- •Тема 1. Методология и методика анализа хозяйственной деятельности организации
- •1. Нейтрализация влияния стоимостного фактора:
- •2. Нейтрализация влияния объемного фактора:
- •Тема 2. Анализ объема реализации. Анализ качества
- •Тема 3. Анализ использования основных производственных фондов
- •Тема 4. Анализ и управление затратами и себестоимостью
- •Тема 5. Анализ трудовых ресурсов предприятия
- •Тема 6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятий
- •Тема 7. Анализ финансового состояния деятельности предприятий
Тема 7. Анализ финансового состояния деятельности предприятий
Основные формулы к задачам и тестам
Коэффициент независимости (Кн):
Кн=СК/ВБ, где
СК – собственный капитал;
ВБ – общая валюта баланса.
Коэффициент финансовой зависимости (Кз):
Кз=ЗК/ВБ, где
ЗК – заемный капитал.
Коэффициент текущей задолженности (Ктз):
Ктз=ФОБкс/ВБ, где
ФОБкс – краткосрочные финансовые обязательства.
Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу):
Кфу=(СК+ДЗК)/ВБ, где
ДЗК – долгосрочный заемный капитал.
Коэффициент платежеспособности (Кпсп):
Кпсп=СК/ЗК.
Коэффициент финансового левериджа (финансового риска) (Кл):
Кл=ЗК/СК.
Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) (Кабс):
Кабс=(ДС+КФВ)/КОБ, где
ДС – денежные средства предприятия;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения;
КОБ – сумма краткосрочных финансовых обязательств.
Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл):
Кбл=(ДС+КФВ+КДЗ)/КОБ, где
КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов), Ктл:
Ктл = (ОБА-РБП)/(КОБ-ДБП-РПР), где
ОБА – сумма оборотных активов предприятия;
РБП – расходы будущих периодов;
ДБП – доходы будущих периодов;
РПР – резервы предстоящих расходов и платежей.
Задание на основные термины и понятия
Дайте правильную и полную характеристику основных понятий темы, приведенных в таблице 7.
Таблица 7
№ |
Основные понятия |
Вариант ответа |
Краткое содержание |
1 |
Коэффициент финансовой автономии |
А 9 |
Определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия |
2 |
Коэффициент финансовой зависимости |
Б 4 |
Доля собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте баланса |
3 |
Коэффициент текущей задолженности |
В 8 |
Отношение всей суммы оборотных активов (включая запасы и незавершенное производство) к общей стоимости краткосрочных обязательств |
4 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
Г 2 |
Доля заемного капитала в общей валюте баланса |
5 |
Коэффициент платежеспособности |
Д 10 |
Определяется, если наметилась тенденция роста доли собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов предприятия |
6 |
Коэффициент финансового левериджа |
Е 7 |
Определяется как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к сумме краткосрочных финансовых обязательств |
7 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
Ж 6 |
Определяется отношением заемного капитала к собственному |
8 |
Коэффициент текущей ликвидности |
З 3 |
Доля краткосрочных финансовых обязательств в общей валюте баланса |
9 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
И 1 |
Доля собственного капитала в общей валюте баланса |
10 |
Коэффициент восстановления платежеспособности |
К 5 |
Определяется отношением собственного капитала к заемному |
Задача 1
Используя данные таблицы, рассчитайте ликвидность предприятия и сопоставьте её с нормативной.
Таблица 7.2
Актив |
Пассив |
||
Внеоборотные активы, тыс.руб. |
250 |
Собственный капитал, тыс.руб. |
550 |
Оборотные активы, тыс.руб. |
700 |
Краткосрочные обязательства, тыс.руб. |
400 |
Итого |
950 |
Итого |
950 |
Задача 4
Используя данные таблицы, оцените финансовую устойчивость предприятия по российскому и зарубежному стандартам.
Таблица 7.5
Актив |
Пассив |
||
Внеоборотные активы, тыс.руб. |
250 |
Собственный капитал, тыс.руб. |
550 |
Оборотные активы, тыс.руб. |
700 |
Краткосрочные обязательства, тыс.руб. |
400 |
Итого |
950 |
Итого |
950 |
Задача 5
По правилу «левой и правой руки» оцените финансовую устойчивость предприятия, используя данные таблицы.
Таблица 7.6
Актив |
Пассив |
||
Внеоборотные активы, тыс.руб. |
300 |
Собственный капитал, тыс.руб. |
100 |
|
Долгосрочные обязательства, тыс.руб. |
100 |
|
Оборотные активы, тыс.руб. |
600 |
Краткосрочные обязательства, тыс.руб. |
700 |
Итого |
900 |
Итого |
900 |