!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Химичева. Учебник. 2004

Примером такой ситуации является финансово-экономический кризис в России, разразившийся 17 августа 1998 г. и связанный с ним процесс по изменению сроков погашения государственных долговых обязательств, когда впервые на практике были

558 Глава 22. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)

реализованы положения ГК РФ о новации долга по государственным, краткосрочным бескупонным облигациям и облигациям федеральных займов с постоянным и переменным купонным доходом путем замены по согласованию с их владельцами на новые обязательства и частичной выплатой денежных средств1. Новация в данном случае предполагала замену одного обязательства (например, погашение ГКО до 31 декабря 1999 г.) другим (погашение ОФЗ до 2013 г.) между теми же лицами с одновременным прекращением первоначального обязательства (а следовательно и с возможностью предъявлять какие-либо претензии к заемщику-государству). Проведена была также новация облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа III серии2.

Правила о новации соответственно применяются и к займам, выпускаемым муниципальными образованиями (ч. 5 ст. 817 ГК РФ).

Другим мероприятием государства по управлению государственным долгом являются унифицирование займов, предполагающее обмен нескольких ранее выпущенных займов на один новый.

Аннулирование государственного внутреннего долга, т.е. полный отказ от долговых обязательств, является, как правило, крайней мерой по управлению внутренним долгом. Принятие такой меры обусловлено обычно сменой политической власти. Так произошло в 1918 г., когда советское правительство решило аннулировать долги царской России, в том числе и внутренние.

Начиная с момента распада (ликвидации) Союза ССР в России были выпущены в обращение следующие виды государственных ценных бумаг, относящихся к внутренним долговым обязательствам:

облигации государственного внутреннего займа 1991 г.; облигации Российского внутреннего выигрышного займа 1992г.;

государственные краткосрочные бескупонные облигации 1993 г. (ГКО); облигации внутреннего государственного валютного займа 1993 г. и 1996 г. (ОВВЗ); золотой сертификат Минфина 1993 г. (не действует); облигации Золотого федерального займа 1995 г. (не действуют);

1СЗ РФ. 1998. №51. Ст. 6329; 2000. № 52 (ч. 2). Ст. 5203.

2См. постановление Правительства РФ от 30 октября 2000 г. в ред. от 31 июля 2001 г. // СЗ РФ. 2000. № 45. Ст. 4485; 2001. № 32. Ст. 3332.

облигации федеральных займов 1995 г. (ОФЗ); облигации государственных нерыночных займов 1996 г (ОГНЗ);

облигации государственного сберегательного займа (1995__ 1998 гг.) (ОГЗ);

казначейские векселя Минфина 1994 г.; казначейские обязательства Минфина (КО) 1994 г.;

государственные долговые товарные обязательства 1994 г. (не действуют с 1996 г.).

•-*'••

Среди выпущенных в обращение в России государственных ценных бумаг можно выделить долговые обязательства, относящиеся ко всем формам, закрепленным в БК РФ. Остановимся на краткой характеристике ценных бумаг, обращающихся в настоящее время на российском фондовом рынке. Основная часть из них, как указано выше, выпущена в виде облигаций и относится к такой форме внутреннего долга как займы Одним из них является

Государственный республиканский внутренний заем 1991 г. Условия выпуска этого займа

были утверждены постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 30 сентября

1991 г.1

Государственный республиканский заем РФ 1991 г. был выпущен сроком на 30 лет (с 1 июля 1991 г. по 30 июня 2021 г.) в виде облигаций номинальной стоимостью 100 тыс. рублей.

Облигации государственного внутреннего займа 1991 г. размещаются только среди юридических лиц (с ограниченным кругом обращения)'. Функции по продаже и

обслуживанию займа возложены на Банк России. Эти облигации являются именными. Каждый новый владелец облигации регистрируется в территориальном управлении ЦБ России. Держателям облигаций годовой доход выплачивается по плавающей процентной ставке и только в безналичном порядке.

В связи с ликвидацией Союза ССР и в подтверждение правопреемства Правительства РФ по обязательствам бывшего СССР перед гражданами России по облигациям Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 г. Правительство РФ 19 февраля 1992 г. принимает решение о выпуске российского внутреннего выигрышного займа 1992 г., действующее в редакции от 20 ноября 2001 г.2

1ВВС. 1991. №42. Ст. 1344.

2Российская газета. 1992. 25 февр.; СЗ РФ. 1997. № 27. Ст 32451998 № 27. Ст. 3193; 2001. № 48. Ст, 4523.

560Глава 22. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)

Всоответствии с постановлением Правительства РФ все облигации государственного займа 1982 г. подлежали обмену на облигации российского займа 1992 г. по номиналу (с учетом компенсации на 1 апреля 1991 г.). Владельцам облигаций 1982 г. было предоставлено право выбора: либо в добровольном порядке обменять их на облигации российского займа, либо получить доход от продажи облигаций, который зачислялся во вклады в учреждениях Сбербанка РФ с 1 октября 1992 г. Заем осуществляется отдельными разрядами. Облигации выпускаются по мере их продажи населению.

Государственный заем в виде выпуска государственных краткосрочных бескупонных

облигаций (ГКО) был выпущен в соответствии с постановлением Правительства РФ «О выпуске государственных краткосрочных бескупонных облигаций» от 8 февраля 1993 г.1

Внастоящее время постановлением Правительства РФ от 16 октября 2000 г. № 790

утверждены новые Генеральные условия эмиссии и обращения государственных краткосрочных бескупонных облигаций2. Указанные облигации являются федеральными госценными бумагами, выраженными в рублях. Эмиссия ГКО осуществляется отдельными выпусками. По срокам обращения — это краткосрочные долговые обязательства РФ. Их владельцами могут быть российские и иностранные юридические и физические лица.

ГКО выпускаются в документарной форме с обязательным централизованным хранением в депозитариях. Учет отдельных ГКО каждого выпуска осуществляется в виде записей по счетам «Депо» в депозитарии. При этом их владельцы не имеют права требовать выдачи их на руки.

Приказом Минфина России от 24 ноября 2000 г. № ЮЗн утверждены обновленные Условия эмиссии и обращения государственных краткосрочных бескупонных облигаций3. В них установлено, что они являются именными краткосрочными (до одного года) госценными бумагами и предоставляют их владельцам право на получение номинальной стоимости облигации при ее погашении. Доходом по ним считается дисконт, полученный в виде разницы между ценой размещения (покупки) и ценой погашения (продажи). Номинальная стоимость одной облигации составляет 1 тыс. руб. Размещение

т

осуществляется путем проведения аукциона. Их погашение и выкуп осуществляются Банком России по поручению Минфина России за счет средств федерального бюджета.

Внутренний государственный валютный облигационный заем был выпущен в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования -внутреннего валютного долга, а также выполнения Указа Президента РФ от 7 декабря 1992 г. «О мерах по урегулированию внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР», действующего в редакции Указов Президента РФ от 31 ян-' варя 1996 г. и от 12 августа 1996 г.1 Сами условия выпуска внутреннего государственного валютного облигационного займа были утверждены постановлением Правительства РФ от 15 марта 1993 г.2 Валютный заем произведен путем выпуска облигаций на общую сумму 7 885 млн долл. США.

Облигации выпущены номиналом: 1 тыс., 10 тыс. и 100 тыс. долл. США на предъявителя. Неотъемлемой частью облигации является комплект купонов, количество которых определяется сроком погашения облигации. Держателями облигаций являются юридические лица, имеющие валютные счета во Внешэкономбанке.

В настоящее время проводится новация указанного займа в соответствии с постановлениями Правительства РФ от 29 ноября 1999 г. «О новации облигаций внутреннего государственного валютного облигационного

займа III серии»3, в редакции постановлений Правительства РФ от 28 января 2000 г.4, от 30 октября 2000 г.5 и от 31 июля 2001 г.6, которым утверждено Положение об обмене облигаций

внутреннего государственного валютного об--лигационного займа III серии (ОВГВЗ III серии) на облигации государственного валютного облигационного займа 1999 г. и / или облигации федерального займа с фиксированным купонным доходом, а также Положение о техническом порядке обмена облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа III серии на облигации государственного валютного облигационного займа 1999 г. (ОГВЗ 1999 г.) и / или облигации феде- " рального займа с фиксированным купонным доходом (ОФЗ —

1САПП. 1993. № 7. Ст. 567.

2СЗ РФ. 2000. №43. Ст. 4248.

3Российская газета. 2001. 13 янв.

1ВВС. 1992. № 51. Ст. 3039; СЗ РФ. 1996. № 34. Ст. 4071; № 35. Ст. 4234.

2САПП. 1993. № 12. Ст. 1002.

3СЗ РФ. 1999. №49. Ст. 5999.

4СЗ РФ. 2000. №6. Ст. 759.

5СЗ РФ. 2000. №45. Ст. 4485.

6СЗ РФ. 2001. №32. Ст. 3332.

562 Глава 22. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)

ФК). Сама новация проводится путем обмена ОВГВЗ III серии по согласованию с их держателями на ОГВЗ 1999 г. и / или ОФЗ — ФК, эмитируемые для этих целей Минфином России.

Государственные сберегательные облигации выпущены в соответствии с постановлением Правительства РФ от 6 ноября 2001 г., которым утверждены Генеральные условия эмиссии и обращения государственных сберегательных облигаций1. Указанные облигации представляют собой федеральные госценные бумаги, выраженные в рублях. Являются среднесрочными и долгосрочными, именными, выпускаются в документарной форме и подлежат обязательному централизованному хранению в депозитариях. Их владельцами могут быть российские юридические лица, являющиеся резидентами РФ: страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, управляющие компании паевых инвестиционных фондов.

При погашении облигаций выплачивается их номинальная стоимость, а также доход в виде процентов. На вторичном рынке не обращаются (т.е. не продаются), и передача владельцем облигаций прав на получение номинальной стоимости при погашении облигаций и купонных выплат, а также их залог не допускаются. Погашение осуществляется за счет средств федерального бюджета путем перечисления средств на банковские счета.

От государственных сберегательных облигаций следует отличать облигации государственного сберегательного займа Российской Федерации.

Облигации государственного сберегательного займа2 выпускаются Минфином России начиная с 1995 г. В настоящее время условия эмиссии и обращения указанных облигаций утверждены постановлением Правительства РФ от 16 мая 2001 г. № 3793.

Эмитентом здесь также от имени РФ выступает Минфин России. Однако указанные облигации являются государственными ценными бумагами на предъявителя и выпускаются в документарной форме без обязательного централизованного хранения. Документом, удостоверяющим права, закрепляемые облигациями каждого выпуска, является сертификат.

1СЗРФ. 2001. №46. Ст. 4361.

2См.: Указ Президента РФ «О государственном сберегательном займе Российской Федерации» от 9 августа 1995 г. // СЗ РФ. 1995. № 33. Ст. 3360; постановление Правительства РФ «О генеральных условиях выпуска и обращения облигаций государственного сберегательного займа РФ» от 10 августа 1995 г. // СЗ РФ. 1995. № 34. Ст 3455.

3СЗРФ. 2001. №21. Ст. 2089.

По срокам обращения они являются среднесрочными. Их владельцами могут быть российские и иностранные юридические и физические лица. При их погашении выплачивается сумма основного долга (номинальной стоимости), а также доход в виде процента.

Всоответствии с Генеральными условиями эмиссии и обращения облигаций государственного сберегательного займа РФ, Минфином России издан приказ от 15 июня

2001 г. № 45н, которым утверждены Условия эмиссии и обращения государственного сбё* регательного займа РФ1.

Условиями установлено, что данные облигации являются купонными среднесрочными (1—5 лет) государственными ценными ^бумагами. При погашении выплачивается номинальная стоимость облигации и купонный доход. Номинальная стоимость облигации — 500 руб. Купонный доход определяется на основе доходности по ГКО и ОФЗ или исходя из официальных показателей, характеризующих инфляцию, и выплачивается в наличной и безналичной форме в сроки, определяемые в решении о выпуске. Эти облигации свободно обращаются на вторичном рынке ценных бумаг. Но до наступления срока погашения они не выкупаются.

Всоответствии с Генеральными условиями эмиссии и обращения облигаций федеральных займов, утвержденными постановлением Правительства РФ от 15 мая 1995 г., действующим в

редакции от 16 мая 2001 г., Минфином России 14 июня 1995 г. выпущены облигации федерального займа (ОФЗ)2.

Приказом Минфина России от 16 августа 2001 г. № 65н утверждены Условия эмиссии и обращения облигаций федерального займа с постоянным купонным доходом3. Указанные облигации являются именными купонными среднесрочными (от 1 до 5 лет) и долгосрочными (от 5 до 30 лет) государственными ценными бумагами. При погашении

владельцам выплачивается номинальная стоимость, а также купонный доход. Осуществление права владельца производится на основе записи по счету «Депо». Номинальная стоимость одной облигации 1 тыс. руб. Размещение — в форме аукциона или по закрытой подписке. Процентная ставка купонного дохода является по-

1 Российская газета. 2001. 25 июля.

1 СЗ РФ. 1995. № 21. Ст. 1967; 1998. № 27. Ст. 3193; 1999. № 11 Ст 1296; 2001. №21. Ст. 2089.

3 Российская газета. 2001. 21 нояб.

564 Глава 22. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)

стоянной для каждого отдельного выпуска указанных облигаций. Размер купонного дохода устанавливается решением об эмиссии данного выпуска.

Приказом Минфина России от 22 декабря 2000 г. № 112н утверждены Условия эмиссии и обращения облигаций федерального займа с переменным купонным доходом1. Они являются именными купонными среднесрочными (от 1 до 5 лет) и долгосрочными (от 5 до 30 лет) государственными ценными бумагами и предоставляют их владельцам право при ее погашении на получение номинальной стоимости облигации и на получение купонного дохода.

В отличие от облигаций федерального займа с постоянным купонным доходом, купонный доход по облигациям федерального займа с переменным купонным доходом определяется на основе доходности по государственным краткосрочным бескупонным облигациям (ГКО) и облигациям федеральных займов (ОФЗ) или исходя из официальных показателей, характеризующих инфляцию. Сама величина купонного дохода рассчитывается отдельно для каждого периода выплаты купонного дохода и объявляется по первому купону — не позднее чем за два рабочих дня до даты начала размещения, по следующим купонам, включая последний, — не позднее чем за два рабочих дня до даты выплаты дохода по предшествующему купону. Все иные условия выпуска и обращения между вышеуказанными видами облигаций совпадают.

