![](/user_photo/_userpic.png)
Лекции и пособия / Volod'ko_Ekonomika_organizacii
.pdfГлава 5
ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ЭКОНОМИКИ ЭКСПЕРТИЗЫ БИЗНЕС-ПЛАНОВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ
27.Бизнес-планы инвестиционных проектов, прошедшие необходимые экспертизу и согласование органами государственного управления, направляются коммерческими организациями в Министерство экономики для проведения:
27.1.экспертизы по решению Правительства Республики Беларусь о необходимости ее проведения. Министерство экономики проводит экспертизу в порядке, им установленном;
27.2.государственной комплексной экспертизы, если:
27.2.1.для реализации бизнес-планов инвестиционных проектов предусматривается предоставление:
из республиканского бюджета субсидий и (или) средств на финансирование капитальных вложений для приобретения технологического оборудования и запасных частей;
бюджетных займов и бюджетных ссуд в пределах средств, предусмотренных в республиканском бюджете на очередной финансовый (бюджетный) год;
гарантий Правительства Республики Беларусь по внешним государственным займам (кредитам) и кредитам, выдаваемым банками Республики Беларусь;
27.2.2.стоимость инвестиционных проектов превышает сумму, эквивалентную 10 млн. долларов США по официальному курсу Национального банка на дату их разработки, и по этим проектам предусматривается:
предоставление налоговых льгот для новых и высокотехнологичных производств;
участие государства в создании коммерческих организаций с иностранными инвестициями путем их учреждения.
28.Проведение государственной комплексной экспертизы осуществляется в соответствии с законодательством.
29.Срок проведения экспертизы бизнес-планов инвестиционных проектов Министерством экономики не должен превышать 30 дней,
ав случае необходимости получения дополнительной информации либо доработки представленных материалов – 60 дней со дня поступления необходимых документов.
30.Срок повторного внесения коммерческими организациями доработанных бизнес-планов инвестиционных проектов на экспертизу в Министерство экономики не должен превышать 30 дней.
31.Срок повторного проведения экспертизы бизнес-планов инвестиционных проектов Министерством экономики не должен превышать 20 дней.
341
32. Срок действия заключения экспертизы бизнес-планов инвестиционных проектов Министерства экономики составляет один год. После получения заключения повторной экспертизы Министерства экономики внесение бизнес-планов инвестиционных проектов, других необходимых документов для проведения их экспертизы допускается после истечения срока действия заключения экспертизы.
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Пример финансово-экономических расчетов бизнес-плана инвестиционного проекта
Реализацию проекта намечается осуществить на действующем в республике предприятии. Необходимы инвестиции для приобретения импортного оборудования и оборотных средств. На создаваемом производстве будет выпускаться новый вид продукции (продукция А).
Для реализации проекта привлекаются кредит коммерческого банка и собственные средства предприятия.
Кредит коммерческого банка выдается в белорусских рублях и используется для приобретения оборудования производства стран дальнего зарубежья. Банк выдает кредит сроком на 3 года под установленную коммерческую процентную ставку, предоставляется мораторий по выплате основной суммы долга на 14 месяцев. Для предприятия устанавливается льготная процентная ставка – 50% от годовой процентной ставки по кредиту.
Продукция А реализуется на внутреннем рынке и является импортозамещающей.
Сырье, материалы и комплектующие изделия приобретаются
упроизводителей Республики Беларусь.
Врасчетах не учитывается стоимость имеющихся на предприятии основных фондов, поэтому исходные данные по базовому периоду не приводятся.
1. Дата начала реализации проекта – 01.01.2014.
2. Период расчета проекта – 3,25 года.
3. Годовая процентная ставка по кредиту для предприятия – 6%. 4. Ставка дисконтирования – 12%.
5. Предварительно определены и рассчитаны значения некоторых показателей (вспомогательные материалы, запчасти, налоги, накладные расходы и т.д.).
