Пособие. Часть I
.pdf
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы (Приложение) |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
Заготовление и при- |
|
|
|
|
информации о заготовлении и |
|
|
|
операционный |
|
приобретении материально- |
|
|
обретение матери- |
15 |
активный |
|
|
||
(калькуляционный) |
|
производственных запасов, |
|
|||
альных ценностей |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
относящихся к средствам в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
обороте |
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
|
информации о разницах в |
|
|
|
|
|
|
стоимости приобретенных |
|
|
|
|
|
|
материально- |
|
Отклонение в стои- |
|
активно- |
регулирующий |
|
производственных запасов, |
|
мости материальных |
16 |
(контрарно- |
|
исчисленной в фактической |
|
|
пассивный |
|
|
||||
ценностей |
|
дополнительный) |
|
себестоимости приобретения |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
(заготовления) и учетных це- |
|
|
|
|
|
|
нах, а также о данных харак- |
|
|
|
|
|
|
теризующих суммовые разни- |
|
|
|
|
|
|
цы |
|
|
|
|
|
1. Налог на до- |
|
|
|
|
|
|
бавленную стои- |
|
|
|
|
|
|
мость при при- |
Предназначен для обобщения |
|
Налог на добавлен- |
|
|
|
обретении ос- |
информации об уплаченных |
|
|
|
|
новных средств |
(причитающихся к уплате) |
|
|
ную стоимость по |
|
|
основной (расче- |
|
||
19 |
активный |
2. Налог на до- |
организацией суммах налога |
|
||
приобретенным цен- |
тов) |
|
||||
|
|
бавленную стои- |
на добавленную стоимость по |
|
||
ностям |
|
|
|
|
||
|
|
|
мость по приоб- |
приобретенным ценностям, а |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
ретенным нема- |
также работам и услугам |
|
|
|
|
|
териальным ак- |
|
|
|
|
|
|
тивам |
|
|
271
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы (Приложение) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
5 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
3. Налог на добав- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ленную стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
по приобретенным |
|
|
|
|
|
|
|
|
материально- |
|
|
|
|
|
|
|
|
производственным |
|
|
|
|
|
|
|
|
запасам |
|
|
|
|
|
|
Раздел III. Затраты на производство |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
|
|
|
информации о затратах про- |
|
Основное производ- |
20 |
активный |
|
операционный |
|
|
изводства и продукции (ра- |
|
ство |
|
(калькуляционный) |
|
|
бот, услуг), которые являются |
|
||
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
целью создания данной орга- |
|
|
|
|
|
|
|
|
низации |
|
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
Полуфабрикаты |
|
|
|
|
|
|
информации о наличии и |
|
|
|
|
основной (инвен- |
|
|
движении полуфабрикатов |
|
|
собственного произ- |
21 |
активный |
|
|
|
|
||
|
тарный) |
|
|
собственного производства в |
|
|||
водства |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
организациях, ведущих обо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
собленный их учет |
|
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
|
|
|
информации о затратах про- |
|
Вспомогательные |
23 |
активный |
|
операционный |
|
|
изводств, которые являются |
|
производства |
|
(калькуляционный) |
|
|
вспомогательными (подсоб- |
|
||
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
ными) для основного произ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
водства организации |
|
272
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы (Приложение) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
Общепроизводственные |
|
активный |
операционный (со- |
|
|
информации о расходах по |
|
25 |
бирательно- |
|
|
обслуживанию основных и |
|
||
расходы |
(нет остатка) |
|
|
|
|||
|
распределительный) |
|
|
вспомогательных произ- |
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
водств организации |
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
Общехозяйственные |
|
активный |
операционный (со- |
|
|
информации о расходах для |
|
26 |
бирательно- |
|
|
нужд управления, не связан- |
|
||
расходы |
(нет остатка) |
|
|
|
|||
|
распределительный) |
|
|
ных непосредственно с про- |
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
изводственным процессом |
|
|
|
активный |
операционный |
|
|
Предназначен для обобщения |
|