Облигации государственных нерыночных займов (ОГНЗ)2 выпускаются с 1996 г. Минфином России. По срокам они могут быть краткосрочными, среднесрочными или долгосрочными. Облигации государственных нерыночных займов с 1999 г. выпускаются в документарной форме. Владельцами ОГНЗ могут быть юридические лица (резиденты и нерезиденты). При погашении облигации выплачивается сумма основного долга, а также дохода в виде процента.

На вторичном рынке ОГНЗ не обращаются. Доход по данным облигациям устанавливается Минфином России при выпуске и выплачивается не реже одного раза в год.

В качестве долговых обязательств, гарантированных Правительством РФ (одна из форм государственного внутреннего долга), на территории России были выпущены золотые сертификаты 1993 г. В соответствии с Основными условиями продажи золота путем выпуска Министерством финансов РФ золотых сер-

1 Российская газета. 2001. 13 янв.

1 СЗ РФ. 1996. № 13. Ст. 1368; 1999. № 10. Ст. 1236; 2001. № 21. С*. 2089.

§ 4. Правовое регулирование внутренних гос. и муниципальных займов 565

тификатов 1993 г., утвержденными постановлением Правительства РФ от 25 сентября 1993 г.1, золотой сертификат является государственной ценной бумагой. Номинал сертификата — 10 кг золота пробы 0,9999. Доход для держателя сертификата представляет собой разницу между ценой покупки и ценой погашения. Держателями могли быть юридические и физические лица. В целях продажи было предусмотрено дробление сертификатов банками (не менее 100

г). ^.

15 сентября 1994 г. Минфином России и Роскомдрагметом был утвержден порядок выдачи золотых слитков владельцам золотых сертификатов выпуска 1993 г. при их погашении, а Правительством РФ 27 сентября 1994 г. принято постановление «О погашении золотых сертификатов Министерства финансов Российской Федерации»2.

Казначейские векселя — еще один вид ценных бумаг, выпускаемых в обращение государством для покрытия бюджетных расходов. Это краткосрочные обязательства государства. Выпускаются сроком на 3, 6 и 12 месяцев, обычно на предъявителя. Реализуются в основном среди кредитных банковских организаций по цене ниже номинальной (со скидкой), а выкупаются по полной нарицательной стоимости. Таким образом, доход держателя казначейского векселя равен разнице между ценой погашения (номинальной) и продажной ценой.

В1994 г. Министерство финансов РФ осуществило выпуск казначейских векселей на сумму 1100 млрд (неденоминированных) руб. Казначейские векселя 1994 г. выпускаются сериями, объем и даты выпуска которых устанавливаются Минфином России по согласованию с Банком России. Срок казначейских векселей 1994 г. определен в один год с даты составления. Их владельцами являются лишь юридические лица — резиденты РФ по законодательству РФ.

Банк России выступает генеральным агентом и по обслуживанию казначейских векселей 1994 г.3

Вэтом же году Министерство финансов РФ выпускает еще один вид ценных бумаг — казначейские обязательства. Казначейские обязательства выпущены на основании постановления Правительства РФ «О выпуске казначейских обязательств» от 9

1СЗ РФ. 1997. №43. Ст. 4971,8779.

2Экономика и жизнь. 1994. № 39; СЗ РФ. 1997. № 43. Ст. 4984, 8805.

3Подробнее см. постановление Правительства РФ от 14 апреля 1994 г. «О выпуске казначейских векселей 1994 г. Министерства финансов Российской Федерации» // САПП. 1994. № 17. Ст. 1406.

566Глава 22. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)

августа 1994 г.1 Выпускаются они сериями, в бездокументарной форме на основании договоров с уполномоченными депозитариями. Их владельцами могут быть российские юридические и физические лица. По казначейским обязательствам должен был выплачиваться процентный доход. В дальнейшем был разрешен обмен казначейских обязательств на казначейские налоговые освобождения. Оформление последних производят органы федерального казначейства2.

В соответствии с постановлением Правительства РФ «О государственных долговых товарных обязательствах» от 16 апреля 1994 г.3 Правительством РФ было принято решение о частичном погашении целевых беспроцентных займов 1990 г., условия и порядок выпуска которых были определены постановлением Совета Министров СССР от 21 декабря 1989 г. «О выпуске государственных целевых беспроцентных займов». В 1996 г. оно утратило силу в связи с принятием Федерального закона «О государственных долговых товарных обязательствах» от 1 июня 1995 г. (действует в редакции от 24 июля 2002 г.)4. В соответствии с этим Законом внутренним государственным долгом РФ признаны государственные долговые товарные обязательства в виде облигаций государственных целевых беспроцентных займов на приобретение товаров народного потребления, включая легковые автомобили, целевых чеков на

приобретение легковых автомобилей, чеков «Урожай-90», обязательств государства перед сдатчиками сельскохозяйственной продукции.

В соответствии с Федеральным законом «О государственных долговых товарных обязательствах»5, Правительство РФ своим постановлением от 27 декабря 2000 г., действующим в редакции от 23 июля 2001 г., утвердило Государственную программу погашения в 2001 — 2004 гг. государственного внутреннего долга РФ по государственным долговым товарным обязательствам6. В соответствии с этой Программой предусмотрено погашение в 2001 2004 гг. следующих видов государственных долговых товарных обязательств, находящихся у населения: облигации государственных целевых беспроцентных займов на приобретение товаров

1СЗ РФ. 1994. №16. Ст. 1911.