342
Программа производства и реализации продукции
№ |
Наименование показателей |
Ед. |
IV кв. |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|||
п/п |
изм. |
2013 г. |
|||||||
1 |
Использование |
произ- |
|
|
|
|
|
||
|
водственных |
мощно- |
% |
45 |
45 |
90 |
90 |
||
|
стей |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Годовой |
объем |
произ- |
|
|
|
|
|
|
|
водства |
в |
натуральном |
|
|
|
|
|
|
|
выражении |
(по |
основ- |
шт. |
126000 |
504000 |
1008000 |
1008000 |
|
|
ным номенклатурным |
|
|
|
|
|
|||
|
группам): продукция А |
|
|
|
|
|
|||
3 |
Годовой |
объем |
произ- |
|
|
|
|
|
|
|
водства |
в |
стоимостном |
|
|
|
|
|
|
|
выражении – всего |
у.е. |
268400 |
1183100 |
2635600 |
2930500 |
|||
|
В том числе: продукция |
|
|
|
|
|
|||
|
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Выручка от реализации |
у.е. |
268400 |
1183100 |
2635600 |
2930500 |
|||
|
продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Доля выручки от реали- |
|
|
|
|
|
|||
|
зации новой продукции |
% |
20 |
20 |
40 |
40 |
|||
|
в общей |
выручке по |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
предприятию |
|
|
|
|
|
|
||
6 |
Удельный вес реализуе- |
|
|
|
|
|
|||
|
мой продукции по рын- |
% |
100 |
100 |
100 |
100 |
|||
|
кам сбыта: |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
внутренний рынок |
|
|
|
|
|
Расчет амортизационных отчислений, у.е.
№ |
Наименование основных |
Норма |
IV кв. |
|
|
|
|||
аморти- |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
||||||
п/п |
фондов |
|
2013 г. |
||||||
|
зации, % |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1 |
Первоначальная |
стои- |
|
580000 |
580000 |
580000 |
580000 |
||
|
мость основных средств |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
||||
2 |
Амортизационные |
от- |
|
|
|
|
|
||
|
числения |
(начислен- |
8 |
46400 |
46400 |
46400 |
46400 |
||
|
ные) |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Накопленная |
амортиза- |
|
46400 |
92800 |
139200 |
185600 |
||
|
ция |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
4 |
Остаточная |
стоимость |
|
|
|
|
|
||
|
основных средств |
|
|
533600 |
487200 |
440800 |
394400 |
||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
343
Полные издержки на реализуемую продукцию, у.е.
№ |
Виды и статьи затрат |
|
IV кв. |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
||
п/п |
|
2013 г. |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
1 |
|
2 |
|
|
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Среднесписочная численность |
32 |
32 |
32 |
32 |
|||
|
работающих, чел. |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
||
2 |
Использование |
производ- |
45 |
45 |
90 |
90 |
||
|
ственной мощности, % |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|||
3 |
Переменные издержки: |
|
|
|
|
|
||
|
сырье, материалы, |
покупные |
120700 |
524200 |
1065000 |
1082000 |
||
|
комплектующие |
|
|
|
|
|
|
|
|
вспомогательные материалы |
4400 |
18300 |
37200 |
37800 |
|||
|
запчасти |
|
|
|
1200 |
5250 |
10650 |
10800 |
|
транспортные расходы |
|
3800 |
15700 |
30000 |
32000 |
||
|
топливо и энергия на техноло- |
2300 |
11300 |
31000 |
44000 |
|||
|
гические цели |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
заработная |
плата |
производ- |
5500 |
26700 |
63600 |
75000 |
|
|
ственных рабочих |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
отчисления |
от средств |
на |
550 |
2600 |
6360 |
7500 |
|
|
оплату труда |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
суммарные |
переменные |
из- |
138450 |
604050 |
1243810 |
1289100 |
|
|
держки |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Постоянные издержки: |
|
|
|
|
|
||
|
Общепроизводственные |
из- |
7330 |
33250 |
73170 |
83040 |
||
|
держки |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
ремонт, техобслуживание |
|
2000 |
8900 |
18600 |
20250 |
||
|
общезаводские |
накладные |
2530 |
10500 |
21100 |
21850 |
||
|
расходы |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
зарплата |
вспомогательного |
2800 |
13850 |
33470 |
40940 |
||
|
персонала |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общехозяйственные издержки |
10420 |
47700 |
120100 |
155960 |
