2.3. Годовые плановые затраты по статьям калькуляции

Здесь определяются плановые затраты по статьям калькуляции на два вида продукции. Результаты представлены в таблице 3.

Таблица 3

Годовые плановые затраты по статьям калькуляции

№ п/п	Калькуляционные статьи расходов	Изделие А		Изделие Б
		Затраты, руб.	Уд.вес, %	Затраты, руб.	Уд.вес, %
1	Металл	2131200	19,86	2462400	21,24
2	Топливо на технологические нужды	88800	0,83	109440	0,94
3	Электроэнергия на технологические нужды	7577600	70,62	7296000	62,94
4	Заработная плата производственных рабочих (сдельщиков)	740000	6,90	1368000	11,80
5	Отчисления на социальные нужды	192400	1,79	355680	3,07
6	Итого переменные расходы	10730000	100	11591520	100
7	Накладные (условно-постоянные) расходы	3337479,2		6169826
	Полная себестоимость	14067479		17761346

При расчете плановой калькуляции учитывается:

Стоимость материальных затрат на технологические нужды:

Она определяется на основе норм расхода материальных ресурсов и цен и тарифов на них без учета НДС.

Материальные затраты = В_натур.*Норма расзода*Цена

Металл:

Товар А: МЗ = 0,2*1.440*7400=2131200

Товар Б: МЗ = 0,15*1.440*11400= 2462400

Топливо на технологические нужды:

Товар А: МЗ = 0,01*1.200*7400 =88800

Товар Б: МЗ = 0,008*1.200*11400 = 109440

Электроэнергия на технологические нужды:

Товар А: МЗ = 800*1,28*7400 = 7577600

Товар Б: МЗ = 500*1,28*11400 = 7296000

Заработная плата производственных рабочих (сдельщиков):

Она определяется на основе сдельных расценок (по изделию А – 100 руб./шт.; по изделию Б – 120 руб./шт.).

ЗП=Сдельная расценка*V_натур.

Товар А: ЗП = 100*7400 = 740000

Товар Б: ЗП = 120*11400 =1368000

Отчисления на социальные нужды:

О _соц.=ЗП*0,26

товар А: О _соц. = 192400

товар Б: О _соц. =355680

Накладные (условно-постоянные) расходы:

Величина накладных (условно-постоянных) расходов рассчитывается как разность между общей суммой затрат по смете и величиной условно-переменных расходов. Накладные расходы по изделиям распределяются в соответствии с трудоемкостью изготовления изделий по коэффициенту, который рассчитывается как отношение заработной платы производственных рабочих на весь выпуск изделия к общей сумме заработной платы производственных рабочих на выпуск всех изделий.

К_А = 740000(1368000+740000) = 0,330

К_Б = 1368000(740000+1368000) = 0,670

товар А: Накл.расходы = (31828826– 22321520) *0,330 = 3337479,2

товар Б: Накл.расходв = (31828826– 22321520) * 0,670 = 6169826

Раздел III. Формирование и распределение прибыли предприятия

В данном разделе рассчитаны плановые показатели прибыли предприятия, которые отражены в таблице 4.

Таблица 4

Расчет плановых показателей прибыли

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя, руб.
1	Выручка от реализации	38194591
2	Затраты на производство и реализацию	31828826
3	Прибыль от реализации	6365765,1
4	Прибыль от внереализационной деятельности	440000
5	Налогооблагаемая прибыль	6805765,1
6	Налог на прибыль	1357153
7	Чистая прибыль	5448612,1

При расчете плановых показателей прибыли предприятия учитывается:

Выручка от реализации:

Выручка от реализации равна 38194591 (см. Таблицу 1).

Затраты на производство и реализацию:

Затраты на производство и реализацию равны 31828826 (см.Таблицу 2).

Прибыль от реализации:

П_реал = Выр от реализ – Зт на произв и реал

П_реал. = 38194591-31828826=6365765,1

Прибыль от внереализационной деятельности:

Прибыль от внереализационной деятельности складывается из прибыли от сданного в аренду имущества и дивидендов по ценным бумагам

ПР = 30000*12 + 80000 = 440000 (см. Приложение Г).

Налогооблагаемая прибыль:

Н_пр. = П_реал + П_{внереализ}

Н _пр. = 6365765,1+ 440000 = 6805765,1

Налог на прибыль:

Н_{на приб}= (П_реал +П_аренд)*0,24+П_{ценных бмаг}*0,15.

Н_{на приб} = (6805765,1+30000*12)*0,24 + 80000*0,15 = 1357153.

Чистая прибыль:

ЧП = Н_пр – Н_{на приб}

ЧП =6805765,1-1357153=5448612,1