Раздел II. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

2.1. Годовой план производства и реализации продукции

Центральным планом развития предприятия является план производства и реализации продукции (производственная программа), в котором устанавливаются задания по производству и реализации отдельных видов продукции установленного качества в натуральном и стоимостном выражениях.

Для определения объема продукции в стоимостном выражении используются показатели реализуемой, товарной и валовой продукции.

Производственная программа разрабатывается на основе результатов рыночных исследований, наличия производственных мощностей и ресурсов на предприятии.

В данной работе плановый годовой объем производства в натуральных показателях представлен в Приложении А. Исходя из заданной программы выпуска изделий А (аппарат «Ультратон») и Б (аппарат «Нейрон») и допущения равенства объемов товарной и реализованной продукции, нужно определить план производства в стоимостных показателях после установления плановой отпускной цены.

Рассчитанные показатели производственной программы представлены в таблице 1.

Таблица 1

Годовой план производства и реализации продукции

Показатель	Единица измерения	Значение показателя
1.Объем реализуемой продукции в натуральном выражении – А – Б	шт.	1850 2850
2. Цена отпускная без НДС – А – Б	руб.	3985,29 3914,51
3. Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	18529151

При планировании отпускной цены (Цотп) условного предприятия использовать метод «надбавки к цене», согласно которому цена может быть рассчитана по формуле:

Цотп = Сп (1 + R),

где Сп – плановая полная себестоимость единицы продукции, руб.

R – уровень рентабельности , рассчитанный по себестоимости, % (R=20-25%).

Отпускная цена без НДС:

Цотп = Сп (1 + R); R= 20%

Цотп. А=3188,23*(1+0,2)= 3985,29

Цотп. Б=3131,61*1,2=3914,51

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

Bреал прод.в стоим выраж. = Сопт*Вреал прод в натур выраж.

Товар А: В _стоим. = 1850*3985,29=7372792,2

Товар Б: В _стоим. = 2850*3914,51=1156358

В _стоим. = Ва+Вб = 7372782,2+1156358=18529151

2.2. Смета затрат на производство и реализацию продукции

В данном пункте составляется смета затрат на производство и реализацию продукции, расчет которой представлен в таблице 2.

Таблица 2

Годовая плановая смета затрат на производство и реализацию продукции

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	Материальные затраты, в том числе: - металл - топливо - электроэнергия	1148400 49560 3718400	7,44 0,32 24,08
2	Затраты на оплату труда	4800000	31.09
3	Отчисления на социальные нужды	1248000	8,08
4	Амортизация	2932503	18,99
5	Прочие затраты	1544096	10,00
	Итого затрат	15440959	100

Материальные затраты:

Мз = Нр*С*Вреал прод (в натур.)

в том числе:

- металл: МЗ = 0,2*1.440*1850 + 0,15*1.440*2850 = 1148400

- топливо: МЗ = 0,01*1.200*1850 + 0,008*1.200*2850= 49560

- электроэнергия: МЗ = 800*1,28*1850 + 500*1,28*2850 = 3718400

Норма расхода (см. Приложение Б)

Затраты на оплату труда:

Фонд оплаты труда исчисляется на основе среднемесячной заработной платы одного работника (4000 руб.), численности работников (100 человек) и количества месяцев в расчетном периоде.

ЗП = 4000*100*12 = 4800000

Отчисления на социальные нужды:

При расчете отчислений в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ, Фонда обязательного медицинского страхования РФ) использовать налоговую ставку, равную 26%.

О _соц. = (4800000*26)/100 = 1248000

Амортизация:

Амортизационные отчисления определяются, исходя из стоимости основных фондов, срока полезного использования объекта основных средств и соответствующего метода начисления (см.Приложение В).

Товар А: А_лин. = Первоначальная стоимость фондов на начало года/Срок использования основных средств.

А _лин. = 45250000/20 = 2262500

На=(2/n*1/12)*100%=100/36=2,8%

Ам=(Сост*На)/100

Ам₁=(2320000*2,8)/100=64960руб.

Ам₂=(2320000-64960)*2,8/100=63141,12руб.

Ам₃=(2320000-64960-63141,12)*2,8/100=61373,17руб.

Ам₄=(2320000-64960-63141,12-61373,17)*2,8/100=59654,72руб.

Ам₅=(2320000-64960-63141,12-61373,17-59654,72)*2,8/100=57984,39

Ам₆=(2320000-64960-63141,12-61373,17-59654,72-57984,39)*2,8/100=56360,83руб.

Ам₇=(2320000-64960-63141,12-61373,17-59654,72-57984,39-56360,83)*2,8/100=54782,72руб.

Ам₈=(2320000-64960-63141,12-61373,17-59654,72-57984,39-56360,83-54782,72)*2,8/100=53248,81руб.

Ам₉=(2320000-64960-63141,12-61373,17-59654,72-57984,39-56360,83-54782,72-53248,81)*2,8/100=51757,82руб.

Ам₁₀=(2320000-64960-63141,12-61373,17-59654,72-57984,39-56360,83-54782,72-53248,81-51757,82)*2,8/100=50308,62руб.

Ам₁₁=(2320000-64960-63141,12-61373,17-59654,72-57984,39-56360,83-54782,72-53248,81-51757,82-50308,62)*2,8/100=48899,98руб.

Ам₁₂=(2320000-64960-63141,12-61373,17-59654,72-57984,39-56360,83-54782,72-53248,81-51757,82-50308,62-48899,98)*2,8/100=47530,72руб.

А = А _лин.+А _Нелин..= 2262500 + 670002,96=2932503

Прочие затраты:

Прочие затраты в структуре себестоимости составляют 10-15%.

Прочие затраты - 10%,

ПЗ=

ПЗ=1544096