0. 5.3. Построение зависимости Затраты-Эффект

В качестве основного критерия эффективности работы предприятия выберем прибыль (Р), а для оценки конкурентной способности – рентабельность (Э).

5.3.1. Объединим проекты всех подразделений (таблица 1-3) в единый список и для каждого проекта оценим его эффективность на единицу затрат (Э)(таблица 4). Идентификаторы в формулах таблицы 4 замените адресами соответствующих полей из таблиц 1-3.

Таблица 4 – Данные по объединению проектов трех подразделений

Наименование проекта	Затраты на проект	Прибыль от проекта	Эффективность проекта
НП	ЗП	ПП	Э
П11	= МО*ЗЕ	=Ц*МО - ЗП	=ПП/ЗП

В результате получиться следующая таблица:

Таблица 5 – Данные по объединению проектов трех подразделений

Наименование проекта	Затраты на проект	Прибыль от проекта	Эффективность проекта
НП	ЗП	ПП	Э
П11	250	100	0,4
П12	180	63	0,35
П13	220	110	0,5
П14	207,9	176,4	0,85
П15	140,4	111,6	0,8
П16	124,8	105,6	0,85
П21	240	120	0,5
П22	195	117	0,6
П23	182,4	145,6	0,8
П24	182,4	109,2	0,6
П25	203	152,6	0,75
П26	306	153	0,5
П27	238	173,4	0,73
П31	204	153	0,75
П32	346,6	291,9	0,84
П33	413,1	372,6	0,90
П34	184,8	163,2	0,88
П35	198,8	99,4	0,5

5.3.2. Скопируйте на новый лист полученную таблицу, используя для вставки данных из буфера обмена команду Правка, Специальная вставка, Значения. Отсортируйте полученную таблицу по убыванию эффективности проекта (Э) (команда меню Данные, Сортировка) и добавьте приоритеты выпуска продукции (ПР) в соответствии с их рентабельностью. Полученная таблица должна соответствовать таблице 6.

Таблица 6 – Данные по объединению проектов трех подразделений

Наименование проекта	Затраты на проект	Прибыль от проекта	Эффективность проекта	Приоритет
П33	413,1	372,6	0,90	1
П34	184,8	163,2	0,88	2
П14	207,9	176,4	0,85	3
П16	124,8	105,6	0,85	4
П32	346,6	291,9	0,84	5
П23	182,4	145,6	0,8	6
П15	140,4	111,6	0,8	7
П25	203	152,6	0,75	8
П31	204	153	0,75	9
П27	238	173,4	0,73	10
П22	195	117	0,6	11
П24	182,4	109,2	0,6	12
П35	198,8	99,4	0,5	13
П21	240	120	0,5	14
П13	220	110	0,5	15
П26	306	153	0,5	16
П11	250	100	0,4	17
П12	180	63	0,35	18

5.3.3. Вычислите суммарные затраты и прибыль нарастающим итогом (таблица 7). Суммарные затраты (СЗ) и суммарная прибыль (СП) рассчитываются по формулам:

СЗ₁=ЗП₁,

СП₁=ПП₁,

СЗ_i=СЗ_i-1+ЗП_i,

СП_i=СП_i-1+ПП_i.

Таблица 7 – Расчет суммарных затрат и суммарного эффекта по проектам трех подразделений

Наименование проекта	Затраты на проект	Прибыль от проекта	Эффективность проекта	Приоритет	Суммарные затраты (тыс. руб.)	Суммарная прибыль (тыс. руб.)
НП	ЗП	ПП	Э	ПР	СЗ	СП
П33	413,1	372,6	0,90	1	413,1	372,6
П34	184,8	163,2	0,88	2	597,9	535,8
П14	207,9	176,4	0,85	3	805,8	712,2
П16	124,8	105,6	0,85	4	930,6	817,8
П32	346,6	291,9	0,84	5	1277,1	1109,7
П23	182,4	145,6	0,8	6	1459,5	1255,3
П15	140,4	111,6	0,8	7	1599,9	1366,9
П25	203	152,6	0,75	8	1802,9	1519,5
П31	204	153	0,75	9	2006,9	1672,5
П27	238	173,4	0,73	10	2244,9	1845,9
П22	195	117	0,6	11	2439,9	1962,9
П24	182,4	109,2	0,6	12	2622,3	2072,1
П35	198,8	99,4	0,5	13	2821,1	2171,5
П21	240	120	0,5	14	3061,1	2291,5
П13	220	110	0,5	15	3281,1	2401,5
П26	306	153	0,5	16	3587,1	2554,5
П11	250	100	0,4	17	3837,1	2654,5
П12	180	63	0,35	18	4017,1	2717,5

5.3.4. Постройте график (рис.1) зависимости суммарной прибыли (графа СП таблица 7 – ось Y) от суммарных затрат (графа СЗ – ось Х). Зависимость представленная графиком получила название Затраты-Эффект.

Проанализируйте график. Кривая стремиться:

• к горизонтальной линии, что свидетельствует о нулевой эффективности деятельности предприятия;

• левее от точки перехода в горизонтальную линию лежат более эффективные проекты, правее проекты, дающие малый эффект;

• точка перехода указывает на минимальные ресурсы (затраты) для получения максимального результата;

• если кривая не опускается вниз, то это свидетельствует о конкурентной способности предприятия;

• если кривая опускается вниз, то это свидетельствует о невозможности достижения поставленной цели и следует предпринять какие-либо шаги.

Сделайте вывод и переходите к подразделу 5.4.