§ 3. Виды фискальной политики и проблемы ее реализации

Фискальная политика представляет собой все мероприятия правительства в области управления бюджетом и налогами с целью приобретения контроля и оказания влияния на распределение доходов и общий уровень деловой активности в стране.

Составными частями фискальной политики выступают налоговая и бюджетная политика, опирающаяся на концепцию функциональных финансов.

Рассмотрим реализацию фискальной политики, направленную на регулирование общего уровня деловой активности в стране.

Различают активную (дискреционную) и пассивную (недискреционную) фискальную политику.

Активная фискальная политика - целенаправленное изменение налогов и объема бюджетных расходов с целью обеспечения равновесного ВНП в условиях полной занятости и стимулирования экономического роста.

Целью активной фискальной политики является создание активного бюджетного дефицита (излишка), оказывающего стимулирующее (сдерживающее) влияние на уровень деловой активности в стране.

Под активными бюджетными дефицитами (излишками) понимаются такие, которые созданы в рамках осуществления фискальной политики, в отличие от пассивных бюджетных дефицитов (излишков), возникающих в результате циклического колебания экономики.

В случае спада, депрессии правительство проводит стимулирующую активную фискальную политику. Возрастание государственных расходов, краткосрочное снижение налоговых ставок, одновременное сочетание обоих средств стимулирует рост различных компонентов совокупного спроса (инвестиционного, потребительского, государственного), реакцией на который выступает расширение совокупного предложения. Основой для его расширения выступает наличие определенных товарно-материальных запасов, сформировавшихся в результате спада. Их рассасывание будет стимулировать предпринимателей к расширению объема хозяйственной деятельности.

В условиях неполной занятости и загрузки производственных мощностей расширение деловой активности будет сопровождаться стабильным уровнем цен. Разрыв между возрастающими государственными расходами и снижающимися бюджетными налоговыми поступлениями финансируется за счет государственного долга. Наиболее мощным воздействием финансирования бюджетного дефицита является дополнительная эмиссия денег.

Следует отметить, что если средняя налоговая ставка ниже оптимальной (т.е. является чрезмерно низкой), то рост государственных расходов будет совместим с некоторым повышением налоговых поступлений.

Реализация активной стимулирующей фискальной политики прекращается при достижении полной занятости и полной загрузки производственных мощностей, признаком чего выступает развитие инфляционных процессов.

Использование дефицитного финансирования может сопровождаться усилением спада и нарастанием инфляционных тенденций. Это объясняется, в частности тем, что отсутствуют в достаточном количестве и надлежащей структуре товарно-материальные запасы, служащие "амортизатором" инфляционного всплеска, вызываемого приростом государственных расходов. Увеличение же их размеров и изменение структуры ухудшает финансовое положение предприятий. Поэтому чрезмерный и непропорциональный по отношению к товарно-материальным запасам, прирост государственных расходов, подталкивая инфляционное вздутие цен, способствует не росту, а снижению объемов производства. Этому способствует и отсутствие конкурентной структуры производства, "долларизация" экономики, рост импортных поставок.

В случае чрезмерного инфляционного подъема правительство проводит сдерживающую активную фискальную политику. Снижение государственных расходов, краткосрочное повышение налоговых ставок, одновременное сочетание обоих средств сжимает различные компоненты совокупного спроса, реакцией на что выступает ограничение совокупного предложения, замораживание или снижение среднего уровня цен. Отметим, что если осуществление сдерживающей фискальной политики происходит за счет повышения налогов, то размеры бюджетного излишка должны значительно превышать сумму налоговых поступлений, чтобы перекрыть действие эффекта мультипликатора сбалансированного бюджета.

Оценка эффективности активной фискальной политики правительства должна производиться с учетом того, что на период ее проведения изменяется деловая активность в экономике и под воздействием объективных факторов (в частности, цикличности в развитии экономики). Поэтому размеры фактических бюджетных дефицитов (излишков) отражают не только активные дефициты (излишки), но и пассивные (циклические).

Например, налоговые поступления - 1000 (не будем принимать во внимание неналоговые источники бюджетных доходов), расходы бюджета - 1000. Предположим, что фискальная деятельность правительства заключается в бездействии. Допустим, что в результате спада налоговые поступления сократились до 700. Дефицит бюджета составил - 300. Но это вовсе не означает, что правительство осуществляет стимулирующую фискальную политику.

