- •Министерство образования и науки рф
- •Общие сведения об организации
- •1. Организационно-технический раздел
- •2. Методический раздел
- •2.1. Учет основных средств
- •2.2. Учет товарно-материальных ценностей
- •2.3. Учет затрат на производство готовой продукции
- •2.4. Финансовые результаты и использование прибыли
- •Налоговые аспекты учетной политики
- •2. Сведения об основных контрагентах организации
- •3. Сведения об остатках по счетам и оборотах по счетам ооо «Мебель»
- •Задача 1. Учет кассовых операций.
- •Задача 2. Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •Задача 3. Учет операций по расчетному счету.
- •Задача 4. Учет кредитов банка.
- •Задача 5. Учет расчетов с поставщиками.
- •Задача 6. Учет расчетов по плате труда.
- •Задача 8. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами, учредителями.
- •Задача 9. Учет движения материалов.
- •Задача 10. Учет основных средств.
- •Задача 11. Учет затрат на производство.
- •Задача 12. Учет выпуска готовой продукции, ее реализации.
- •Задача 13. Учет финансовых результатов.
- •Задача 14. Учет собственного капитала.
- •Задача 15. Учет расчетов с бюджетом.
- •Задача 16. Бухгалтерская отчетность.
- •664003, Иркутск, ул. Ленина 11
- •672000, Чита, ул. Анохина, 56
Задача 11. Учет затрат на производство.
Остаток счета 20 «Основное производство» на начало месяца – 10000 руб.
Остаток счета 20 «Основное производство» на конец месяца – 15000 руб.
Незавершенное производство оценивается в бухгалтерском и налоговом учете в сумме прямых расходов.
Аналитические данные к счету 20
|
Статьи затрат |
Остаток на 01.03.(2 ед.) |
Остаток на 01.04.(3 ед) |
|
Материальные расходы |
1480 |
2220 |
|
Заработная плата |
6200 |
9300 |
|
Расходы на социальное страхование и обеспечение |
2320 |
3480 |
|
Итого |
10000 |
15000 |
Операции за месяц:
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
Включаются в затраты производства: |
|
|
1.1 |
Стоимость израсходованных материалов на производство диванов (задача № 9) |
? |
|
1.2 |
расходы на оплату труда (согласно своду зарплаты, задача № 6)
|
? ? |
|
1.3 |
отчисления в социальные фонды – страховые взносы в внебюджетные фонды, страховые взносы от НС и ПЗ (зад. № 7)
|
? ? |
|
1.4 |
амортизация основных средств (ведомость начисления амортизации основных средств, задача № 10) |
? |
|
1.5 |
расходы из разных ж/о (листок-расшифровка): |
|
|
|
- услуги разных организаций (ж/о 6) |
? |
|
|
- расходы, произведенные подотчетными лицами (ж/о 7) |
? |
|
|
- прочие расходы (ж/о 8) |
? |
Задание: определить фактическую себестоимость выпущенной продукции, если незавершенное производство на конец месяца составило – 15000 рублей.
Определить стоимость выпущенной продукции в сумме прямых затрат в целях налогового учета.
Составить листок-расшифровку для сбора затрат из разных ж/о; карточки сводного учета затрат в целях бухгалтерского и налогового учета. Заполнить ж/о 10, 10/1.
Задача 12. Учет выпуска готовой продукции, ее реализации.
Остаток по счету 90-1 «Выручка» - 318600 руб.
Остаток по счету 90-2 «Себестоимость продаж» - 244600 руб.
Остаток по счету 90-3 «НДС» - 48600 руб.
Остаток по счету 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» (Д) - 25400 руб.
Остаток по счету 43 «Готовая продукция» – 16000 руб.
Остаток по счету 62 «Расчеты с покупателями» - нет
Аналитические данные к счету 43:
|
Наименова-ние продукции |
Коли-чество, шт. |
Учетная цена, руб. |
Сумма, руб. | ||
|
по учетной цене |
по фактической себестоимос-ти |
в сумме прямых расходов | |||
|
Диваны |
2 |
8400 |
16800 |
16000 |
10000 |
Операции за месяц:
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
16.03. и 27.03 выпущены из производства диваны и оприхо-дованы на складе по накладным № 70 (11шт.) и №71 (4шт.): |
|
|
|
- 15 диванов по учетным ценам 8400 рублей |
126000 |
|
|
- отражено отклонение фактической себестоимости от учетной цены |
? |
|
2 |
Приходный кассовый ордер 191 от 11.03, счет № 15 от 11.03. Принято от покупателя Соловьева А.В. за 2 дивана |
|
|
|
- стоимость диванов |
16800 |
|
|
- НДС |
3024 |
|
|
Итого |
19824 |
|
3 |
Приходный ордер 203 от 27.03. Накладная № 21. Поступило от ООО «Стрела» за 2 дивана, отпущенных ему, 2стиральных машины: -стоимость стиральных машин -НДС |
16800 3024 |
|
|
Итого |
19824 |
|
4 |
Справка бухгалтерии. Одновременно отражена торговая наценка |
5040 |
|
5 |
Накладная № 21. Предъявлен счет-фактура №16 от 27.03. на отпущенные ООО «Стрела» по накладной № 21 диваны по товарообменной сделке: |
|
|
|
- стоимость диванов 2 шт. по 8400 руб. |
16800 |
|
|
- НДС |
3024 |
|
|
Итого |
19824 |
|
6 |
Договор мены №1.Акт №1 от 27.03. После выполнения обязательств обеими сторонами отражено погашение задолженности |
? |
|
7 |
Счет и счет-фактура №17 от 27.03.Предъявлено к оплате ТД «Уют» за отпущенные 11 диванов |
|
|
|
- стоимость диванов |
92400 |
|
|
- НДС |
16632 |
|
|
Итого |
109032 |
|
8 |
Выписка из расчетного счета и расчетные документы от 27.03 |
|
|
|
Поступило на расчетный счет от ТД «Уют» |
109032 |
|
9 |
Списываются реализованные диваны (диваны отпущены по накладным: № 20 от 11.03. – 2 дивана Соловьеву А.В.; № 21 от 27.03. - 2 дивана ООО «Стрела»; №22 от 27.03 – 11 диванов ТД «Уют»): |
? |
|
|
- по учетной цене |
126000 |
|
|
- отражено отклонение фактической себестоимости от учетной цены |
? |
|
10 |
Начислен НДС в бюджет по реализованным диванам |
22680 |
|
11 |
Приходный кассовый ордер №193 от 28.03. Поступило в кассу от Богдановой Л.Г. на основании счета №18 в оплату стиральной машины. |
10920 |
|
12 |
Отчет Васильевой Л.И. Списана реализованная стиральная машина, отпущенная по накладной № 23 от 28.03. |
10920 |
|
13 |
Справка бухгалтерии. Списывается красным сторно реализованная торговая наценка |
2520 |
|
14 |
Начислен НДС в бюджет по реализованной стиральной машине |
? |
Задание:
1. Открыть ведомость остатков, карточку складского учета готовой продукции №1, карточку учета товаров № 2.
2. Заполнить накладные на передачу готовой продукции из цеха на склад (МХ-18); приказы-накладные и счета-фактуры на отпуск продукции и товаров.
3. Отразить движение товаров по продажным ценам в карточке № 2, движение готовой продукции по учетным ценам за месяц в карточке № 1, а также в ведомости выпуска продукции, ведомости отгрузки и расчетов с покупателями.
4. Заполнить ведомость остатков готовой продукции и товаров на 31.03. и реестры сдачи документов по приходу и расходу со склада в бухгалтерию.
5. Составить оборотную ведомость движения готовой продукции и товаров.
6. Заполнить на основе счетов – фактур книгу продаж.
7. Отразить операции в ж/о 11, 8.
8.Составить расчет прямых расходов, приходящихся на реализованную продукцию.
Справка 1. Продукцию из цеха на склад сдал Смирнов В.Т.
Справка 2. Отпуск готовой продукции со склада разрешил Грачев И.В., продукцию получили Соловьев А.В.; Чехов В.И. от ООО «Стерх» и Павлов Т.Д. от ТД «Уют».