- •Фп Билеты – логичный порядок.
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля 39
- •3. Предмет и метод финансового права.
- •9. Метод финансового права
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •15. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов;
- •19. Финансовое право и прецедент
- •21. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •По направлениям финансового контроля (сферы и области финансового контроля).
- •В зависимости от субъектов, которые его осуществляют:
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •1. Независимость
- •2. Объективность
- •3. Компетентность
- •4. Прозрачность (гласность)
- •5. Законность
- •6. Плановость
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •I. Ревизия
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации).
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание
- •53. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •Составление, утверждение и рассмотрение отчётов по рассмотрению бюджетов
- •Стадия составления проекта бюджета (регламентируется главой 20 бк).
- •Стадия рассмотрения и утверждения проектов бюджетов.
- •Стадия исполнения бюджета и осуществления бюджетного учета.
- •Стадия составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности.
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •61. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •2. Виды доходов бюджета.
- •Налоговые3:
- •Неналоговые:
- •Безвозмездные поступления:
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •73. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •16. Понятие налоговой системы
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф;
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф;
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •Нк рф Статья 15. Местные налоги и сборы
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •1. Социально ориентированные:
- •2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в рф
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Расчет налога
- •Налоговый учет
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка
- •Налоговый период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Когда применяется ставка без ндс
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания.
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф.
- •1) Централизации
- •2) Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •Проводить налоговые проверки;
- •Вести учет организаций и физических лиц;
- •Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •1. Административный (досудебный) порядок
- •2. Судебный порядок
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Формы кредита
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •82. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •66. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •74. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
Объект обложения налогом на прибыль - прибыль, понимаемая как финансовый результат экономической деятельности, т. е. разница между доходами и расходами. => Расходы- вторая составляющая прибыли. Уровень налогового бремени значительно зависит от того, какая часть понесенных расходов может быть учтена для налогообложения.
Расходы- уменьшение имущества организации. Понятие, обратное понятию «доходы». |
2 подхода регулированию состава расходов:
Закрепить исчерпывающий перечень видов расходов, которые уменьшают прибыль. 1991-2001 было так, перечень затрат в Постановлении Правительства
Установить, что прибыль уменьшают любые расходы, отвечающие определенным признакам. Более свойственен развитым экономикам. С вступления в силу гл. 25 НК (2002) при исчислении прибыли учитываются любые понесенные расходы, если они отвечают установленным законом требованиям. Критерии:
Обоснованность, т.е. экономическая оправданность. КС: т.е. совершение их для ведения деятельности, направленной на получение дохода. Нельзя оценивать с точки зрения целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата, иначе налоговые органы чрезмерно вмешиваются в хозяйственную деятельность. Действует презумпция экономической оправданности совершенных операций и понесенных затрат.
Документальное подтверждение. Налог на прибыль исчисляется на основании данных расчета, и необходим документ, подтверждающий расходную хозяйственную операцию. Расходы должны подтверждаться первичными учетными документами, оформленными в соответствии с НПА о бух учете.
Исчисление в денежном эквиваленте
Не включены в закрытый перечень расходов, не учитываемых для целей налогообложения
Не превышают нормативную величину расходов (отдельная группа нормируемых расходов). По общему правилу для целей налогообложения расходы признаются в том размере, в котором они понесены. Однако возможны и исключения. Некоторые расходы являются нормируемыми, т.е. закон ограничивает величину расходов, которые могут признаваться для налога на прибыль. Организация вправе нести такие расходы в любом размере, но для исчисления налога на прибыль будет принята только их часть. Нормирование позволяет обеспечить баланс частных и публичных интересов, поскольку дает возможность избежать излишнего контроля. Некоторые виды расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки принимаются для целей налогообложения в размере фактических затрат с применением повышающего коэффициента 1,5 (ст. 262 НК РФ), т. е. организация вправе признать для целей налогообложения больше расходов, чем фактически понесла
Классификация расходов в целях налогообложения
— имеет значение для определения даты признания расходов и выбора граф налоговой декларации.
С одержатся перечни различных видов, но они примерные, и если расход отвечает требованиям экономической оправданности и документальной подтвержденности, то мб все равно будет учтен.
Материальные расходы- часть издержек производства, образующих себестоимость продукции. Затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию и т.п..
Расходы на оплату труда- связаны с деятельностью организации, направленной на получение дохода, и должны учитываться для целей налога на прибыль. 2 критерия: сущностный (включение любых начислений, надбавок работникам) и формальный (расходы д.б. предусмотрены нормами законодательства, трудовыми договорами и коллективными договорами).
Суммы начислений амортизации. Для целей налогообложения понимаем амортизацию как средство, способ, процесс перенесения стоимости изношенных средств труда на произведенный с их помощью продукт (а не сам износ). Организация изначально суммирует все расходы на приобретение амортизируемого имущества (это первоначальная стоимость), -> затем определяется срок полезного использования -> рассчитываются амортизационные отчисления, которые принимаются налогоплательщиком в уменьшение облагаемой прибыли в каждом налоговом периоде. Если имущество выбыло (продали, ликвидировались)- величины остаточной стоимости объекта включается в состав расходов единовременно. Если вносятся улучшения- первоначальная стоимость увеличивается- добавка к стоимости учитывается через механизм амортизации. При этом уточнение стоимости исходя из того, что меняется рыночная стоимость, не предполагается. Амортизационное имущество: Нематериальные активы (результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени)
Основные средства (часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией.) Методы амортизации: линейный (рассчитывается равномерно в течение срока использования), нелинейный (величина отчислений меняется, со временем уменьшаясь)
Прочие расходы. Перечень открытый, в него входят расходы, возникающие у большинства организаций- арендные платежи, расходы на услуги (юридические, информационные), а также строго отраслевые- на содержание вахтовых поселков, например. Сюда же обязательные фискальные платежи (кроме НДС и акцизов, предъявленных продавцом товаров, но в некоторых условиях и они учитываются (Ст. 170 НК)
Внереализационные расходы. Ст. 265, опять же перечень открыт. Расходы, которые не связаны с производством и реализацией, но для деятельности, направленной на получение дохода, необходимы: расходы, связанные с долговым финансированием (проценты по обязательствам), использованием иностранно валюты, на проведение собраний акционеров, расходы во исполнение мер гражданско-правовой ответственности (а вот связанные с публично-правовой ответственностью в состав расходов не включаются). +учитываются убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем.
Другое деление:
Прямые расходы- непосредственно связаны с производством продукции, включаются в себестоимость
Косвенные расходы- связаны с производством нескольких видов продукции, включаются в себестоимость косвенно, с помощью специальных расчетов