитывать стоимость основных и вспомогательных материалов, сумма затрат которых может меняться в зависимости от объемов производства. В таблице 5.9 представлен расчет основных и вспомогательных материалов на единицу продукции.

Таблица 5.9 – Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов

Наименование сырья и материала	Ед.изм.	Норма расхода	Цена, руб.	Сумма, руб.
Полотно основное костюмная ткань	м	1,0	800	800
Серебристая костюмная ткань	м	0,4	600	240
Кружевное полотно	м	0,4	1200	480
Органза	м	1,0	310	310
Дублирин	м	0,3	200	60
Нитки армированные	кат.	2 + 1(з)	24	72
Товарный ярлык	шт.	1	0,8	0,8
Памятка по уходу	шт.	1	1,2	1,2
Итого:					1964

Таким образом, при подсчете стоимости основных и вспомогательных материалов сумма составляет 1964 руб. Можно сделать вывод, что сумма, затраченная на материалы базовой модели, соответствует базовой модели и качеству сырья.

Расчет совокупных издержек не связан с изменениями объема продукции. Сюда можно отнести затраты на содержание административных служб, оклады служащих, амортизационные отчисления, ремонтные издержки, сервисное обслуживание. Расчет издержек представлен в таблицах 5.10, 5.11, 5.12.

Таблица 5.10 – Смета цеховых расходов

Наименование расходов	Сумма, руб.
Содержание цехового персонала	872400
Страховые взносы	261720
Содержание и текущий ремонт	25299,6
Итого:	1159419,6
Прочие расходы	289854,9
Итого:	1449274,5
Удельные цеховые расходы	1335,7

Таблица 5.11 - Смета расходов на содержание оборудования

Наименование расходов	Сумма, руб.
Эксплуатация оборудования	21 140
Амортизационные отчисления	11467
ФЗП год. вспомогательных рабочих	269253,6
Страховые взносы	80776
Возмещение износа малоценных предметов	3440,1
Расходы на текущий ремонт	8026,9
Итого:	394103,6
Прочие расходы	39410,36
Итого:	433514
Удельные расходы	399,5

Таблица 5.12 - Размеры общефабричных и внепроизводственных расходов, используемых при калькулировании себестоимости продукции

Наименование расходов	Значение, руб.
Общефабричные расходы в % к основной заработной плате производственных рабочих	107701,4
Внепроизводственные расходы	103904,3

Таким образом, при подсчете совокупности издержек, при годовом объеме производства в 1085 моделей, удельный цеховой расход составил 1335,7 руб, удельный расход на содержание оборудования – 399,5 руб., общефабричный – 107701,4 руб., внепроизводственный расход составил 103904,3 руб.

Себестоимость единицы продукции определяется по калькуляционным статьям затрат, в число которых входят затраты на сырье и материалы, заработные выплаты рабочим, аренду помещения, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые расходы, общефабричные расходы, внепроизводственные расходы, наценки, НДС. Калькулирование себестоимости необходимо, для назначения цены единицы продукции и расчета прибыли. Расчет себестоимости представлен в таблице 5.13.

Таблица 5.13 - Калькуляция себестоимости производства продукции

% статей	Наименование статей	Затраты
		На единицу, руб	На весь выпуск
1	2	3	4
1	Основные материалы и фурнитура	1964	2 130 949
2.1	Заработная плата основных производственны рабочих	248,2	269253,6
2.2	Страховые взносы	74,4	80776,08
3.1	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	399,5	433514
3.2	Цеховые расходы	1335,7	1449274,5
3.3	Арендная плата	310	336000
4	Итого производственная себестоимость	4271,8	4699767,18
5	Общефабричные расходы	99,3	107701,4
6	Итого фабричная себестоимость	4371,1	4807468,58
7	Внепроизводственные расходы	95,7	103904,3
8	Всего полная себестоимость	4466,8	4911372,88
9	Наценка (10 %)	446,68	491137,29
10	Цена без НДС	4913,48	5402510,17
11	НДС	884,43	972451,83
12	Отпускная цена	5797,91	6374962

Таким образом, производственная себестоимость одной модели составила 4271,8 руб., фабричная себестоимость – 4371,1 руб., полная себестоимость 4466,8 руб., цена без НДС – 4913,48 руб., отпускная цена, где НДС оставляет 18 % составила 5797,91 руб., в год 6374962 руб.