- •Тема № 1. Введение в дисциплину. Основные положения.
- •1.Понятие налогового права (нп)
- •Принцип законности.
- •Нормативные правовые акты органов исполнительной власти.
- •8. Налоговые правоотношения: понятие, признаки, основания возникновения, структура.
- •1.Налоговая система: понятие,
- •Тема № 3. Основные субъекты налогового права
- •2.Налогоплательщики и плательщики сборов: правовой статус.
- •Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов:
- •4.Налоговые агенты: правовой статус.
- •5.Налоговые органы: понятие, система, правовой статус.
- •Фнс возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством рф по представлению министра финансов.
- •6.Финансовые органы как субъекты нп.
- •К объектам налогообложения относится:
- •1.Налоговые вычеты;
- •4.Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •5.Сроки уплаты налогов и сборов.
- •Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.
- •4.Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа
- •6.Списание безнадежных долгов по налогам (сборам, пеням, штрафам)
- •1.Принудительное исполнение налоговых обязательств: общие вопросы
- •2.Меры принудительного исполнения налоговых обязательств
- •4.Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа
- •5.Зачет и возврат излишне взысканного налога (сбора, пени, штрафа).
- •6.Списание безнадежных долгов по налогам (сборам, пеням, штрафам)
- •4.Налоговые проверки как форма налогового контроля
- •Следует отметить 2 вида налоговых проверок – камеральные и выездные.
- •Налоговая тайна.
- •5.Способы налоговой проверки а) Истребование документов как способ налоговой проверки
- •Б) Выемка документов и предметов как способ налоговой проверки
- •В) Осмотр как способ налоговой проверки
- •Г) Опрос свидетелей как способ налоговой проверки
- •Д) Перевод как способ налоговой проверки
- •6.Экспертизы как способ налогового контроля
- •Тема № 7. Налоговые правонарушения
- •2.Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •3.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к юридической ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •4.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •5.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за налоговые правонарушения.
- •6.Налоговые санкции: порядок взыскания
- •7.Виды налоговых правонарушений (и ответственность за их совершение), предусмотренные нкрф.
- •9.Административные правонарушения в сфере налогообложения: понятие, состав административного правонарушения, виды административных правонарушений в налоговой сфере
- •10.Налоговые преступления: понятие, элементы составов преступлений
- •2.Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Внесудебный порядок обжалования.
- •3.Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный порядок обжалования.
- •2.Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Внесудебный порядок обжалования
- •3.Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный порядок обжалования
- •Тема № 9. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •3.Объект налогообложения:
- •5.Налоговый период. Налоговые ставки.
- •6.Порядок исчисления налога.
- •1.Ндс: понятие, правовое обеспечение, налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •2. Ндс: налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, сроки уплаты, возмещение сумм ндс. Тема № 10. Акцизы
- •1.Акцизы – вид косвенных налогов на товары преимущественно массового потребления.
- •3.Объект налогообложения.
- •4.Налоговая база.
- •5.Порядок исчисления и уплаты акциза.
- •Тема № 11. Налог на доходы физических лиц
- •3.Объект налогообложения.
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговые вычеты: виды.
- •6.Налоговая ставка и налоговый период.
- •7.Порядок исчисления налога и его уплаты.
- •Тема № 12. Налог на прибыль организаций
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций
- •6.Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •7.Налоговая отчетность.
- •Тема № 13. Налог на добычу полезных ископаемых
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговый период и налоговые ставки.
- •6.Сроки и порядок уплаты налога.
- •Тема № 14.Водный налог
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговый период и налоговые ставки.
- •6.Порядок исчисления налога.
- •7.Порядок и сроки уплаты налога.
- •5.Порядок исчисления сбора.
- •6.Порядок и сроки уплаты сбора.
- •Тема № 16. Государственная пошлина
- •3.Плательщики государственной пошлины.
- •4.Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.
- •5.Размеры государственной пошлины.
- •Тема № 17. Транспортный налог
- •2.Налогоплательщик.
- •3.Объект налогообложения.
- •5.Налоговый период и налоговые ставки.
- •Как правило, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов рф в зависимости от:
- •6.Порядок исчисления налога. Сроки уплаты. Налоговая отчётность.
- •Тема № 18. Налог на игорный бизнес
- •6.Порядок исчисления налога.
- •Тема № 19. Налог на имущество организаций
- •3.Объекты налогообложения.
- •5.Налоговый и отчетный периоды.
- •6.Налоговые льготы.
- •7.Порядок исчисления налога.
- •8.Порядок и сроки уплаты налога.
- •9.Налоговая отчетность.
- •При стоимости имущества (т.Е. Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения) до 300 000 рублей (включительно) – налоговая ставка до 0,1% (включительно);
- •При стоимости имущества свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) – налоговая ставка свыше 0,1 до 0,3% (включительно);
- •При стоимости имущества свыше 500 000 рублей – налоговая ставка свыше 0,3 до 2,0% (включительно).