|||
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
административные накладные |
2300 |
7800 |
11000 |
6260 |
|||
|
расходы |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
топливо и энергия |
|
|
6800 |
33500 |
93900 |
131600 |
|
|
зарплата администрации |
|
1320 |
6400 |
15200 |
18100 |
||
|
Сбытовые издержки |
|
10290 |
47020 |
99340 |
106900 |
||
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
маркетинговые издержки |
|
9820 |
45020 |
95000 |
102300 |
||
|
зарплата маркетингового пер- |
470 |
2000 |
4340 |
4600 |
|||
|
сонала |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
344
|
|
|
|
|
|
|
Окончание |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Отчисления |
от |
средств |
3920 |
17750 |
39430 |
43800 |
|
на оплату труда |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
||
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
налоги на ФЗП, соцстрах |
450 |
2230 |
5300 |
6370 |
||
|
Суммарные |
постоянные из- |
28490 |
130200 |
297910 |
352270 |
|
|
держки |
|
|
|
|
|
|
5 |
Амортизация |
|
|
46400 |
46400 |
46400 |
46400 |
6 |
Полные издержки на реализу- |
213340 |
780650 |
1588120 |
1687770 |
||
|
емую продукцию |
|
|||||
|
Из них (%): |
|
|
|
|
|
|
|
переменные издержки |
|
64,8 |
75,9 |
76,7 |
74,7 |
|
|
постоянные издержки |
|
35,2 |
24,1 |
23,3 |
25,3 |
Общие инвестиционные затраты по проекту, у.е.
№ |
Виды инвестиционных |
2013г. |
IV кв. |
2014 |
2015 г. |
2016 |
Всего |
||
п/п |
затрат |
|
I–III кв. |
2013 г. |
г. |
|
г. |
|
|
1 |
|
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
Капитальные |
затра- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ты |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Прединвестицион- |
|
|
|
|
|
|
||
|
ные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Сметная |
(расчетная) |
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимость |
строи- |
560000 |
|
|
|
|
560000 |
|
|
тельства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
строительно-мон- |
35000 |
|
|
|
|
35000 |
||
|
тажные работы |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
2.2 |
оборудование |
|
500000 |
|
|
|
|
500000 |
|
2.3 |
таможенные |
пошли- |
25000 |
|
|
|
|
25000 |
|
|
ны |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Предпроизводствен- |
20000 |
|
|
|
|
20000 |
||
|
ные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 |
маркетинговые ис- |
10000 |
|
|
|
|
10000 |
||
|
следования, реклама |
|
|
|
|
|
|
||
3.2 |
разработка конструк- |
|
|
|
|
|
|
||
|
торской |
документа- |
10000 |
|
|
|
|
10000 |
|
|
ции, сертификация |
|
|
|
|
|
|
||
|
продукции |
|
|
|
|
|
|
|
345
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
4 |
Итого капитальные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты |
(строк 1, 2, |
580000 |
|
|
|
|
|
580000 |
|
3) сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты под оборот- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Прирост |
чистого |
|
17620 |
1900 |
21050 |
80 |
|
40650 |
|
оборотного капитала |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
6 |
Итого |
потребность |
580000 |
17620 |
1900 |
21050 |
80 |
|
620650 |
|
в инвестициях |
|
|
|
|
|
|
|
Источники финансирования проекта, у.е.
№ |
Наименование источни- |
Всего |
2013г. |
2013 г. |
|
|
|
|||
по про- |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|||||||
п/п |
|
ков |
|
I–III кв. |
IV кв. |
|||||
|
|
|
|
екту |
|
|
|
|
|
|
1 |
Собственные |
сред- |
120650 |
80000 |
17620 |
1900 |
21050 |
80 |
||
|
ства – всего |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
||
1.1 |
за |
счет реализации |
40650 |
|
17620 |
1900 |
21050 |
80 |
||
|
проекта |
|
|
|
|
|
|
|
||
1.2 |
от |
основной |
деятель- |
80000 |
80000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
ности |
|
|
|
|
|
|
|
||
2 |
Заемные и привлечен- |
500000 |
500000 |
|
|
|
|
|||
|
ные средства – всего |
|
|
|
|
|
|
|||
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
||
2.1 |
кредит банка |
|
500000 |
500000 |
|
|
|
|
||
3 |
Итого (стр.1 + стр.2) |
620650 |
580000 |
17620 |
1900 |
21050 |
80 |
346
![](/html/65719/2124/html_WYzCeS604w.GieL/htmlconvd-GZl_hM347x1.jpg)
347
Расчет потребности в чистом оборотном капитале, у.е.
