№ 1. Финансовая деятельность государства, муниципальных образований: понятие и методы.

Предметом ФП являются общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления государством и муниципальными образованиями финансовой деятельности.

Существует публичная и частная финансовая деятельность. Различаются они по целям, задачам и средствам. Публичная деятельность не ставит перед собой цель заработать прибыль, целью являетяс получение прибыли для покрытия публичных расходов. Таким образом, государство живет не по доходам, а по расходам, добывает средств ровно столько, чтобы покрыть расходы.

2 термина

• ПУБЛИЧНАЯ ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ — это деятельность публичных образований по образованию (аккумулированию), распределению, перераспределению и использованию средств публичных фондов.Такая категория возникла в 19 веке.

• Публичные финансы организуются в публичные фонды.

Публичный финансовый фонд – фонды денежных средств, предназначенных для реализации публичных целей и задач. Фонд – форма организации денежных средств, через них контролируется поступление денежных средств и расходы.

Пример – бюджет – самая яркая форма выражения такой формы - федеральный, региональный. Но не обязательно только бюджет, важно для каких целей создается. Внебюджетные фонды, также негосударственные – Фонд агентства по страхованию вкладов населения создан ФЗ, через которые государство решает свои публичные задачи (защита вкладчиков).

В публичной финансовой деятельности всегда 2 составляющие: расходование и сбор доходов (объем которых определяется расходам).

При финансовой деятельности происходит привлечение части средств частных денежных фондов в общегосударственный фонд.

Распределение и перераспределение совокупного общественного продукта и национального дохода происходят в денежной форме (это первое объективное условие существования финансовой деятельности).

При финансовой деятельности часть децентрализованных средств граждан и ЮЛ привлекается в общегосударственный фонд для удовлетворения общественных потребностей (второе условие).

Задачи фин деятельности:

• распределения — своевременно по бюджетам организовать сбор и распределение средств по целевому назначению

• контрольная — финансовый контроль за соблюдением законности и целесообразности использования денежных средств

• стимулирование – с помощью финансов развития тех или иных общественных отношений.

Органы, осуществляющие финансовую деятельность:

Все органы занимаются в той или иной мере финансовой деятельностью. Но к чисто финансовой деятельности относится деятельность:

а) органов общей компетенции (высшие представительные и исполнительные органы — руководят всеми финансами, бюджетом, налогами, осуществляют денежно-кредитное регулирование, таможенное регулирование и валютное регулирование — ст.71,75 Конституции)

б) органы специальной компетенции

- государственные органы, осуществляющие финансовую деятель­ность в связи с выполнением своих основных функций и задач. Это все министерства и ведомства, органы управления, хозяйствующие субъекты. Гос. органы и должностные лица тратят бюджетные ассигнования, а хозяйствующие субъекты создают частные денежные фонды, платят налоги в бюджет.

- государственные органы специальной компетенции, для кото­рых финансовая деятельность является основной. Эти органы соз­даны специально для осуществления финансовой деятельности и финансового контроля. Главный – 1) Минфин и соответствующие органы субъектов и муниципальных образований.

В систему также входят подведомственные Минфину службы: 2) ФНС, 3) Федеральное казначейство. Также к органам специальной компетенции относим: 4) Центральный Банк, 5) Счетная палата, 6) Таможенные органы.

Методы публичной финансовой деятельности

• Методы зависят от того аккумулируем средства — налоговые и неналоговые — кредитования, финансирования, условных расходов

• Методы делятся на две группы: а) методы, связанные с созданием, формированием денежных фондов (мобилизация денежных средств) , б) методы, связанные с расходованием (распределением).

Публичная финансовая деятельность
Сбор доходов	Осуществление расходов
Частно-правовой метод Публично-правовой метод Государственные займы Эмиссия	Финансирование Кредитование Условные расходы

Методы, связанные с созданием денежных фондов.

Публичные денежные фонды формируются с помощью методов обязательных налоговых платежей (налоговый). Это основной метод.

На лк выделялась следующая классификация.

Основные методы получения доходов

• - Частно-правовой метод получения доходов. Государство выступает, как собственник имущества, и предоставляет его в аренду за деньги (в том числе доходы от приватизации – полит характер – дивиденды, доходы от использования публ имущества, пожертвования, подарки, бесхозное имущество).

• - Публично-правовой метод получения доходов. Штрафы, наказания, налоговый метод, а именно налог, пошлины и фискальные платежи- подзаконные акты, Постановления Правительства; налог идет 3 л. – штраф на дороге).

Плата за проезд большегрузного транспорта – налоговый платеж (широкое понятие, туда входят сборы – государственная пошлина, парафискалитеты – сбор частного субъекта), он обязательный и принудительный, но единственное – он не принят в законной форме. Гос. пошлина – сбор.

• + Временные доходы – гос. кредит, ден. эмиссия, публичный займ (у государств, у международных финансовых организаций, посредством внутреннего займа). Все они носят характер временный и возмездный.

Скрытой формой доходов является эмиссия денег (но существует эмиссия, не связанная с увеличением доходов в случае замены банкнот). Официальные пожертвования подлежат налоговому вычету.

