ответственности перед кредиторами, принципам управления делами и другим критериям ГК РФ, поэтому по организационно-правовым формам они могут стать (Гражданский кодекс РФ, часть I, гл. 4, § 1-4):

1)хозяйственными товариществами, в том числе

•полными;

•на вере;

2)обществами, в том числе

•с ограниченной ответственностью,

•с дополнительной ответственностью,

•акционерными (открытыми или закрытыми);

3)производственными кооперативами;

4)государственными имуниципальнымипредприятиями, втомчисле

•унитарными предприятиями, основанными на праве хозяйственного ведения,

•унитарными предприятиями, основанными на праве оперативного управления.

Принципы организации бизнеса в этих формах известны студентам из дисциплин «Основы бизнеса», «Коммерческое право», «Основы права» и др. Поэтому в данном пособии не обязательна их характеристика. Заметим лишь, что в страховом деле РФ не используются единоличные формы предпринимательства (классификация по формам обособления), производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия. Остальные формы, в том числе организационные, используются.

3.2.Экономические основы страхования в РФ

Экономические основы страхования в РФ на уровне страховщика складываются из трех главных источников. Изначальным при учреждении страховой фирмы является уставный капитал, который может быть создан за счет собственного капитала учредителей и заемного капитала.

Другим (расчетным) источником становятся страховые тарифы (тарифные ставки). В результате страховых сделок через реальные страховые взносы (премии, платежи) основная часть расчетного тарифа превращается в страховые резервы фирмы.

Отсюда третьим источником основ экономики страховщика становится прибыль, получаемая от инвестиций временно свободных страховых резервов.

44

Проблемы уставного капитала – это предмет “Основ бизнеса”, поэтому охарактеризуем сугубо страховые проблемы.

45

3.2.1. Превращение части страхового тарифа посредством страховых

взносов в страховые резервы

В страховом деле тарифная ставка (страховой тариф) определяется как прогностически расчетная (предполагаемая) величина стоимости страховой услуги в денежной форме, исчисляемая на единицу страховой суммы или на всю страховую сумму.

Страховой тариф является при этом прогностически расчетной единицей измерения той стоимостной величины обязательств, которую взаимно примут на себя по согласованию страхователь и страховщик. Обязанность страхователя – своевременно уплатить страховые взносы на основе тарифной ставки в согласованных размерах, обязанность страховщика – на основе величины и состава полученных взносов сформировать по специальным правилам страховые резервы для возмещения убытка страхователю. Страховые тарифы могут быть исчислены в денежных единицах или в процентах от страховой суммы (например, 2 руб. со 100 руб. страховой суммы, или 2% от 10 млн. руб. страховой суммы), но в конечном счете они принимают денежную форму.

На состав страхового тарифа влияют основные сущностные характеристики страхования.

Так, случайный и вероятностный характер страховых случаев означает, что убыток по размерам может отклоняться от среднестатистических показателей убытков в любую сторону. Чтобы учитывать риск отклонения в сторону повышения убытка от фактического среднестатистического показателя убытков, в тарифе необходимо предусмотреть рисковую надбавку. Случайность всегда неожиданна и чрезвычайна. Такими же могут быть и убытки, наносимые страховыми случаями. Чтобы возместить убыток, в тарифе предусматриваются соответствующие части.

Поскольку раскладка убытков в страховании должна быть замкнутой и солидарной, постольку тариф должен исчисляться с учетом данного фактора, чтобы это нашло отражение в размерах страховых резервов.

Принцип раскладки убытков с учетом пространственных и временных ограничений требует, чтобы в тарифе были соответствующие доли для создания необходимых частей страховых резервов (например, РЗУ(РЗНУ), РПНЗУ).

Принцип возвратности страховых взносов и эквивалентности интересов контрагентов страховой сделки означает, что в страховом

46

Тарифная ставка (брутто-ставка, страховой тариф)

Сокращениями обозначены части, из которых может состоять страховой тариф, которые соответственно могут войти в состав страховой премии (взноса, платежа) и образовать соответствующие виды, подгруппы и группы страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни (по «не – жизни»), такие, например, как

1)резерв заработанной и/или незаработанной премии (РЗП и/или РНП),

2)резерв убытков (РУ), в т.ч.

−резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ или РЗНУ),

−резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНЗУ),

3)стабилизационный резерв (СР), состоящий из:

−резерва колебаний убыточности (РКУ) и

−резерва катастрофических убытков (РКат.У),

4)резерв предупредительных мероприятий (РПМ)

5)расходы на ведение дела (РВД)

6)тарифная прибыль (ТП).

Согласно «Правилам» (п. 7, разд. II) резерв незаработанной премии (РНП) – это:

часть начисленной страховой премии (взноса) по договору, относящаяся к периоду его действия, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия),

предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Отсюда: заработанная премия (и РЗП) – это:

часть начисленной страховой премии (взноса) по договору страхования, относящаяся к периоду его действия, не выходящему за пределы отчетного периода,

предназначенная для текущих страховых выплат в данном отчетном периоде.

