2.3. Годовые плановые затраты по статьям калькуляции

Здесь определяются плановые затраты по статьям калькуляции на два вида продукции. Результаты представлены в таблице 3.

Таблица 3

Годовые плановые затраты по статьям калькуляции

№ п/п	Калькуляционные статьи расходов	Изделие А		Изделие Б
		Затраты, руб.	Уд.вес, %	Затраты, руб.	Уд.вес, %
1	Металл	532800	19,86	615600	21,24
2	Топливо на технологические нужды	22200	0,83	27360	0,94
3	Электроэнергия на технологические нужды	1894400	70,62	1824000	62,94
4	Заработная плата производственных рабочих (сдельщиков)	185000	6,90	342000	11,80
5	Отчисления на социальные нужды	48100	1,79	88920	3,07
6	Итого переменные расходы	2682500	100	2897880	100
7	Накладные (условно-постоянные) расходы	3461493,5		6399085
	Полная себестоимость	6143993,5		9296965

При расчете плановой калькуляции учитывается:

Стоимость материальных затрат на технологические нужды:

Она определяется на основе норм расхода материальных ресурсов и цен и тарифов на них без учета НДС.

Материальные затраты = В_натур.*Норма расзода*Цена

Металл:

Товар А: МЗ = 0,2*1.440*1850=532800

Товар Б: МЗ = 0,15*1.440*2850= 615600

Топливо на технологические нужды:

Товар А: МЗ = 0,01*1.200*1850 =22200

Товар Б: МЗ = 0,008*1.200*2850 = 27360

Электроэнергия на технологические нужды:

Товар А: МЗ = 800*1,28*1850 = 1894400

Товар Б: МЗ = 500*1,28*2850 = 1824000

Заработная плата производственных рабочих (сдельщиков):

Она определяется на основе сдельных расценок (по изделию А – 100 руб./шт.; по изделию Б – 120 руб./шт.).

ЗП=Сдельная расценка*V_натур.

Товар А: ЗП = 100*1850 = 185000

Товар Б: ЗП = 120*2850 =342000

Отчисления на социальные нужды:

О _соц.=ЗП*0,26

товар А: О _соц. = 48100

товар Б: О _соц. =88920

Накладные (условно-постоянные) расходы:

Величина накладных (условно-постоянных) расходов рассчитывается как разность между общей суммой затрат по смете и величиной условно-переменных расходов. Накладные расходы по изделиям распределяются в соответствии с трудоемкостью изготовления изделий по коэффициенту, который рассчитывается как отношение заработной платы производственных рабочих на весь выпуск изделия к общей сумме заработной платы производственных рабочих на выпуск всех изделий.

К_А = 185000/(185000+342000) = 0,330

К_Б = 342000/(185000+342000) = 0,670

товар А: Накл.расходы = (15440959– 2682500-2897880) *0,330 = 3461493,5

товар Б: Накл.расходв = (15440959– 2682500-2897880) *0,67=6399085

Раздел III. Формирование и распределение прибыли предприятия

В данном разделе рассчитаны плановые показатели прибыли предприятия, которые отражены в таблице 4.

Таблица 4

Расчет плановых показателей прибыли

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя, руб.
1	Выручка от реализации	18529151
2	Затраты на производство и реализацию	15440959
3	Прибыль от реализации	3088191,8
4	Прибыль от внереализационной деятельности	440000
5	Налогооблагаемая прибыль	3528191,8
6	Налог на прибыль	701638,35
7	Чистая прибыль	2826553,4

При расчете плановых показателей прибыли предприятия учитывается:

Выручка от реализации:

Выручка от реализации равна 18529151 (см. Таблицу 1).

Затраты на производство и реализацию:

Затраты на производство и реализацию равны 15440959 (см.Таблицу 2).

Прибыль от реализации:

П_реал = Выр от реализ – Зт на произв и реал

П_реал. = 18529151-15440959=3088191,8

Прибыль от внереализационной деятельности:

Прибыль от внереализационной деятельности складывается из прибыли от сданного в аренду имущества и дивидендов по ценным бумагам

ПР = 30000*12 + 80000 = 440000 (см. Приложение Г).

Налогооблагаемая прибыль:

Н_пр. = П_реал + П_{внереализ}

Н _пр. = 3088191,8+ 440000 = 3528191,8

Налог на прибыль:

Н_{на приб}= (П_реал +П_аренд)*0,24+П_{ценных бмаг}*0,15.

Н_{на приб} = (3088191,8+30000*12)*0,24 + 80000*0,15 = 701638,35.

Чистая прибыль:

ЧП = Н_пр – Н_{на приб}

ЧП =3528191,8-701638,35