Формы предоставления налогового кредита.

1. Снижение ставки налога

2. Вычет из налогового оклада (валовой налог)

3. Отсрочка или рассрочка уплаты налога

4. Возврат ранее уплаченного налога (части налога)

5. Зачет ранее уплаченного налога

6. Целевой (инвестиционный) налоговый кредит

Сокращение налогового оклада (валовой налог) м.б. частичным или полным на определенное время или бессрочно.

Налоговые каникулы – полное освобождение от уплаты налога на определенный период.

Отсрочка от уплаты налогов – перенос предельного срока уплаты полной суммы на более поздний срок.

Рассрочка уплаты налога – распределение суммы налога на определенные части с установлением сроков уплаты этих частей.

Налоговая амнистия – возврат ранее уплаченного налога.

Целевой налоговый кредит – замена налога (части налога) натуральным исполнением.

Данная льгота предоставляется местными органами власти в пределах сумме налога зачисляемые в местные бюджеты налогоплательщику в связи с его деятельностью, в какой- либо поощряющей области, либо в зависимости от его социального или имущественного положения.

Разновидность целевых налоговых льгот - инвестиционный налоговый кредит.

Численные методы нп.

1. Текущий фин. контроль за налоговыми платежами при периодическом составлении их прогнозов, их изменения и наблюдений за соответствием прогнозов реальным платежам налогов за те же периоды (простейший метод).

В случае серьезных расхождений поиск причин и разработка предложений по управлению.

База для этого метода нормативные налоговые документы, а также обсуждение вопросов с налоговой инспекцией.

2. Метод микробаланса. Состоит в следующем чтобы оценить тот или иной вариант эконом. Деятельности предприятия в разных условиях хозяйствования выделяются крупные блоки хоз. Операций включающие главные отличия, эти блоки оформляются виде бух. Проводок и выполняются расчеты балансов для каждого из них. Сравнение полученных микробалансов позволяет выбрать более выгодный вариант.

2 вида микробаланса

1.Простые – рассчитываются на основе блоков бух. Проводок, описывающих не только содержание и эконом. Смысл организации, но и хоз. операций. Их лучше всего использовать, когда необходимо получить качественное сравнение вариантов.

2. Замкнутые – рассчитываются на основе блоков бух. проводок дорабатывается до такой системы хоз. операций которая носит замкнутый характер. У этой системы есть четкий вход виде поступления выручки и четкий выход виде остатка денег на расчетном счете после завершения данного варианта ситуации и осуществление необходимых расходов по реализации данной ситуации. Дают возможность получать качественную и количественную сравнимость любых в т.ч. разноплановых вариантов.

3. Метод графоаналитической зависимости. Исследование с помощью графоаналитических зависимостей основываются на выделении одного или нескольких важных параметров баланса которые могут оказать важное влияние на финн. итоги работы предприятия, чтобы определить влияние на финн. результат любого из эконом. параметров необходимо выделить крупный блок хоз. операций в котором этот параметр участвует, затем путем ряда последовательных расчетов микробаланса для замкнутого блока хоз. операций при разных величинах исследуемого параметра получают графическую или аналитическую зависимость финн. результата от этого параметра на основе этой зависимости можно выбрать оптимальное соотношение.

4. Матрично-балансовый метод. Для полных и всесторонних исследований используется параметрический метод позволяющий прогнозировать финн. результаты и выявлять критические места баланса.

5. Статистический балансовый метод. На основе балансов ряда коммерческих предприятий определяются усредненные величины параметров, которые могут быть использованы для сравнения или для построения расчетной эконом. модели. Отклонение в ту или иную сторону показателей конкретного предприятия от среднестатистических характеризует положительную или отрицательную динамику его деятельности. Диапазон применимости этого метода ограничен тем, что в настоящее время в России нет широкой практики публикации балансов и финн. отчетности организации.

6. Комбинированный численный балансовый метод. Одновременно использование всех или большинства рассмотренных методов. Налоговое планирование при использовании этого метода м.б. построено со след. алгоритмом:

начальным блоком является договорная система в которой сосредоточены юридические нормы и права, они кодируются с помощью бух. проводок. Системы договоров увязывается с блоком операции и с налоговой системы с др. стороны. Оба указанных блока формируют с помощью спец. алгоритма замкнутую систему хоз. операций, позволяющие получить фин. результат в явном виде. За блоком финн. результата следует блок анализа и прогноза в алгоритм которого заложена система принятия решения. Для проверки степени оптимальности решения и учета случайных и статистических воздействий в схему метода включен блок случ. величины. При неудовлетворительных результатах принимается решение об условий хозяйствования или договорных отношений и исследования продолжаются.

7. Расчетно-аналитический метод. Предлагает расчет показателей на основе анализа величин достигнутых за прошедшие периоды индексов и их изменения и экспертных оценок развития. Он применим при расчете и анализе налогооблагаемых баз, доходов при составлении долга краткосрочных и средних планов налоговых платежей.

8. Нормативный метод. Используется при расчете плановых показателей по действующим нормативам, налоговым ставкам, тарифам, нормам арматизационных отчислений.

9. Экономико-математического моделирования. Математическое описание исследуемого эконом. процесса или объекта. Она выражает закономерности исследуемой операции в абстрактном виде с помощью метем. отношений.