- •Содержание
- •Раздел I. Характеристика организационно-правовой формы предприятия
- •Раздел II. Планирование затрат на производство и реализацию продукции
- •2.1. Годовой план производства и реализации продукции
- •2.2. Смета затрат на производство и реализацию продукции
- •2.3. Годовые плановые затраты по статьям калькуляции
- •Раздел III. Формирование и распределение прибыли предприятия
- •Раздел IV. Анализ эффективности деятельности предприятия
- •Литература
- •Приложение
Раздел II. Планирование затрат на производство и реализацию продукции
2.1. Годовой план производства и реализации продукции
Центральным планом развития предприятия является план производства и реализации продукции (производственная программа), в котором устанавливаются задания по производству и реализации отдельных видов продукции установленного качества в натуральном и стоимостном выражениях.
Для определения объема продукции в стоимостном выражении используются показатели реализуемой, товарной и валовой продукции.
Производственная программа разрабатывается на основе результатов рыночных исследований, наличия производственных мощностей и ресурсов на предприятии.
В данной работе плановый годовой объем производства в натуральных показателях представлен в Приложении А. Исходя из заданной программы выпуска изделий А (аппарат «Ультратон») и Б (аппарат «Нейрон») и допущения равенства объемов товарной и реализованной продукции, нужно определить план производства в стоимостных показателях после установления плановой отпускной цены.
Рассчитанные показатели производственной программы представлены в таблице 1.
Таблица 1
Годовой план производства и реализации продукции
Показатель |
Единица измерения |
Значение показателя | ||
1.Объем реализуемой продукции в натуральном выражении – А – Б |
шт. |
| ||
2. Цена отпускная без НДС – А – Б |
руб. |
| ||
3. Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении |
руб. |
38194591
|
При планировании отпускной цены (Цотп) условного предприятия использовать метод «надбавки к цене», согласно которому цена может быть рассчитана по формуле:
Цотп = Сп (1 + R),
где Сп – плановая полная себестоимость единицы продукции, руб.
R – уровень рентабельности , рассчитанный по себестоимости, % (R=20-25%).
Отпускная цена без НДС:
Цотп = Сп (1 + R); R= 20%
Цотп. А=1901,01*(1+0,2)= 2281,21
Цотп. Б=1558,01*1,2=1869,62
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:
Bреал прод.в стоим выраж. = Сопт*Вреал прод в натур выраж.
Товар А: В стоим. = 7400*2281,21=16880954
Товар Б: В стоим. = 11400*1869,62=21313440
В стоим. = Ва+Вб = 16880954+21313440=38194591
2.2. Смета затрат на производство и реализацию продукции
В данном пункте составляется смета затрат на производство и реализацию продукции, расчет которой представлен в таблице 2.
Таблица 2
Годовая плановая смета затрат на производство и реализацию продукции
№ п/п |
Элементы затрат |
Затраты, руб. |
Удельный вес, % | ||||||
1 |
Материальные затраты, в том числе: - металл - топливо - электроэнергия |
|
| ||||||
2 |
Затраты на оплату труда |
4800000 |
15,08
| ||||||
3 |
Отчисления на социальные нужды |
1248000
|
3,92
| ||||||
4 |
Амортизация |
2932503
|
9,21
| ||||||
5 |
Прочие затраты |
3182883
|
10,00
| ||||||
|
Итого затрат |
31828826
|
100 |
Материальные затраты:
Мз = Нр*С*Вреал прод (в натур.)
в том числе:
- металл: МЗ = 0,2*1.440*7400 + 0,15*1.440*11400 = 34593600
- топливо: МЗ = 0,01*1.200*7400 + 0,008*1.200*11400= 98240
- электроэнергия: МЗ = 800*1,28*7400 + 500*1,28*114000 = 14873600
Норма расхода (см. Приложение Б)
Затраты на оплату труда:
Фонд оплаты труда исчисляется на основе среднемесячной заработной платы одного работника (4000 руб.), численности работников (100 человек) и количества месяцев в расчетном периоде.
ЗП = 4000*100*12 = 4800000
Отчисления на социальные нужды:
При расчете отчислений в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ, Фонда обязательного медицинского страхования РФ) использовать налоговую ставку, равную 26%.
О соц. = (4800000*26)/100 = 1248000
Амортизация:
Амортизационные отчисления определяются, исходя из стоимости основных фондов, срока полезного использования объекта основных средств и соответствующего метода начисления (см.Приложение В).
Товар А: Алин. = Первоначальная стоимость фондов на начало года/Срок использования основных средств.
А лин. = 45250000/20 = 2262500
На=(2/n*1/12)*100%=100/36=2,8%
Ам=(Сост*На)/100
Ам1=(2320000*2,8)/100=64960руб.
Ам2=(2320000-64960)*2,8/100=63141,12руб.
Ам3=(2320000-64960-63141,12)*2,8/100=61373,17руб.
Ам4=(2320000-64960-63141,12-61373,17)*2,8/100=59654,72руб.
Ам5=(2320000-64960-63141,12-61373,17-59654,72)*2,8/100=57984,39
Ам6=(2320000-64960-63141,12-61373,17-59654,72-57984,39)*2,8/100=56360,83руб.
Ам7=(2320000-64960-63141,12-61373,17-59654,72-57984,39-56360,83)*2,8/100=54782,72руб.
Ам8=(2320000-64960-63141,12-61373,17-59654,72-57984,39-56360,83-54782,72)*2,8/100=53248,81руб.
Ам9=(2320000-64960-63141,12-61373,17-59654,72-57984,39-56360,83-54782,72-53248,81)*2,8/100=51757,82руб.
Ам10=(2320000-64960-63141,12-61373,17-59654,72-57984,39-56360,83-54782,72-53248,81-51757,82)*2,8/100=50308,62руб.
Ам11=(2320000-64960-63141,12-61373,17-59654,72-57984,39-56360,83-54782,72-53248,81-51757,82-50308,62)*2,8/100=48899,98руб.
Ам12=(2320000-64960-63141,12-61373,17-59654,72-57984,39-56360,83-54782,72-53248,81-51757,82-50308,62-48899,98)*2,8/100=47530,72руб.
А = А лин.+А Нелин..= 2262500 + 670002,96=2932503
Прочие затраты:
Прочие затраты в структуре себестоимости составляют 10-15%.
Прочие затраты - 10%,
ПЗ=
ПЗ=3182883