Налоговая политика государства

Составной частью финансовой политики государства является налоговая политика. Она обеспечивает гармоничную увязку результатов деятельности предприятий и организаций с решением общегосударственных задач посредством безусловного выполнения требований налогового законодательства.

Налоговая политика формируется на основе финансовой информации и реализует распределительную функцию финансов, определяя размеры денежных средств, остающихся в распоряжении предприятий и перечисляемых в бюджет или во внебюджетные фонды.

Налоговая политика - курс действий, система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения.

Она находит свое выражение в:

- видах применяемых налогов;

- величинах налоговых ставок;

- установлении круга налогоплательщиков;

- установлении объектов налогообложения;

- налоговых льготах.

Налоговая политика зависит от экономической политики государства.

Рыночная экономика, несмотря на ее многие положительные черты, не способна автоматически регулировать все экономические и социальные процессы в интересах всего общества и каждого гражданина. Она не обеспечивает социально справедливое распределение дохода, не гарантирует право на труд, не нацеливает на охрану окружающей среды, не поддерживает незащищенные слои населения.

Частный бизнес не заинтересован вкладывать капитал в такие отрасли и такие проекты, которые не приносят достаточно высокой прибыли, но для общества и государства они просто жизненно необходимы. Рыночная экономика не решает и многие другие актуальные проблемы.

Стабилизация экономики реализуется средствами фискальной политики, т.е. политики правительства в области налогообложения и государственных расходов.

Создание благоприятных экономических условий во многом зависит от того, как осуществляется манипулирование бюджетом (расходами и доходами от налогов и других поступлений).

В период экономического спада проводится стимулирующая фискальная политика, которая предусматривает увеличение государственных расходов или снижение налогов. Рост государственных расходов объясняется тем, что государство становится покупателем значительной части производственной продукции и тем самым обеспечивает частичную реализацию валового национального продукта (ВНП). Для этого используется система государственных заказов, которая привлекает многие компании тем, что становится гарантированным сбыт продукции, появляются налоговые и кредитные льготы. Но реализация этих шагов государства означает обязательный рост бюджетного дефицита, т. е. превышение расходов над величиной бюджетных поступлений. В том случае, когда правительство реализует шаги, направленные на снижение инфляции, вызванной избыточным спросом, оно проводит сдерживающую фискальную политику. Эта политика предусматривает уменьшение государственных расходов или увеличение налогов. В этот период фискальная политика направлена на достижение положительного сальдо в государственном бюджете.

Для дальнейшего совершенствования налоговой политики необходимо:

- наряду с фискальной усиливать регулирующую, стимулирующую и контролирующую функции налогообложения;

- обеспечивать наполнение доходной части бюджета как за счет усиления налогового администрирования, так и за счет ослабления налогового бремени;

- осуществлять непрерывную работу по изменению налогового законодательства в направлении упрощения системы налогообложения, снижения размеров платежей во внебюджетные фонды, повышения таможенных пошлин.

Налоговая политика не должна сдерживать предпринимательство, расширение производства товаров и услуг.