|
|
По проекту |
2013 г. |
|
|
|
||
№ п/п |
Вид показателей |
норма за- |
коэффициент |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
||
IV кв. |
||||||||
|
|
паса, дни |
оборачиваемости |
|
|
|
|
1Текущие активы
1.1 |
Сырье |
8 |
45 |
11600 |
12000 |
24350 |
24750 |
1.2 |
Вспомогательные материалы |
30 |
12 |
1470 |
1530 |
3100 |
3150 |
1.3 |
Запчасти |
180 |
2 |
2540 |
2620 |
5320 |
5400 |
1.4 |
Незавершенное производство |
9 |
40 |
14660 |
15340 |
31690 |
32870 |
1.5 |
Готовая продукция |
15 |
24 |
24800 |
25890 |
53280 |
55060 |
1.6 |
Дебиторская задолженность |
8 |
45 |
23150 |
26240 |
58530 |
65120 |
1.7 |
Итого текущие активы (сумма строк с 1.1 по1.6) |
х |
х |
78220 |
83620 |
176270 |
186350 |
1.8 |
Прирост текущих активов |
х |
х |
78220 |
5400 |
92650 |
10080 |
2Краткосрочные обязательства
2.1 |
Кредиторская задолженность |
28 |
13 |
49260 |
51700 |
107630 |
113300 |
2.2 |
Расчеты с бюджетом |
30 |
12 |
8000 |
10200 |
25140 |
29540 |
2.2.1 |
Расчеты с персоналом |
15 |
24 |
840 |
1000 |
2430 |
2860 |
2.2.2 |
Прочие обязательства |
30 |
12 |
2500 |
1200 |
500 |
0 |
2.3 |
Итого по краткосрочным обязательствам |
|
|
60600 |
64100 |
135700 |
145700 |
2.4 |
Прирост текущих пассивов |
|
|
60600 |
3500 |
71600 |
10000 |
3 |
Чистый оборотный капитал (стр.1.7 – стр.2.3) |
|
|
17620 |
19520 |
40570 |
40650 |
4 |
Прирост чистого оборотного капитала |
|
|
17620 |
1900 |
21050 |
80 |
Расчет погашения долговых обязательств, у.е.
Срок предоставления кредита – 30 месяцев Годовая ставка по кредиту – 12% Для предприятия – 6%
Отсрочка по выплате основного долга – 14 месяцев Периодичность выплат – 1 месяц
Сводный расчет
№ |
Вид долговых обяза- |
Всего |
2013 г. |
|
|
2016 |
||
обяза- |
2014 г. |
2015 г. |
||||||
п/п |
тельств |
IV кв. |
г. |
|||||
тельств |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Привлекаемые долго- |
|
|
|
|
|
||
|
срочные |
кредиты(по |
|
|
|
|
|
|
|
проекту): |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
задолженность по кре- |
х |
0 |
500000 |
375000 |
0 |
||
|
диту на начало года |
|
|
|
|
|
||
2 |
сумма |
получаемого |
|
500000 |
|
|
|
|
|
кредита |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
итого сумма основного |
х |
500000 |
500000 |
375000 |
0 |
||
|
долга |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
начислено процентов |
х |
15000 |
29062,5 |
12187,5 |
0 |
||
5 |
погашение |
основного |
х |
0 |
125000 |
375000 |
|
|
|
долга |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
погашение |
основного |
|
15000 |
154062,5 |
387187,5 |
|
|
|
долга и процентов |
|
|
|
|
|
||
7 |
задолженность по кре- |
х |
500000 |
375000 |
0 |
|
||
|
диту на конец года |
|
|
|
|
|
||
8 |
Итого погашение ос- |
|
15000 |
154062,5 |
387187,5 |
|
||
|
новного долга и про- |
|
|
|
|
|
||
|
центов |
|
|
|
|
|
|
Расчет чистой прибыли от реализации продукции, у.е.