Брак в производстве |
28 |
|
|
информации о потерях от |
|
||
(нет остатка) |
(калькуляционный) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
брака в производстве |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
|
|
информации о затратах, свя- |
|
Обслуживающие произ- |
|
|
операционный |
|
|
занных с выпуском продук- |
|
29 |
активный |
|
|
ции, выполнением работ и |
|
||
водства и хозяйства |
(калькуляционный) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
оказанием услуг обслужи- |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вающими производствами и |
|
|
|
|
|
|
|
хозяйствами организации |
|
273
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы (Приложение) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
6 |
|
|
|
Раздел IV. Готовая продукция и товары |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
|
|
информации о выпущенной |
|
|
|
|
|
|
|
продукции, сданных заказчи- |
|
|
|
активно- |
регулирующий (кон- |
|
|
кам работах и оказанных услу- |
|
Выпуск продукции |
|
|
|
гах за отчетный период, а так- |
|
||
40 |
пассивный |
трарно- |
|
|
|
||
(работ, услуг) |
|
|
же выявления отклонений фак- |
|
|||
|
(нет остатка) |
дополнительный) |
|
|
|
||
|
|
|
|
тической производственной |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
себестоимости этой продукции, |
|
|
|
|
|
|
|
работ, услуг от нормативной |
|
|
|
|
|
|
|
(плановой) себестоимости |
|
|
|
|
|
1. Товары на |
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
|
информации о наличии и дви- |
|
|
|
|
|
|
складах |
|
|
|
|
|
|
|
|
жении товарно-материальных |
|
|
|
|
|
|
2. Товары в |
|
|
|
|
|
|
|
|
ценностей, приобретенных в |
|
|
|
|
|
|
розничной тор- |
|
|
|
|
|
|
|
|
качестве товаров для продажи. |
|
|
|
|
|
основной (инвентар- |
говле |
|
|
|
Товары |
41 |
активный |
|
Этот счет используется в ос- |
|
||
ный) |
3. Тара под |
|
|
||||
|
|
|
|
новном организациями, осуще- |
|
||
|
|
|
|
товаром и по- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ствляющими торговую дея- |
|
|
|
|
|
|
рожняя |
|
|
|
|
|
|
|
|
тельность, а также организа- |
|
|
|
|
|
|
4. Покупные |
|
|
|
|
|
|
|
|
циями, оказывающими услуги |
|
|
|
|
|
|
изделия |
|
|
|
|
|
|
|
|
общественного питания |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
|
|
информации о торговых нацен- |
|
Торговая наценка |
42 |
пассивный |
регулирующий (кон- |
|
|
ках (скидках, накидках) на |
|
трарный) |
|
|
товары в организациях, осуще- |
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
ствляющих розничную торгов- |
|
|
|
|
|
|
|
лю, если их учет ведется по |
|
274
|
|
|
|
|
|
|
|
продажным ценам |
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы (Приложение) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
информации о наличии и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
движении готовой продукции. |
|
Готовая продукция |
43 |
активный |
основной (инвентар- |
|
|
|
|
Этот счет используется орга- |
|
ный) |
|
|
|
|
низациями, осуществляющи- |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
ми промышленную, сельско- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
хозяйственную и иную произ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
водственную деятельность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
Расходы на продажу |
44 |
активный |
операционный |
|
|
|
|
информации о расходах, свя- |
|
(калькуляционный) |
|
|
|
|
занных с продажей продук- |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
ции, товаров, работ и услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
информации о наличии и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
движении отгруженной про- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дукции (товаров), выручка от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продажи которой определен- |
|
Товары отгруженные |
45 |
активный |
основной (расчетов) |
|
|
|
|
ное время не может быть при- |
|
|
|
|
|
знана в бухгалтерском учете |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(например, при экспорте про- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дукции). На этом счете учи- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тываются также готовые из- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
делия на комиссионных нача- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