- •5.Налоговые льготы.
- •6.Порядок и сроки уплаты налога.
- •Тема № 21.Земельный налог
- •2.Налогоплательщики земельного налога.
- •3.Объект налогообложения.
- •5.Налоговый и отчетный период.
- •6.Порядок исчисления и уплаты налога.
- •7.Налоговые льготы по земельному налогу.
- •Тема № 22. Специальные налоговые режимы
- •2.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •3.Упрощенная система налогообложения
- •4.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •5.Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции
- •14.Объекты налогообложения.
НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИИ
Тема № 1. Введение в дисциплину. Основные положения.
План:
1.Понятие НП.
2.Предмет НП.
3.Метод НП.
4.Система НП.
5.Функции НП
6.Принципы НП.
7.Источники НП.
8.Налоговые правоотношения.
1.Понятие налогового права (нп)
Налоговое право РФ выступает в 3 – х аспектах: как отрасль отечественного права; как юридическая наука; как учебная дисциплина.
А) Налоговое право как отрасль отечественного права представляет собой совокупность правовых норм, взаимосвязанных между собой предметом и методом правового регулирования, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения.
Б) НП РФ как наука представляет собой комплекс знаний, идей, представлений, научных гипотез, разработок и т.п. о НП. Наука НП нацелена на: комплексное исследование современных актуальных проблем; выявление позитивных и негативных аспектов системы правового регулирования налоговой сферы; разработку законодательных предложений по дальнейшему совершенствованию НП; построение прогнозов дальнейшего развития НП; выработку соответствующего понятийного аппарата; анализ судебной практики; изучение исторических аспектов отечественного и зарубежного НП.
В) НП как учебная дисциплина – это система соответствующих знаний, умений и навыков, отобранных из определенной отрасли науки для изучения в учебном заведении (т.е. учебная дисциплина нацелена на изучение основных аспектов данной правовой отрасли, с использованием соответствующих научных разработок, формулировок, конструкций и т.п.).
2. Предмет НП – совокупность общественных отношений, которые возникают (изменяются, прекращаются) в связи с реализацией (осуществлением) соответствующими субъектами налоговых прав и обязанностей, установленных законодателем. В настоящее время предмет НП включает в себя 4 основные группы отношений:
по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ;
по исчислению и уплате налогов и сборов;
по налоговому контролю (в т.ч за соблюдением и исполнением налогового законодательства в широком понимании);
по процедуре обжалования актов налоговых органов, действий (бездействий) их должностных лиц, а также привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
3. Метод НП – совокупность способов, средств, приёмов, с помощью которых нормы НП регулируют общественные отношения, составляющие предмет НП.
Из теории права известно деление методов правового регулирования на императивные и диспозитивные. Поскольку НП относится к публичным правовым отраслям, то в основе правового регулирования налоговых отношений лежит императивный метод, а основным способом правового регулирования НП является способ «власти и подчинения». В то же время, в необходимых случаях, НП использует в процессе правового регулирования и диспозитивный метод.
4. Система НП – упорядоченная совокупность элементов, взаимосвязанных между собой.
Система НП состоит из 2 частей – Общей и Особенной. Данные части состоят, в свою очередь, из соответствующих правовых институтов и подинститутов.
Институт представляет собой совокупность налоговых норм, регулирующих группу однородных и достаточно обособленных общественных отношений (к примеру, институт налоговой тайны).
Подинститут (как часть института НП) – совокупность налоговых норм, регулирующих подгруппу однородных и обособленных отношений в рамках института НП.
Общая ч. включает в себя: принципы НП; виды налогов и сборов; правовой статус субъектов налоговых правоотношений; основания возникновения (изменения, прекращения) данных правоотношений; порядок осуществления налоговой отчётности, налогового контроля; способы правовой защиты субъектов НП и др.
Особенная ч. включает в себя нормы, регламентирующие процедуру взимания конкретных видов налогов и сборов.
5. Функции НПРФ – основные направления данной отрасли, отражающие её сущность.
Теория права выделяет 2 основные функции права – регулятивную и охранительную.
Регулятивная функция (применительно к НПРФ) воздействует на субъектов соответствующих отношений путём определения их правового статуса (прав, обязанностей, меры ответственности и т.п.) и определяет алгоритм и динамику этих отношений.
Охранительная функция НП направлена на правовую защиту статуса субъектов НП (от различных противоправных проявлений), реализуемого в рамках соответствующих правоотношений.
6.Принципы НП – основополагающие начала, господствующие идеи, выраженные в форме налоговой правовой нормы, определяющие содержание отрасли в целом. Принципы указывают некий вектор развития системы правового регулирования налоговой сферы РФ (налогообложение, как известно, является одной из базовых государственных функций).
Анализ ст. 3.НК РФ позволяет назвать следующие принципы: