Тема 4. Структура и качество активов банка

1. Структура, состав и оценка качества активов коммерческого банка.

2. Методы управления активами коммерческого банка.

Активы банка - стоимость банковских ресурсов по целям их использования. Совокупность средств, используемых для получения дохода.

Активы и пассивы - единство и борьба противоположностей. Активы невозможны без пассивов. Пассивы нецелесообразны без активов.

Активы характеризуются следующими свойствами (критериями качества):

• доходностью;

• ликвидностью;

• рискованностью.

Структура активов

	Активы	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.02.2012
1	Денежные средства, драгоценные металлы и камни - всего	2,5	3	2,7	2,7	2,9	2,5
1.1	В том числе денежные средства	2,4	2,8	2,5	2,6	2,7	2,2
2	Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран	6,4	7,4	6	5,4	4,2	3,6
3	Корреспондентские счета в кредитных организациях - всего	2,1	4,4	2,9	2,5	2,4	2,7
	В том числе:
3.1	Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	0,5	1,4	0,6	0,5	0,5	0,5
3.2	Корреспондентские счета в банках- нерезидентах	1,5	3	2,3	2	1,9	2,2
4	Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - всего	11,2	8,4	14,6	17,2	14,9	15
	В том числе:
4.1	Вложения в долговые обязательства	7,7	6,3	11,5	13,1	11,2	11,2
4.2	Вложения в долевые ценные бумаги	1,6	0,7	1,4	2,1	2,2	2,2
4.3	Учтенные векселя	1,2	0,7	0,8	1	0,6	0,7
4.4	Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах	0,7	0,8	1	1,1	0,9	0,9
5	Прочее участие в уставных капиталах	0,1	0,2	0,2	0,4	0,7	0,7
6	Производные финансовые инструменты	-		-	-	-	0,3
7	Кредиты и прочие ссуды - всего	71	71,2	67,5	65,6	69	69,5
	В том числе:
7.1	Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства	70,9	71	67,4	65,5	68,9	69,4
	в том числе просроченная задолженность	0,9	1,5	3,4	3,1	2,7	2,8
	Из них:
7.1.1	Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям	46,3	44,6	42,6	41,6	42,6	42,6
	в том числе просроченная задолженность	0,4	1	2,6	2,2	2	2
7.1.2	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам	14,8	14,3	12,1	12,1	13,3	13,6
	в том числе просроченная задолженность	0,5	0,5	0,8	0,8	0,7	0,7
7.1.3	Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям	7	8,9	9,3	8,6	9,5	9,7
	в том числе просроченная задолженность	0	0	0	0	0	0
8	Основные средства, прочая недвижимость, нематериальные активы и материальные запасы	2,2	1,9	2,7	2,6	2,3	2,4
8.1	в том числе недвижимость, временно не используемая в основной деятельности	-	-	-	-	-	0,3
9	Использование прибыли	0,6	0,4	0,2	0,4	0,4	0,4
9.1	в том числе налог на прибыль	-	-	0,2	0,4	0	0,4
10	Прочие активы - всего	2,4	3,1	3,1	3,3	3	3
	В том числе:
10.1	Средства в расчетах	0,9	1,9	1,5	1,6	1,4	1,2
10.2	Дебиторы	0,4	0,5	0,4	0,5	0,4	0,5
10.3	Расходы будущих периодов	1	0,2	0,3	0,2	0,2	0,2
	Всего активов	100	100	100	100	100	100

1. По уровню ликвидности

Классификация используется при управлении ликвидностью банка, поэтому отдельная группа активов именуется резервами. Данная группировка осуществляется по убыванию ликвидности, и следовательно по возрастанию доходности.

Ликвидность актива (лат. liquidus - текучий, жидкий) - способность трансформироваться в денежные средства посредством их реализации или погашения обязательств должником.

Первичные резервы - включают средства в кассе и на корреспондентских счетах, в зарубежной практике - фонд обязательных резервов. Банк стремится удерживать данную группу на более низком уровне, так как данные средства не приносят доход, одновременно стремясь поддержать данный уровень таким образом, чтобы своевременно выполнить свои обязательства. Оптимальный уровень -5-10% к депозитам.

Вторичные резервы - вложения в ликвидные ценные бумаги, как правило государственные, краткосрочные депозиты в КБ и межбанковские кредиты. Занимают промежуточное положение, так как имеют более низкую ликвидность, приносят незначительный доход. Основное значение - удовлетворяют потребности в ликвидности, так как могут с минимальной задержкой во времени и незначительным риском потерь в стоимости быть превращены в средство платежа для погашения обязательств.. Удельный вес колеблется в зависимости от особенностей банка, но основное требование - чтобы банки со значительным колебанием спроса на ссуды и депозиты создавали более крупные резервы второй очереди. 10-15% к депозитам - оптимальный уровень.

Кредитный портфель - крупнейший актив - на его долю приходится более половины активов. Вложения в этот вид приносят наибольший доход. Уровень ликвидности неоднозначен, зависит от сроков, целей и характеристики заемщика. Оптимальный размер - не более 65% к активам.

Портфель ценных бумаг - второй по значимости источник дохода, но ликвидность и доходность не однозначны, как правило ниже доходности кредитного портфеля. Основные функции:

• пополнение первичных резервов за счет получения дохода;

• пополнение вторичных резервов по мере приближения срока.

Не более 50% в активах.

Второстепенные активы основные средства - низколиквидны; не приносят доход , занимают, как правило, небольшой удельный вес (1-2% до 20%)

2. По уровню доходности

Доходность актива - способность актива приносит доход, создавая источник погашения обязательств и укрепления капитальной базы.

0. активы, приносящие доход (активы часть 2, 4, 5, 6 группы);

1. активы, не приносящие доход (1, 3, 8, 9, 10 группы), но по 5-ой группе не исключается получение дохода (от аренды, продажи и др.).

3. По рискованности

Рискованность актива - потенциальная возможность потерь при его трансформации.

Целесообразно использование группировки, предлагаемой Базельским комитетом. В российской практике - Инструкция №110-И.