лах |
|
275
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы (Приложение) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
5 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
|
|
|
информации о законченных в |
|
|
|
|
|
|
|
|
соответствии с заключитель- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ными договорами этапных |
|
|
|
|
|
|
|
|
работ, имеющих самостоятель- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ное значение. Этот счет ис- |
|
Выполненные этапы по |
|
|
|
основной (инвентар- |
|
|
пользуется при необходимости |
|
46 |
активный |
|
|
|
организациями, выполняющи- |
|
||
незавершенным работам |
|
ный) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
ми работы долгосрочного ха- |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
рактера, начальные и конечные |
|
|
|
|
|
|
|
|
сроки выполнения которых |
|
|
|
|
|
|
|
|
обычно относятся к разным |
|
|
|
|
|
|
|
|
отчетным периодам (строи- |
|
|
|
|
|
|
|
|
тельные, научные, проектные, |
|
|
|
|
|
|
|
|
геологические и т.п.) |
|
|
|
|
Раздел V. Денежные средства |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
1. Касса органи- |
|
|
|
|
|
|
|
|
зации |
|
Предназначен для обобщения |
|
Касса |
50 |
активный |
|
основной (инвентар- |
2. Операционная |
|
информации о наличии и дви- |
|
|
ный) |
касса |
|
жении денежных средств в |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
3. Денежные |
|
ассах организации |
|
|
|
|
|
|
документы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
|
|
|
информации о наличии и дви- |
|
|
|
|
|
основной (инвентар- |
|
|
жении денежных средств в |
|
Расчетные счета |
51 |
активный |
|
|
|
валюте Российской Федерации |
|
|
|
ный) |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
на расчетных счетах организа- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ции, открытых в кредитных |
|
|
|
|
|
|
|
|
организациях |
|
276
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы (Приложение) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
|
|
информации о наличии и |
|
|
|
|
|
|
|
движении денежных средств |
|
|
|
|
основной (инвен- |
|
|
в иностранных валютах на |
|
Валютные счета |
52 |
активный |
|
|
валютных счетах организа- |
|
|
тарный) |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
ции, открытых в кредитных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
организациях на территории |
|
|
|
|
|
|
|
Российской Федерации и за |
|
|
|
|
|
|
|
ее пределами |
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
|
|
информации о наличии и |
|
|
|
|
|
|
|
движении денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
в валюте Российской Феде- |
|
|
|
|
|
|
|
рации и иностранных валю- |
|
|
|
|
|
|
|
тах, находящихся на терри- |
|
|
|
|
|
1. Аккредитивы |
|
тории Российской Федерации |
|
Специальные счета в |
|
|
основной (инвен- |
2. Чековые |
|
и за ее пределами в аккреди- |
|
55 |
активный |
книжки |
|
тивах, чековых книжках, |
|
||
банках |
тарный) |
|
|
||||
|
|
3. Депозитные |
|
иных платежных документах |
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
счета |
|
(кроме векселей), на теку- |
|
|
|
|
|
|
|
щих, особых и иных специ- |
|
|
|
|
|
|
|
альных счетах, а также о |
|
|
|
|
|
|
|
движении средств целевого |
|
|
|
|
|
|
|
финансирования в той их |
|
|
|
|
|
|
|
части, которая подлежит |
|
|
|
|
|
|
|
обособленному хранению |
|
277
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы (Приложение) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
|
|
информации о движении де- |
|
|
|
|
|
|
|
нежных средств (переводов) в |
|
|
|
|
|
|
|
валюте Российской Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
и иностранных валютах в пути, |
|
|
|
|
|
|
|
то есть денежных сумм (пре- |
|
|
|
|
|
|
|
имущественно выручка от |
|
Переводы в пути |
57 |
активный |
основной (инвентар- |
|
|
продажи товаров организаций, |
|
ный) |
|
|
осуществляющих торговую |
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
деятельность), внесенных в |
|
|
|
|
|
|
|
кассы кредитных организаций, |
|
|
|
|
|
|
|
сберегательные кассы или |
|
|
|
|
|
|
|
кассы почтовых отделений для |
|
|
|
|
|
|
|
зачисления на расчетный или |
|
|
|
|
|
|
|
иной счет организации, но еще |
|
|
|
|
|
|
|
не зачисленные по назначению |
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
