Литература

[1, С. 254-287]; [2, С. 238-269]; [4, С. 241-273]; [5, С. 258-286]; [6, С. 260-288]; [8, С. 228-236, 241-318]; [9, С. 241-272]; [10, С. 261-284].

Вопросы для самопроверки

1. Назовите причины и условия возникновения рыночной экономики.

2. Обозначьте законы рыночной экономики и механизмы их функционирования.

3. Охарактеризуйте структуру и инфраструктуру рынка.

4. Определите роль рыночного механизма в функционировании рынка.

5. Назовите позитивные и негативные стороны рынка.

6. Дайте понятие спроса и сформулируйте закон спроса.

7. Дайте понятие предложения и сформулируйте закон предложения.

Лекция 10. Роль государства в рыночной экономике.

Структурный план лекции

1. Необходимость, функции, методы и инструменты государственного регулирования рыночной экономики.

2. Государственный бюджет. Дефицит бюджета и государственный долг.

3. Налоги и налоговые системы.

Необходимость, функции, методы и инструменты государственного регулирования рыночной экономики:

1) Способы государственного регулирования рыночной экономики:

• законодательные;

• административные;

• судебные.

2) Методы государственного регулирования рыночной экономики:

• прямые (ограничение частного бизнеса, государственное предпринимательство);

• косвенные (денежно-кредитные, налоговые, бюджетные методы, индикативное планирование).

3) Инструменты государственного регулирования рыночной экономики:

• лицензирование, регистрация, регламентация, антимонопольные запреты, лимиты цен, квотирование, минимизация заработной платы;

• планы и комплексные программы, стандартные нормативы, тарифы, государственные инвестиции;

• учётная ставка, резервная норма, операции на открытом рынке, валютные интервенции, кредитные льготы;

• налоговые ставки, таможенные пошлины, налоговые льготы;

• государственные заказы, займы, дотации, субсидии, компенсации;

• прогнозы, индикативные нормативы.

Государственный бюджет. Дефицит бюджета и государственный долг:

Государственный бюджет – это система экономических отношений, возникающих при образовании, распределении и использовании фонда денежных средств государства.

Функции госбюджета:

• Перераспределение национального дохода. Через госбюджет происходит перераспределение более половины национального дохода и ¾ денежных средств. Это позволяет государству не только удовлетворять общегосударственные потребности, но и обеспечивать выполнение программ экономического и социального развития страны.

• Вмешательство в процесс воспроизводства, в результате чего государство поддерживает отдельные отрасли национальной экономики.

• Осуществление государственной социальной политики, направленной на поддержание социальной справедливости в обществе.

• Обеспечение внутренней и внешней безопасности.

• Содержание аппарата управления.

Структура бюджета

Расходы

Доходы

• финансирование социально-культурных учреждений;

• налоговые поступления (до 90%);

• финансирование народного хозяйства (энергетика, транспорт, сельское хозяйство и др.)

• неналоговые доходы от использования и продажи гос. имущества;

• целевые перечисления государству;

• расходы на оборону;

• государственные займы;

• пополнение государственных запасов и резервов;

• содержание органов внутренних дел;

• эмиссия денег и др.

• государственное управление;

• обслуживание государственного долга

Виды государственного долга:

а) Внешний долг. Это бремя для нынешнего и будущего поколений.

б) Внутренний долг финансируется за счёт эмиссии и государственных займов.

Налоги и налоговые системы:

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с физических и юридических лиц в целях удовлетворения общественных потребностей.

Функции налогов:

• фискальная;

• регулирующая;

• стимулирующая;

• социальная.

Элементы системы налогообложения:

1) Субъект налога – юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложена обязанность платить налог.

2) Носитель налога – лицо, фактически уплачивающее налог. Налоговое бремя иногда фактически перекладывается с субъекта налога на потребителя продукции через механизм цен (при уплате налога на добавленную стоимость, акциза и др.). Чаще всего субъект и носитель налога совпадают.

3) Объект налога – это доход или имущество, с которого начисляется налог: прибыль и доход, добавленная стоимость на продукцию, стоимость работ, услуг, имущество.

4) Источник налога – это доход субъекта, за счёт которого уплачивается налог: прибыль, заработная плата, процент, рента.

5) Ставка налога – величина налога на единицу обложения объекта.

6) Единица обложения – единица измерения с объекта налога (рубли, метры, литры и пр.).

7) Налоговые льготы – уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога, освобождение от налогов.

8) Налоговая база – сумма, с которой взимается налог.

Способы взимания налогов:

1. Прямые – выплачиваются с доходов и имущества юридических и физических лиц (налоги на прибыль, на доходы, на недвижимость) и прямо пропорциональны платежеспособности налогоплательщика.

2. Косвенные – устанавливаются в виде надбавок к цене (тарифу), увеличивая её (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

Принципы налогообложения:

1) Справедливости, нейтральности по отношению ко всем плательщикам. Он заключается во всеобщности обложения и зависимости уровня налоговой ставки от уровня доходов и реализуется через дифференцированные налоговые ставки.

2) Определенности, простоты и доступности. Он требует, чтобы сумма, способ и время взимания были заранее известны плательщикам.

3) Однократности налогообложения, предполагающий взимание различных видов налогов с одного источника доходов как на национальном, так и на международном уровне.

4) Гибкости налогообложения, заключающейся в создании через систему льгот предпочтительных условий развития для отдельных направлений деятельности в соответствии с экономической политикой государства.

5) Стабильности и устойчивости нормативных ставок налоговых платежей, а также порядка исчисления налоговых взносов в бюджет.

6) Обязательности уплаты налогов.