- •Вопросы к экзамену
- •080100.62 Экономика/Финансы и кредит/Экономика предприятий и организаций
- •Распределительная функция
- •Контрольная функция
- •Стимулирующая функция
- •Виды систем налогообложения[править | править вики-текст]
- •Финансовая система рф, ее сущность, звенья финансовых отношений. Подсистемы финансов.
- •Финансовая политика рф, ее задачи на современном этапе. Финансовая политика государства на современном этапе
- •Понятие налога на прибыль – это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.
- •Ставки налога
- •Налогоплательщики
- •Налог на прибыль предприятий, учреждений, организаций: объекты налогообложения, льготы по налогу, ставки, порядок уплаты.
- •Состав подакцизных товаров
- •Плательщики акциза
- •Объект налогообложения
- •Операции, освобождаемые от налогообложения
- •Ставки акцизов
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления акцизов
- •Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности
- •Налог на добавленную стоимость
- •Объекты налога на добавленную стоимость
- •Налоговые органы рф
- •Основные задачи Федеральной налоговой службы:
- •Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия:
- •Налоговые органы вправе:
- •Федеральная налоговая служба как субъект государственного финансового контроля
- •Федеральная налоговая служба, осуществляя свою главную задачу, выполняет следующие функции:
- •Организация, порядок банковского кредитования. Организация банковского кредитования
- •Финансовый контроль в Российской Федерации
- •Понятие финансового контроля, его принципы и задачи. Роль финансового контроля в социально-экономических преобразованиях
- •Виды финансового контроля и органы, его осуществляющие. Государственный, внутрифирменный и независимый (аудит) контроль
- •Основные задачи данного контроля:
- •Сущность и задачи финансового контроля
- •Министерство финансов рф как субъект финансового контроля
- •Федеральная налоговая служба как субъект государственного финансового контроля
- •Методы финансового контроля
- •Виды финансового контроля
- •Бюджет и бюджетное устройство рф, уровни, принципы бюджетной системы. Бюджетная система Российской Федерации
- •4.1. Сущность и принципы построения бюджетной системы рф
- •4.2. Бюджетная классификация
- •Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов рф
- •Классификация государственных долгов рф и субъектов рф
- •Основные и оборотные фонды предприятия, их классификация.
- •Глава 1. Основные фонды предприятий
- •Глава 2. Капитальные вложения и источники их финансирования
- •Глава 3. Оборотные средства предприятий
- •Финансовый план предприятия, его содержание.
- •Баланс предприятия
- •Бюджет предприятия
- •Виды финансовых планов
- •Оперативный план
- •Прибыль: источники образования, виды прибыли, их расчет, факторы, влияющие на величину прибыли, функции прибыли в торговле.
- •Значение и использование чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
- •Содержание бизнес-плана
- •1. Обзорный раздел (резюме)
- •2. Описание предприятия:
- •3. Описание продукции или услуг:
- •4. Анализ рынка и маркетинговая стратегия.
- •5. Производственный план
- •6. График выполнения работ
- •7. Управление и организация
- •8. Финансовый план
- •9. Оценка рисков
- •Финансы коммерческих предприятий и организаций: сущность, функции, принципы организации финансов, их характеристика.
- •Глава 2. Финансы коммерческих организаций и предприятий
- •Глава 3. Прибыль и рентабельность коммерческих предприятий
- •Финансы некоммерческих предприятий и организаций: сущность, функции, принципы организации финансов, их характеристика.
- •Финансы профессиональных игроков финансового рынка: сущность, функции, принципы организации финансов, их характеристика.
- •Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности, показатели, порядок уплаты налога. Единый налог на вмененный доход
- •1.3. Государственные расходы, их экономическое и социальное значение.
- •Начисление и декларирование
- •Кредитный договор, его содержание.