Предположим, что фискальная деятельность правительства приобрела характер стимулирующей политики. Пусть прирост государственных расходов составил - 200. Размеры дефицита увеличились с 300 до 500, что преувеличивает активность стимулирующей политики.

Предположим, что правительство ошиблось в своих прогнозах относительно экономического подъема и, осуществляя сдерживающую политику, сократило государственные расходы на 100, а повышение налоговых ставок привело к росту налоговых поступлений на 100. В результате дефицит составил

расходы доходы

(1000 - 100) - (700 + 100) = 100

На основании фактического дефицита можно было бы сделать ошибочную оценку относительно характера активной фискальной политики.

Для того, чтобы устранить влияние циклического колебания поступлений налоговых платежей в бюджет при оценке характера и эффективности фискальной политики, вводится понятие бюджета при допущении полной занятости. Бюджет при допущении полной занятости отражает избавленные от циклических колебаний налоговые поступления и бюджетные расходы, влияние на размер которых оказало фискальная политика правительства.

Применительно к последнему числовому примеру состояние бюджета при допущении полной занятости было бы следующим

(1000 - 100) - (1000 + 100) = - 200

расходы доходы

т.е. бюджетный излишек в размере 200 (1100 - 900 = 200).

Таким образом излишек бюджета при допущении полной занятости может сочетать с фактическим бюджетным дефицитом.

Диспропорции бюджета при допущении полной занятости отражают не циклические, а структурные дефициты (излишки).

Структурные дефициты (излишки) показывают несовпадение государственных расходов с налоговыми поступлениями, даже если бы экономика достигла состояния полной занятости и загрузки производственных мощностей.

В последнем случае, несмотря на создание структурного бюджетного излишка, не удалось создать фактического бюджетного излишка, поскольку возник пассивный бюджетный дефицит.

Пассивная фискальная политика основана на изменениях чистых налоговых поступлений, возникающих вследствие колебаний ВНП и способствующих его стабилизации.

Механизм реализации пассивной фискальной политики основан на действии встроенных стабилизаторов в системе бюджетных доходов и расходов государства, предприятий, населения.

Под встроенными стабилизаторами в государственной бюджетной системе понимается любая мера, стимулирующая нарастание дефицитности госбюджета в период спада и его сокращения (нарастания излишка в период инфляционного подъема) без активного вмешательства правительства. К основным бюджетным стабилизаторам можно отнести:

- колебание налоговых поступлений,

- колебание трансфертных платежей населению.

К числу встроенных стабилизаторов можно отнести и:

- изменение нераспределенных прибылей акционерных предприятий,

- консерватизм в потребительских расходах.

К числу налоговых стабилизаторов конъюнктуры можно отнести подоходные налоги на население, налоги на предпринимателей, косвенные налоги на потребительские товары и услуги. В период спада, когда наблюдается сжатие налоговой базы в результате падения доходов физических и юридических лиц, еще быстрее (из-за прогрессивного характера налоговых ставок) сокращаются бюджетные налоговые поступления. Доходы после уплаты налогов сокращаются медленнее, чем доходы до уплаты налогов. Поэтому снижение совокупного спроса меньше снижения ВНП. Встроенная гибкость налоговой системы тормозит падение объема производства и занятости. В период подъема и расширения налоговой базы налоговые квоты растут быстрее, чем доходы. Совокупный спрос растет медленнее, чем ВНП, что сдерживает инфляционный перегрев.

Влияние степени прогрессивности налогообложения на разницу в колебаниях совокупного спроса (Dа) и ВНП (У).

Предположим:

1. Предельная склонность к потреблению = const = 0,5;

2. Не принимаем во внимание трансфертные выплаты амортизацию, нераспределенные прибыли;

3. Уровень внутренних государственных расходов, финансируемый за счет налоговых поступлений неизменен;

4. Первоначально У = 100. Его возрастание в 3 раза. У 1 = 300;

5. Первоначальная средняя агрегированная ставка h = 20 %, то есть первоначальные налоговые поступления в бюджет Т = 20.