1. Паи и акции |
|
информации о наличии и дви- |
|
|
|
|
|
|
жении инвестиций организа- |
|
|
|
|
|
|
2. Долговые |
|
|
|
|
|
|
|
|
ции в государственные ценные |
|
|
|
|
|
|
ценные бумаги |
|
|
|
|
|
|
|
|
бумаги, акции, облигации и |
|
|
|
|
|
основной (инвентар- |
3. Предоставлен- |
|
|
|
Финансовые вложения |
58 |
активный |
|
иные ценные бумаги других |
|
||
ный) |
ные займы |
|
|
||||
|
|
|
|
организаций, уставные (скла- |
|
||
|
|
|
|
4. Вклады по |
|
|
|
|
|
|
|
|
дочные) капиталы других ор- |
|
|
|
|
|
|
договору просто- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ганизаций, а также предостав- |
|
|
|
|
|
|
го товарищества |
|
|
|
|
|
|
|
|
ленные другим организациям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
займы |
|
278
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы (Приложение) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
6 |
|
Резервы под обесцене- |
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
регулирующий (кон- |
|
|
информации о резервах под |
|
|
ние вложений в ценные |
59 |
пассивный |
|
|
|
||
трарный) |
|
|
обесценение вложений органи- |
|
|||
бумаги |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
зации в ценные бумаги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел VI. Расчеты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
|
|
информации о расчетах с по- |
|
|
|
|
|
|
|
ставщиками и подрядчиками за: |
|
|
|
|
|
|
|
• полученные товарно- |
|
|
|
|
|
|
|
материальные ценности, приня- |
|
|
|
|
|
|
|
тые выполненные работы и |
|
|
|
|
|
|
|
потребленные услуги, включая |
|
|
|
|
|
|
|
предоставление электроэнер- |
|
|
|
|
|
|
|
гии, газа, пара, воды и т.п., а |
|
|
|
|
|
|
|
также по доставке или перера- |
|
Расчеты с поставщиками |
60 |
активно- |
основной (расчетов) |
|
|
ботке материальных ценностей, |
|
и подрядчиками |
пассивный |
|
|
расчетные документы на кото- |
|
||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
рые акцептованы и подлежат |
|
|
|
|
|
|
|
оплате через банк; |
|
|
|
|
|
|
|
• товарно-материальные ценно- |
|
|
|
|
|
|
|
сти, работы и услуги, на кото- |
|
|
|
|
|
|
|
рые расчетные документы от |
|
|
|
|
|
|
|
поставщиков или подрядчиков |
|
|
|
|
|
|
|
не поступили (так называемые |
|
|
|
|
|
|
|
неотфактурованные поставки); |
|
|
|
|
|
|
|
• излишки товарно- |
|
|
|
|
|
|
|
материальных ценностей; |
|
279
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы (Приложение) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
• полученные услуги по пере- |
|
|
|
|
|
|
|
возкам, в том числе расчеты по |
|
|
|
|
|
|
|
недоборам и переборам тарифа |
|
|
|
|
|
|
|
(фрахта), а также за все виды |
|
|
|
|
|
|
|
услуг связи и др. |
|
Расчеты с покупателями |
|
активно- |
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
62 |
основной (расчетов) |
|
|
информации о расчетах с по- |
|
||
и заказчиками |
пассивный |
|
|
|
|||
|
|
|
|
купателями и заказчиками |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервы по сомнитель- |
|
|
регулирующий (кон- |
|
|
Предназначен для обобщения |
|
63 |
активный |
|
|
информации о резервах по |
|
||
ным долгам |
трарный) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
сомнительным долгам |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
Расчеты по краткосроч- |
|
|
|
По видам кре- |
|
информации о состоянии крат- |
|
66 |
пассивный |
основной (расчетов) |
|
косрочных (на срок не более 12 |
|
||
ным кредитам и займам |
дитов и займов |
|
|
||||
|
|
|
|
месяцев) кредитов и займов, |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
полученных организацией |
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
Расчеты по долгосроч- |
|
|
|
По видам кре- |
|
информации о состоянии дол- |
|
67 |
пассивный |
основной (расчетов) |
|
госрочных (на срок более 12 |
|
||
ным кредитам и займам |
дитов и займов |
|
|
||||
|
|
|
|
месяцев) кредитов и займов, |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
полученных организацией |
|
|
|
|
|
|
|
Предназначен для обобщения |
|
|
|
|
|
|
|
информации о расчетах с бюд- |
|
Расчеты по налогам и |
68 |
пассивный |
основной (расчетов) |
По видам нало- |
|
жетами по налогам и сборам, |
|
сборам |
гов и сборов |
|
уплачиваемым организацией, и |
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
налогам с работников этой |
|
|
|
|
|
|
|
организации |
|
280