2Российские вести. 1996. 19 июня.

3САПП. 1994. №17. Ст. 1419; СЗ РФ. 1996. №4. Ст. 289.

4СЗ РФ. 1995. № 23. Ст. 2171; 1996. № 4. Ст. 289; 2000. № 23. Ст. 2347; 2002. №30. Ст. 3017.

5СЗ РФ. 1995. № 23. Ст. 2171; 2000. № 23. Ст. 2347.

6СЗРФ. 2001. №1(ч. 2). Ст. 133; №31. Ст. 3285.

§ 4. Правовое регулирование внутренних гос. и муниципальных займов 567

народного потребления; целевые расчетные чеки с правом приобретения легковых автомобилей в 1991 — 1995 гг.; действующие целевые вклады на приобретение легковых автомобилей.

ВПрограмме подробно урегулированы порядок и условия погашения указанных долговых обязательств.

В1998 г. в соответствии с постановлением Правительства РФ «О Генеральных условиях эмиссии и обращения государственных облигаций, погашаемых золотом»1 от 27 июля 1998 г.,

а также а*;, соответствии с Федеральным законом «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»2 было принято решение о выпуске в обращение государственных облигаций,

погашаемых золотом (золотые сертификаты).

Названные долговые обязательства РФ (золотые сертификаты) являются именными беспроцентными облигациями, предоставляющими их владельцу право на получение в срок погашения 1 кг химически чистого золота за каждый погашаемый сертификат. Документом, удостоверяющим права, закрепляемые золотыми сертификатами каждого выпуска, является глобальный сертификат Минфина России. Золотые сертификаты выпускаются в документарной форме с обязательным централизованным хранением. Владельцами золотых сертификатов являются юридические и физические лица.

Всвязи с кризисом 1998 г. был принят Федеральный закон «О первоочередных мерах в

области бюджетной и налоговой политики» от 29 декабря 1998 г., действующий в редакции от 8 августа 2001 г.3, в котором разработаны конкретные меры по новации государственного внутреннего долга, в частности владельцам ГКО и ОФЗ со сроками погашения до 31 декабря 1999 г., выпущенных в обращение до 17 августа 1998 г., предоставлена возможность реинвестировать полученные от погашения денежные средства в государственные ценные бумаги. При этом для различных категорий инвесторов ГКО-ОФЗ процедура новации дифференцирована. Одни условия были установлены для кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг и органов государственной власти и местного самоуправления, являющихся собственниками ГКО-ОФЗ. Другие — для граждан и некоммерческих организаций.

1СЗ РФ. 1998. № 32. Ст. 3897; См. также: Приказ Минфина России от 28 октября 1998 г. «Об утверждении условий эмиссии и обращения государственных облигаций, погашаемых золотом» // Российская газета. 1999. 12 янв.

2СЗ РФ. 1998. № 13. Ст. 1463; 2002. № 2. Ст. 131.

3СЗРФ. 1999. №1. Ст. 1; 2001. №33 (ч. 1). Ст. 3432.

568 Глава 22. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)

§ 5. Правовое регулирование сберегательного дела Проблемы правового регулирования государственного (муниципального) кредита и долга

тесно связаны с проблемами сберегательного дела в стране. Сбережения населения и счета юридических лиц всегда являлись важнейшими кредитными источниками государственных займов. В настоящее время они становятся также основными источниками муниципальных займов.

Использование государством части денежных вкладов физических и юридических лиц,

хранящихся в кредитных учреждениях, длительное время рассматривалось в науке финансового права в качестве формы государственного кредита1. С учетом положений ранее действующего Закона РФ «О государственном внутреннем долге Российской Федерации» принято было говорить о формах государственного долга (ст. 2 Закона). В настоящее время БК РФ закрепляет «формы долговых обязательств» (ст. 98).

Всоответствии с Федеральным законом от 10 мая 1995 г. «О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации»2 впервые предусматривается восстановление и обеспечение сохранности гарантированных сбережений путем перевода их в целевые долговые обязательства РФ, являющиеся государственными ценными бумагами.

Вусловиях рыночной экономики, когда государственное управление сменяется на экономическое регулирование, как никогда усиливается взаимозависимость проблем государственных долговых обязательств и рационального использования денежных сбережений граждан и хозяйствующих субъектов в целях сбалансирования экономических процессов, преодоления кризисных явлений в сфере финансов, устранения возможных разрывов между доходами и расходами государственного и муниципального бюджетов и оздоровления экономики в целом. Привлечение вкладов играет большую роль и в деле улучшения денежного обращения,

1Своеобразным подтверждением правильности названного теоретического положения финансово-правовой науки явилось принятие Федерального закона «О восстановлении и защите сбережений граждан РФ» от 10 мая 1995 г., где все гарантированные сбережения граждан отнесены к государственным и внутренним долговым обязательствам (ст. 2) // СЗ РФ. 1995. № 20. Ст. 1765.