Необходимо иметь ввиду, что РЗП и РНП, обслуживающие соответственно обязательства страховщика перед клиентами в текущем отчетном периоде и следующих за ним периодах, должны иметь одинаковые составы. То есть РЗП и РНП могут формировать все части страхового тарифа, указанные в схеме (№7), так как обязательства страховщика перед клиентами не могут принципиально различаться по годам (отчетным и следующим за ним). Каждый из резервов может

48

оказаться востребованным в любом периоде, если наступят соответствующие убытки.

Для превращения рассчитанных, на основе научного прогноза, страховых тарифов в страховые резервы рынок использует инструмент,

именуемый страховыми взносами (премией, платежами), которые выполняют роль рыночной цены, т.к. в денежной форме выражают фактическую стоимость страховой услуги. Взнос, как рыночная цена, в зависимости от соотношения спроса и предложения может отклоняться от стоимости и вверх, и вниз. Но при этом страховой взнос сохраняет в себе все части тарифа, изменяться может лишь их соотношение (пропорции).

Это взаимодействие прогнозируемых страховых тарифов и фактически сложившихся взносов (цен) позволяет страховщикам через взносы получать средства для создания и пополнения как отдельных видов страховых резервов, так и всей их совокупности.

“Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни” позволяют создать довольно точную модель страховых резервов, так как эти правила регулируют создание именно таких резервов (схема 8).

Схема 8

Принципиальная схема модели состава страховых резервов в РФ по видам страхования иным, чем страхование жизни (по «не – жизни»)

Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни

их подгруппы:

Страховые резервы – обобщающее понятие страховой практики, обозначающее конкретную величину обязательств

49

страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных на данный (отчетный) период времени6

В страховые резервы по «не-жизни», как видно из схемы 8, могут входить две группы.

-1-я группа – страховые резервы, предназначенные только для страховых выплат, компенсирующих убытки, нанесенные застрахованным имущественным интересам, согласно условиям договоров страхования. Эта группа – базовая, обязательная при любых условиях страховой деятельности.

-2-я группа – резерв предупредительных мероприятий. Она предназначена только для предупреждения (профилактики, превенции) убытков от оговоренных случайных событий. Согласно новым «Правилам» с 01.01.03г. она не обязательна для включения в тариф и соответственно в страховые резервы. Это положение подтверждено новой редакцией Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ст.26, п.6). По старым «Правилам» (до 01.01.03г.) РПМ и там, и там был обязательной их частью.

Как видно из схемы 8, в первую группу входят три подгруппы страховых резервов.

1-ая подгруппа – Резерв убытков включает виды резервов,

величина которых соответствует оценке обязательств страховщика по страховым выплатам либо неисполненным, либо исполненным неполностью по состоянию на отчетную дату. Их величина определяется в соответствии с размерами убытка, вызванного наступлением страхового случая, не превышающего среднюю убыточность, заложенную в тариф, и подлежащего возмещению по условиям договора страхования. В нее входят два вида.

Резерв заявленных7, но неурегулированных8 убытков9 (первый вид РУ) создается страховщиком для выполнения обязательств по убыткам, которые произошли в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых страховщику заявлено в

6Отчетный период – календарный период, за который составляется бухгалтерский баланс страховщика. Отчетная дата – календарная дата, на которую составляется бухгалтерский баланс страховщика.

7Заявленный убыток – денежное выражение вреда или ущерба, нанесенных имущественным интересам застрахованного лица страховым случаем, о факте наступления которых застрахованный заявил страховщику в порядке, установленном законом или договором страхования.

8Неурегулированный убыток – убыток, не признанный страховщиком.

9Убыток страховой – денежное выражение размера вреда или ущерба, нанесенных имущественным интересам застрахованного лица страховым случаем и подлежащих компенсации страховщиком по условиям договора страхования.

50

порядке, установленном законом или договором страхования. РЗНУ обеспечивает также расходы по урегулированию убытков10.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНЗУ)

обеспечивает погашение убытков, возникших в отчетном или предшествующих ему периодах, но еще не заявленных застрахованным лицом страховщику в порядке, установленном законом или договором страхования по состоянию на отчетную дату.

- 2-я подгруппа – Стабилизационные резервы являются оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования убытков от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

Стабилизационный резерв, по видимому, является тем, что называется рисковой надбавкой.

В эту подгруппу входят виды резервов: колебаний убыточности (РКУ); катастроф (РКат.У).

Резерв колебаний убыточности (РКУ) обеспечивает долгосрочную компенсацию колебаний расходов по убыткам (за несколько лет) с целью обеспечения предусмотренного в тарифе среднегодового уровня убыточности.

Для этого в благоприятные годы, когда фактическая убыточность ниже среднестатистической, экономия на выплатах по убыткам пополняет этот резерв, а в неблагоприятные, когда фактическая убыточность превышает среднестатистическую, из резерва берутся средства для покрытия убытков.

Резерв катастрофических убытков (РКат.У) создается для страховых выплат по убыткам, нанесенным либо естественными катастрофами, либо крупными промышленными авариями при условии, что от них проводится страхование.

- 3-я подгруппа – Иные страховые резервы включает виды резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых страховщиком по договорам страхования.

10 Расходы по урегулированию убытков – сумма денежных средств для оплаты экспертных и консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением убытка, нанесенного имущественным интересам застрахованного лица.

51