- •Расчет необходимого прироста оборотных средств
- •Понятие и типы портфеля ценных бумаг. Виды ценных бумаг
- •Основные методы финансового планирования
Операции, освобождаемые от налогообложения
Ряд операций с подакцизной продукцией подлежит освобождению от налогообложения. К таким операциям в соответствии со ст. 183 относятся:
реализация подакцизных товаров на экспорт;
передача подакцизных товаров для производства других подакцизных товаров между подразделениями одной организации (при условии, что эти подразделения не являются самостоятельными налогоплательщиками);
первичная реализация конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и (или) налоговых органов либо уничтожение;
ввоз на таможенную территорию Российской Федерации подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, либо которые размещены в портовой особой экономической зоне.
Согласно п. 2 ст. 184 НК, налогоплательщику предоставляется освобождение от уплаты акциза при совершении экспортных операций:
вывоз подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенном режиме экспорта;
ввоз подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону.
В обоих случаях для получения освобождения от уплаты акцизов требуется предоставить в налоговый орган поручительство банка в соответствии со ст. 74 НК или банковскую гарантию. Кроме того, в установленный срок — документы, подтверждающие факт экспорта.
Для подтверждения факта экспорта в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика в обязательном порядке в течение 180 дней со дня реализации подакцизных товаров, представляются следующие документы (п. 7 ст. 198 НК РФ):
контракт налогоплательщика с контрагентом на поставку подакцизных товаров;
платежные документы и выписка банка, подтверждающие фактическое поступление выручки от реализации на счет налогоплательщика в российском банке;
грузовая таможенная декларация с отметками таможенного органа;
копии транспортных (товаросопроводительных) документов или иных документов с отметками российских пограничных таможенных органов, подтверждающие вывоз товаров за пределы территории России.
Ставки акцизов
Налоговым кодексом (ст. 193) установлены единые на территории Российской Федерации ставки для налогообложения подакцизной продукции, которые подразделяются на две группы: твердые и комбинированные.
Твердые ставки установлены в абсолютном значении на единицу налоговой базы. К примеру, на 1 т. нефтепродуктов соответствующего вида, на 1 л. безводного этилового спирта, на количество единиц. Комбинированная ставка предполагает сочетание твердой (специфической) составляющей и доли от стоимостного показателя (расчетной стоимости).
Предусмотрена дифференциация ставок по видам подакцизной продукции, а также по ее подвидам. К примеру, с 2011 г. предусмотрена дифференциация ставок акцизов по классам автомобильного бензина и дизельного топлива по принципу снижения ставок на топливо более высокого качества.
Предусмотрена индексация твердых ставок акцизов в соответствии с прогнозируемым индексом потребительских цен.
Отдельные виды подакцизных товаров, например алкогольная и табачная продукция, подлежат обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными марками. В то же время марка служит способом идентификации легальности производства или ввоза товара на территорию России.
Обязательной маркировке акцизными марками подлежит табачная продукция иностранного производства, ввозимая на таможенную территорию Российской Федерации с целью ее реализации. Цена акцизной марки составляет 150 рублей за 1 тыс. штук без учета налога на добавленную стоимость.
В целях осуществления контроля за уплатой налогов и обеспечения легальности производства и оборота на территории Российской Федерации подлежит маркировке алкогольная продукция. Алкогольная продукция с содержанием этилового спирта более 9% объема готовой продукции подлежит обязательной маркировке в следующем порядке:
алкогольная продукция, производимая на территории Российской Федерации, за исключением алкогольной продукции, поставляемой на экспорт, маркируется федеральными специальными марками. Указанные марки приобретаются организациями, осуществляющими производство такой алкогольной продукции, в государственных органах, уполномоченных Правительством;
алкогольная продукция, ввозимая на таможенную территорию Российской Федерации, маркируется акцизными марками. Указанные марки приобретаются в таможенных органах организациями, осуществляющими импорт алкогольной продукции.
Маркировка иной алкогольной продукции, а также маркировка иными марками не допускается. Федеральная специальная марка и акцизная марка являются документами государственной отчетности, удостоверяющими законность производства и оборота на территории Российской Федерации алкогольной продукции, осуществления контроля за уплатой налогов.
Существуют два вида маркировки: федеральная специальная марка и акцизная марка. Акцизной маркой маркируется вся продукция импортного производства, ввозимая на территорию Российской Федерации, федеральной специальной маркой — продукция отечественного производства.