2О порядке проведения в 2000 г. предварительной компенсации вкладов отдельных категорий граждан РФ в Сбербанке России см.: постановление Правительства РФ от 20 мая 1999 г. № 553 и распоряжение Правительства РФ от 31 января 2000 г. // СЗ РФ. 1999. № 21. Ст. 2638; 2000. № 7. Ст. 829.

§ 5. Правовое регулирование сберегательного дела

так как вложение денежных средств юридическими и физическими лицами в банковские кредитные организации в форме вкладов сокращает находящееся в обращении количество наличных денег, ускоряет их оборачиваемость, способствует укреплению внутренней валюты. Кредитная реформа начала 90-х гг., направленная на реорганизацию государственных банковских структур в акционерные коммерческие банки, обусловила возникновение новых явлений в области сберегательного дела, его развитие и переход на более высокий уровень.

Круг источников правового регулирования сберегательного дела в РФ пополнился новыми нормативными и индивидуально-правовыми актами. Основными среди них являются законы о Центральном банке, о банках и банковской деятельности, ГК РФ (гл. 44), Устав Сберегательного банка РФ и др. Так, в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» правовому регулированию сберегательного дела посвящена отдельная глава (гл. VI). В указанном Законе в ст. 36 закрепляется и само понятие вклада, и основные условия его размещения.

Вклад — это денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.

Договор банковского вклада (если иное не предусмотрено соглашением сторон) удостоверяется сберегательной книжкой. Она может быть как именной, так и на предъявителя. Причем последняя относится к ценным бумагам. Сберегательная книжка должна содержать определенные реквизиты: наименование и место нахождения банка (либо его филиала), номер счета, сумму денежных средств, зачисленных, а также списанных со счета, и остаток средств на момент предъявления сберкнижки в банк. Выдача вклада осуществляется банком лишь при предъявлении вкладчиком сберегательной книжки.

В настоящее время право привлекать денежные средства во вклады имеют независимо от формы собственности все банковские кредитные организации, которые получили лицензию Банка России и с момента регистрации которых прошло не менее двух лет. На банки возложена обязанность по обеспечению сохранное--ти вкладов и своевременности исполнения ими взятых на себя обязательств перед вкладчиками.

570 Глава 22. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)

До перехода к рыночным отношениям сберегательные операции в нашей стране фактически осуществлял лишь Сбербанк.

Однако, несмотря на расширение субъектов сберегательного дела, особая роль в этой сфере по-прежнему принадлежит Сбербанку РФ. Это обусловлено рядом причин, в том числе и связанных с историей развития сберегательного дела в России.

Первые сберегательные учреждения в нашей стране были основаны почти 160 лет назад в соответствии с Указом императора Николая I от 30 октября 1841 г.

Вусловиях существования Союза ССР единым общесоюзным кредитным учреждением,

привлекающим временно свободные средства населения во вклады, являлись Государственные трудовые сберегательные кассы1. До 1963 г. сберегательные кассы находились в ведении Министерства финансов СССР, позднее общее руководство их деятельностью осуществлял Государственный банк СССР.

На основе банковской реформы 1988 г. Государственные трудовые сберегательные кассы были преобразованы в Сбербанк СССР — специализированный банк по обслуживанию не только физических, но и юридических лиц. В связи с ликвидацией Союза ССР Сбербанк

СССР был объявлен Верховным Советом РСФСР собственностью российского государства. Но уже в 1990 г. на основании Закона РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» Сберегательный банк РСФСР был преобразован в акционерный коммерческий банк. Это обусловило начало нового этапа развития российского сберегательного дела.

Впоследнее время Сберегательный банк — крупнейший в банковской системе Российской Федерации. В Сбербанке РФ находится более 70% вкладов населения. Даже несмотря на финансовый и банковский кризис (17 августа 1998 г.) размер вкладов в этот банк, в отличие от иных коммерческих банков, снизился незначительно.

Таким образом, придание Сберегательному банку РФ особого положения и роли в российском сберегательном деле обусловлено тем, что он является преемником традиций, приобретенных сберегательными кассами за более чем полуторавековую историю, и обладает значительными кредитными ресурсами. Особая роль

1 Следует отметить, что с 1943 г. учреждения Госбанка СССР также при определенных условиях (внесение вклада не ниже определенной суммы) имели право принимать вклады граждан.- § 5. Правовое регулирование сберегательного дела

571

Сбербанка в реализации отношений по государственному кредиту обусловлена и тем, что до настоящего времени учредителем акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ является Центральный банк РФ. Важно заметить, что в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 10 июля 2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» установлен запрет на участие Банка России в капиталах кредитных организаций, если иное не установлено федеральными законами. Однакр^ука-занный запрет, в соответствии с этим же Законом не распространяется на участие Банка России в капиталах Сбербанка РФ1.