№ |
Виды поступлений и издержек |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
п/п |
IV кв. |
|||||
|
|
|
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Выручка от реализации |
268400 |
1183100 |
2635600 |
2930500 |
|
2 |
НДС и др. |
44733 |
197184 |
439267 |
488417 |
|
3 |
Переменные издержки |
138450 |
604050 |
1243810 |
1289100 |
|
4 |
Переменная прибыль |
85217 |
381866 |
952523 |
1152983 |
|
|
(стр.1 – стр.2 – стр.3) |
|||||
|
|
|
|
|
||
5 |
Постоянные издержки |
28490 |
130200 |
297910 |
352270 |
348
|
|
|
|
|
|
Окончание |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
6 |
Непроизводственные |
из- |
46400 |
46400 |
46400 |
46400 |
|
держки |
|
|
|
|
|
7 |
Прибыль от реализации |
|
|
|
|
|
|
продукции (стр.4 – стр.5 – |
10327 |
205266 |
608213 |
754313 |
|
|
стр.6) |
|
|
|
|
|
8 |
Прочие доходы (расходы) |
- |
- |
- |
- |
|
9 |
Прибыль за период (стр.7 + |
10327 |
205266 |
608213 |
754313 |
|
|
стр.8) |
|
|
|
|
|
10 |
Налогооблагаемая прибыль |
4991 |
200394 |
603805 |
750313 |
|
|
Налоги из прибыли – всего |
6316,3 |
44229,4 |
122995,3 |
151316,5 |
|
|
В том числе: |
|
5336 |
4872 |
4408 |
3944 |
|
налог на недвижимость |
|
||||
|
налог на прибыль |
|
898,4 |
36070,9 |
108684,9 |
135066,4 |
|
местные налоги |
|
81,9 |
3286,5 |
9902,4 |
12306,1 |
11 |
Чистая прибыль – всего |
|
4010,7 |
161033,6 |
480217,7 |
602996,5 |
![](/html/65719/2124/html_WYzCeS604w.GieL/htmlconvd-GZl_hM350x1.jpg)
350
Расчет потока денежных средств по проекту, у.е.
№ |
Виды поступлений и издержек |
2013 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
п/п |
I–III кв. |
IV кв. |
|||||
|
|
|
|
||||
1 |
ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
|
|
|
|
|
|
1.1 |
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) |
|
268400 |
1183100 |
2635600 |
2930500 |
|
1.2 |
Собственные средства |
80000 |
17620 |
1900 |
21050 |
80 |
|
1.3 |
Кредиты, займы – всего |
500000 |
|
|
|
|
|
|
В том числе: краткосрочные |
500000 |
|
|
|
|
|
|
долгосрочные |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
1.4 |
Увеличение кредиторской задолженности |
|
49260 |
2440 |
55930 |
5670 |
|
1.5 |
Полный приток денежных средств (сумма строк с 1.1 по 1.4) |
580000 |
335280 |
1187440 |
2712580 |
2936250 |
2ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
2.1 |
Затраты на приобретение основных фондов |
580000 |
|
|
|
|
2.2 |
Прирост текущих активов |
|
78220 |
5400 |
92650 |
10080 |
2.3 |
Затраты на производство и сбыт продукции (за вычетом амортизации) |
|
166940 |
734250 |
1541720 |
1641370 |
2.4 |
Налоги и неналоговые платежи из выручки |
|
6316,3 |
44229,4 |
122995,3 |
151316,5 |
2.5 |
Налоги из прибыли |
|
15333 |
86755 |
234731 |
283061 |
2.6 |
Погашение основного долга по кредитам |
|
0 |
125000 |
375000 |
0 |
2.7 |
Погашение процентов по долгосрочным кредитам |
|
15000 |
29062,5 |
12187,5 |
0 |
2.8 |
Другие направления использования прибыли: отчисления в фонд |
|
6600 |
22200 |
41000 |
128600 |
|
потребления |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
2.9 |
Выплачиваемые дивиденды |
|
850 |
2850 |
12400 |
270 |
2.10 |
Полный отток (сумма строк с 2.1денежных средств по 2.9) |
580000 |
318659,3 |
1160175,9 |
2637219,8 |
2420053,5 |
2.11 |
Излишек (дефицит) денежных средств (стр.1.5 – стр.2.10) |
0 |
13832,3 |
14792,3 |
47933,3 |
486117,7 |
2.12 |
Накопительный остаток (по стр.2.11) |
0 |
13832,3 |
28624,6 |
76557,9 |
562675,6 |