- •Контрольная работа
- •Задание к контрольной работе
- •1 Основные цели подразделений предприятия, отвечающих за учет, калькулирование, планирование и анализ затрат
- •2 Исходные данные для выполнения работы
- •3.2 Бюджет производства
- •3.3 Бюждет использования и закупки материалов
- •3.4 Бюджет прямых трудовых затрат
- •3.5 Бюджет общепроизводственных расходов
- •3.6 Бюджет коммерческих и административных расходов
- •3.8 Прогнозный отчет о прибылях и убытках
2 Исходные данные для выполнения работы
Предприятие ООО «Север» производит два продукта А и В.
Продукт А производит цех 1, а В – цех 2.
Имеется следующая информация за 2008г.:
Накладные расходы распределяются на основе количества часов работы производственных рабочих.
Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на 1 изделие составили:
Таблица 1 - Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на продукт А
Нормативы |
Значение |
материал Х (1,80 д.е./ед.), ед. |
9 |
материал У (4,00 д.е./ед.), ед. |
4 |
труд производственных рабочих, (3,00 д.е./ч), ч. |
9 |
Таблица 2 - Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на продукт В
Нормативы |
Значение |
материал Х (1,80 д.е./ед.), ед. |
10 |
материал У (4,00 д.е./ед.), ед. |
11 |
труд производственных рабочих, (3,00 д.е./ч), ч. |
15 |
Другие данные, необходимые для расчета бюджетов на предстоящий год:
Таблица 3 - Прогнозируемые продажи
|
Значение |
Продукт А, ед.: |
|
ноябрь |
9400 |
декабрь |
9000 |
январь |
8600 |
Продолжение таблицы 3
|
Значение |
февраль |
9350 |
март |
9400 |
апрель |
9200 |
май |
9400 |
Продукт В, ед. |
|
ноябрь |
1810 |
декабрь |
1880 |
январь |
1700 |
февраль |
1800 |
март |
1910 |
апрель |
1900 |
май |
1820 |
Цена продукта А, д.е./ед. |
140 |
Цена продукта В, д.е./ед. |
180 |
Порядок поступления денег за продажи у компании следующий: 50 % всего объема продаж составляют продажи с немедленной оплатой, 30 % поступают в первый месяц после продажи, 20 % поступают во второй месяц после продажи.
Основные материалы оплачиваются в месяц их закупки. Коммерческие, общие и административные, общепроизводственные расходы оплачиваются в следующем месяце.
Компания имеет банковский кредит на сумму 120000 д.е., процентная ставка 24 % годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно, срок выплаты 20000 д.е. из основной суммы кредита истекает 28 февраля 2008 года. В первом полугодии предстоящего года не планируются затраты капитального характера.
Расчет налогов достаточно стандартный, поэтому в рамках данного примера не требует отдельного описания. Расчет налоговых платежей будет производиться при формировании баланса доходов и расходов предприятия.
Политика запасов следующая.
Запасы готовой продукции на конец каждого месяца должны быть равны 20% продаж, предполагаемых в следующем месяце. На конец месяца незавершенного производства не остается.
В конце каждого месяца на складе должно быть материалов в количестве равном половине потребностей следующего месяца.
Таблица 4- Производственные накладные расходы
|
Цех 1 |
Цех 2 |
Сметная ставка распределения накладных расходов (на час труда произв. рабочих), д.е.: |
|
|
вспомогательные материалы |
0,30 |
0,20 |
труд вспомогательных рабочих |
0,30 |
0,30 |
энергия (переменная часть) |
0,15 |
0,10 |
ремонт и техобслуживание (переменная часть) |
0,05 |
0,10 |
Сметные постоянные накладные расходы, д.е.: |
|
|
амортизация |
25000 |
20000 |
затраты на управление |
25000 |
20000 |
энергия (постоянная часть) |
10000 |
500 |
ремонт и техобслуживание (постоянная часть) |
11400 |
799 |
Таблица 5 - Ежемесячные административные и коммерческие расходы
Показатель |
Сумма, руб. |
Административные расходы: |
|
канцелярские расходы |
10000 |
прочие (заводоуправления) |
2000 |
заработная плата работников заводоуправления |
35400 |
Коммерческие расходы: |
|
комиссионные |
15000 |
реклама |
20000 |
транспортные расходы (отдела сбыта) |
15500 |
заработная плата работников отдела сбыта |
18500 |
ИТОГО |
116400 |
3 ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮЖДЕТ
3.1 Бюджет продаж
Таблица 6 - Бюджет продаж за 1 квартал 2008 года ООО "Север" |
|
|||
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
ПРОДУКТ "А" |
||||
1.1. Ожидаемый объем продаж, ед продукции |
8 600 |
9 350 |
9 400 |
27 350 |
1.2. Цена единицы продукции, д. е. |
140 |
140 |
140 |
140 |
1.3. Стоимость продаж, тыс. д. е. (стр. 1.1.х стр. 1.2.) |
1 204 000 |
1 309 000 |
1 316 000 |
3 829 000 |
ПРОДУКТ "В" |
||||
2.1. Ожидаемый объем продаж, ед продукции |
1 700 |
1 800 |
1 910 |
5 410 |
2.2. Цена единицы продукции, д. е. |
180 |
180 |
180 |
180 |
2.3. Стоимость продаж, д. е. (стр. 2.1. х стр. 2.2.) |
306 000 |
324 000 |
343 800 |
973 800 |
3. Всего продаж, д. е. (стр. 1.3. + стр. 2.3.) |
1 510 000 |
1 633 000 |
1 659 800 |
4 802 800 |
|
|
|
|
|
Таблица 7 - График ожидаемых поступлений денежных средств в 1 квартале |
||||
2008 года, руб. |
|
|
|
|
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
ПРОДУКТ "А" |
||||
1.1. Поступления денежных средств от продаж в месяц продажи, д.е. |
602000 |
654500 |
658000 |
1914500 |
1.2. Поступления денежных средств от продаж в первый месяц после продажи, д. е. |
361200 |
392700 |
394800 |
1148700 |
1.3.Поступления денежных средств во второй месяц после продажи, д. е. |
240800 |
261800 |
263200 |
765800 |
1.4.Итого поступлений, д. е. (стр. 1.1.+стр. 1.2.+стр. 1.3) |
1 204 000 |
1 309 000 |
1 316 000 |
3 829 000 |
ПРОДУКТ "В" |
Продолжение таблицы 7
2.1. Поступления денежных средств от продаж в месяц продаж, д.е. |
153 000 |
162 000 |
171 900 |
486 900 |
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
2.2. Поступления денежных средств от продаж в первый месяц после продажи, д. е. |
91 800 |
97 200 |
103 140 |
292 140 |
2.3. Поступления денежных средств от продаж во второй месяц после продажи, д. е. |
61 200 |
64 800 |
68 760 |
194 760 |
2.4. Итого поступлений, д. е. (стр. 2.4. + стр. 2.5.+стр. 2.6) |
306 000 |
324 000 |
343 800 |
973 800 |
3. Всего поступлений от продаж, д. е. (стр. 1.4. + 2.4.) |
1 510 000 |
1 633 000 |
1 659 800 |
4 802 800 |