Так, государство, используя хранящиеся в Сбербанке РФ временно свободные денежные средства юридических и физических лиц в качестве кредитных ресурсов для погашения своих долговых обязательств по внутреннему долгу, гарантирует полную сохранность денежных средств и других ценностей, вверенных Сбербанку РФ, и выдачу их по первому требованию вкладчиков. Ведь Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» закреплено, что государством, в порядке, предусмотренном федеральными законами, гарантируется сохранность и возврат вкладов физических лиц в банках, созданных государством, и банках, в уставном капитале которых государству принадлежит более 50% голосующих акций (долей). Однако не только государство заинтересовано в увеличении вкладов населения и юридических лиц именно в учреждениях Сбербанка РФ, но и сами граждане РФ, в своем абсолютном большинстве, по-прежнему доверяют свои вклады именно Сбербанку РФ. Не случайно поэтому вкладчики многих коммерческих банков в условиях российского кризиса банковской и финансовой системы 1998 г. предпочли перевести свои сбережения на счета Сбербанка.

Вкладчиками банка могут быть граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход в виде процентов и в иной форме, предлагаемой банками. Вкладчики могут совершать и безналичные расчеты.

1 Статьей 8 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» установлено, в частности, что уменьшение или отчуждение доли участия Банка России в уставном капитале Сбербанка, не приводящее к сокращению этой доли до уровня менее 50% плюс одна голосующая акция, осуществляется Банком России по согласованию с Правительством РФ (СЗ РФ. 2002 №28. Ст. 2790).

572 Глава 22. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)

Учитывая, что законом гарантируется свобода вкладчиков в выборе банка для хранения своих сбережений и возможность иметь вклады одновременно в нескольких банках, Сбербанком РФ в целях привлечения свободных денежных средств юридических и физических лиц разработана целая система мер. Одной из таких мер является установление самых разнообразных видов вкладов.

Виды вкладов как таковые установлены достаточно давно, однако размеры дохода по вкладам (процентная ставка) в связи с инфляционными процессами в стране постоянно пересматриваются Сбербанком РФ. В целях предоставления вкладчикам выбора для размещения своих временно свободных денежных средств в настоящее время действуют следующие виды вкладов: до востребования, срочные, условные, молодежные, срочные с дополнительно вносимыми взносами (накопительные) и другие. Рассмотрим условия некоторых из видов вкладов. Вклады до востребования могут быть именными, т.е. с указанием определенного лица (гражданина) в сберегательной книжке, и на предъявителя. Вклад на предъявителя может быть получен любым лицом, предъявившим сберегательную книжку с пометкой «на предъявителя», контрольного талона к ней и документа, удостоверяющего личность. По этому виду вклада вкладчик имеет право получить деньги полностью либо частично в любое время. Этот вид вклада позволяет многократно совершать приходно-расходные операции, а также использовать вклад для выполнения безналичных расчетов. Разновидностью такого вклада является «вклад до востребования Сбербанка России». В 2002 г. ставка по этому вкладу установлена в размере 2% годовых — для вкладов в рублях и соответственно 1% — по вкладам в иностранной валюте (долл. США) с выплатой дохода по истечении каждого квартала за фактическое время хранения сумм во вкладе в течение истекшего квартала. При этом минимальная сумма первоначального взноса при открытии счета наличными деньгами составляет в российской валюте — 10 руб., в иностранной — 5 (долл. США, евро).

Срочные вклады принимаются на срок не менее установленного банком периода (как правило, не менее шести месяцев либо даже до нескольких лет). Размер процентной ставки определяется ежегодно. Выплата средств со вклада по частям не производится. Вкладчик имеет право получить причисленные к остатку вклада в конце каждого года проценты. При этом срок хранения вклада не нарушается и вклад на новый счет не перечисляется.

§ 5. Правовое регулирование сберегательного дела

573

Достаточно большой срок нахождения средств в учреждениях Сбербанка по срочным вкладам позволяет наиболее рационально использовать эти средства как в интересах самого банка так и в интересах государства. Его разновидностью является 'накопительный вклад Сбербанка России. В 2002 г. срок хранения по нему установлен в 2 года. Минимальная сумма первоначального взноса - не менее 10 тыс. руб. Процентная ставка — 18% годовых. Кроме того, в 2002 г. для лиц, получающих пенсии, назна" ченные органами социальной защиты, Министерствами и ведомствами, имеющими право назначать пенсию из негосударственных пенсионных фондов предусмотрена такая разновидность вклада как срочный пенсионный на два года Сбербанка России Минимальная сумма первоначального и дополнительного взноса составляет 300 руб. Процентная ставка — 18,5% Вклады, внесенные на имя другого лица, устанавливающие какие-либо специальные условия (достижение определенного возраста, свадьба), называются условными.

Разновидностью вклада до востребования являются вклады на текущие счета. Для распоряжения таким вкладом вкладчику выдаются расчетная и чековая книжки. Выдача именных или предъявительских чеков будет в этом случае являться формой распоряжения вкладом.

Для привлечения в Сбербанк РФ временно свободных средств юридических лиц используется депозит (договор депозитного счета). Депозит открывается любому юридическому лицу независимо от места нахождения расчетного (текущего) счета На депозитах выгодно хранить свободные денежные средства пенсионным, благотворительным и другим видам фондов, кооперативным и общественным организациям, а также резервные и специальные (страховые) фонды, нераспределенную прибыль прошлых лет, амортизационные отчисления коммерческих предприятий Условия депозита, т.е. банковского вклада, в соответствии со ст. 836 ГК РФ, оформляются договором и определяются индивидуально, исходя из размера и срока размещаемой суммы В отличие от расчетного (текущего) счета с депозитного счета осуществлять расчеты запрещается, так как основная цель заключения депозитного

счета для банка — привлечение денежных средств организации на строго определенный в договоре срок В последнее время в Сбербанке принимаются новые виды вкладов: юбилейный вклад (принимается на

срок три месяца при минимальном первоначальном взносе 20 тыс. руб. и дополнительного — 10 тыс. руб. с начислением дохода в размере 11% годо-

574 Глава 22. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)

вых); молодежный вклад (для лиц от 14 до 23 лет при условии самостоятельного первоначального взноса в размере не менее 50 руб. на срок не менее трех месяцев; доход в 2002 г. — 11% годовых. Вклад зарплатный Сбербанка России (первоначальный и дополнительные взносы принимаются путем зачисления сумм заработной платы и других сумм, а также наличными деньгами; минимальная сумма первоначального взноса — 10 руб.; доход в 2002 г. — 2% годовых, с выплатой по вкладу по истечении каждого трехмесячного периода с даты открытия 'счета (с даты окончания предыдущего срока). Вклад особый номерной Сбербанка России принимается в рублях и иностранной валюте. Срок хранения 1 год и 1 месяц. Минимальная сумма первоначального взноса и неснимаемого остатка 30 тыс. руб. (9 тыс. долл. США). Минимальная сумма дополнительного взноса соответственно 5 тыс. руб. и 1 тыс. руб. Процентная ставка по рублевым счетам — 18% , а по вкладам в долларах США — 7% годовых. Вклад юбилейная рента Сбербанка России принимается в долларах США. Срок хранения два года. Первоначальный взнос — не менее 300 долл. США, дополнительный — не менее 100 долл. США. Доход — 7% годовых.

Некоторые виды вкладов разработаны специально для реализации определенных направлений государственной политики, в том числе в сфере валютного регулирования, регулирования государственного долга. К таким вкладам Сбербанка России можно, например, отнести «Европейский» и «Компенсационный» Так, вклад европейский Сбербанка России впервые принимается в новой валюте — евро. Срок

хранения 1 год и 1 месяц. Минимальная сумма первоначального и дополнительного взноса 100 евро. Вклад может быть выплачен только в полной сумме вместе с причитающимися за время хранения вклада процентами. Размер дохода — 4% годовых.

Вклад компенсационный Сбербанка России имеет непосредственную связь с исполнением государством государственных долговых обязательств. Открытие счета по данному вкладу производится лицам, имеющим право на получение предварительной компенсации, в том числе наследникам первой очереди, относящимся к следующим категориям граждан:

гражданам до 1928 г. рождения включительно; инвалидам I группы; участникам Великой Отечественной войны; инвалидам II группы по 1940 г. рождения включительно; родителям детей-инвалидов, а также наследникам владельца гарантированных сбережений (без ограничения возраста) в случае смерти владельца в 1998

§ 5. Правовое регулирование сберегательного дела

575

'2001 г. на оплату ритуальных услуг. Срок хранения — не \менее двух месяцев. Фиксированная процентная ставка — 14% 'годовых.

Среди новых вкладов, открываемых Сбербанком России одно-|временно в российской и в иностранной валюте, можно назвать I особый номерной Сбербанка России. Срок его хранения 1 год и f 1 месяц. Минимальная сумма.первоначального взноса и неснижа-|емого остатка составляют: по рублевому вкладу — 30 тыс. руб., по долларовому — 9 тыс. долл. США. Дополнительный взнос может производиться соответственно в сумме не менее 5 тыс. руб. и 1 тыс. долл. США. Процентная ставка соответственно составляет 18 и 7% годовых. По вкладу предусмотрено совершение расходных операций в пределах неснижаемого остатка.

Анализ условий основных видов вкладов, установленных в последнее время Сбербанком России, в уставном капитале которого, как отмечалось, большая доля средств принадлежит Банку России, позволяет сделать вывод о том, что при привлечении временно свободных денежных средств граждан достигаются не только цели аккумулирования дополнительных кредитных ресурсов Сбербанком России, но и решаются более широкие задачи государственной финансовой политики. В частности, реализуется основной принцип финансовой деятельности, основанный на положениях Конституции РФ — принцип социальной направленности деятельности российского государства. В условиях кризиса российской финансовой системы 1998 г., сопровождающегося хроническим бюджетным