В учебнике выделяются и другие методы собирания денежных средств:

• добровольные взносы денежных средств (вклады населения в банки, приобретение облигаций и других ценных бумаг);

• пошлины, которые в отличие от налогов взимаются, как прави­ло, за какие-либо услуги, оказываемые организации или граждани­ну

• страхование имущества, личности, ответственности – использовать эти средства в ден обороте

• вспомогательный метод – гражданско-правовой метод. Здесь государство проявляется себя как субъект гражданских правоотношений. Государство пользуется этим методом, когда получает доходы от реализации вещных прав на государственное, муниципальное имущество. Сюда же относится получение доходов от оказания государственных и муниципальных услуг.

Метод расходования публичных денежных фондов

• Метод финансирования – средства из фонда предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе с четким целевым назначением и возможностью требовать отчетность (медицина, образование, наука ранее финансировалась государством по смете, сейчас существуют псевдовозмездные отношения, выделяют выделяют столько, сколько необходимо объекту для выполнения гос задания, они называются бюджетными ассигнованиями – подход скорее субъекта – частного собственника). Взаконодательстве этого термина нет. МГУ получает гос. финансирование – субсидию.

Финансирование мб в виде субсидий (гос задание – опр кол-во специалистов опр профессии).

Межбюджетных трансфертов (субъектами или городами).

• Кредитование – возмездное возвратное срочное предоставление ден средств. В связи с злоупотреблением данным методом сейчас в законодательстве кредитование ограничено и осуществляется опосредованно через специальную гос. корпорацию – Внешэкономбанк. Метод был распространен до 2000 г. Чаще имел и имеет негативный характер. Стала очень узкой: из 1 бюджета в др. или с помощью крупного экспорта.

• Метод условных расходов - предоставление публичных (бюджетных) гарантий третьим лицам, то есть выполнение обязательств вместо других субъектов. Пример – Автоваз. Основы в БК РФ.

Местные финансы - совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения.

Финансовая состоятельность достигается передачей объектов государственной собственности в муниципальную, а также материальных и финансовых средств, необходимых для осуществления полномочий ОМС.

Государство:

• - контроль за использованием ресурсов МО

• - установление и обеспечение государственных минимальных социальных стандартов

• - регулирование отношений гос бюджета с местными бюджетами,

• - оказание государственной финансовой поддержки муниципальным образованиям через принятие федеральных и региональных программ развития местного самоуправления.

ОМС самостоятельно формируют, утверждают и исполняют местный бюджет; устанавливают местные налоги и сборы.

Разработка проекта и исполнение бюджета – администрации МО

Утверждение и контроль за его исполнением – представительный ОМС.

Отчет об исполнении бюджета и отчеты об использовании средств внебюджетных и валютного фондов составляются ОМС по всем основным показателям доходов и расходов в установленном порядке с необходимым анализом исполнения доходов (в том числе по обеспечению уровня закрепленных доходов и расходования средств).

№ 2. Предмет и метод финансового права

ФП

• отрасль публичного права, совокупность юр. норм, которая регулирует ОО имущественного денежного характера, связанные с финансовой деятельностью государства и муниципальных образований (т.е. с образованием, распределением и использованием публичных денежных фондов – бюджетов и внебюджетных фондов).

• отрасль публичного права, которая регулирует ОО властного характера , участником которого выступает государство и иной публ. субъект. Самостоятельная отрасль права.

• общественные отношения, урегулированные нормами ФП.

ФИНАНСЫ

• С материальной точки зрения: Финансы - представляют собой денежные фонды государства, его территориальных подразделений (субъектов РФ, муниципальных образований), предприятий, организаций, учреждений используемые для потребностей общества и развития производства.

• С точки зрения экономического механизма (механизма функционирования): Финансы ОО по поводу формирования, распределения и использования денежных фондов (эк., юр.) (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач.

Финансы бывают частными (накопление прибыли), публичными (общее благо, обеспечение публичных расходы). Частные финансы формируются равноправными участниками сделки (ГП), публичные – властями гос. аппарата (извне).

Особенности отношений:

• обязательный субъект – публичный субъект (гос-во или муниципальное образование). Вступает в правоотношения через свои органы власти (ЦБ, правительство, таможня, гос дума, СФ, администрации муниципальных образований, органы власти регионов).

• это отношения имущественного характера, то есть по поводу денежных фондов (их зачисления в фонд или расходования из него).

• это отношения неравенства, то есть властный характер

• плановость (требование, а не признак)

Система ФП как отрасли права

Общая и особенная часть.

Общая часть:

- принципы

- формы и методы финансовой деятельности

- системы органов, ответственных за финансовую деятельность

- общие основы правового поля участников финансовых правоотношений

- финансовый контроль

Особенная часть:

- БП, бюджетный процесс

- гос (муниципальные) расходы

- гос (мун) доходы, в т.ч. НП

- гос. кредит

- гос. регулирование финансовой инфрструктуры

Группы финансовых отношений:(по субъектному составу)

- внутри единой системы исполнительных органов в области финансов и кредита.

- между высшими, региональными и местными представительными органами власти по поводу разграничения компетенции в области финансов, распределения доходов и расходов

- между отдельными видами бюджетов, порядка их формирования и исполнения

- между финансово-кредитными органами и предприятиями, учреждениями, министерствами, ведомствами, физическими лицами в связи с уплатой налогов, иных платежей

Особенность предмета – необходимость обеспечения баланса публичных и частных интересов при распределении денежных средств из частных денежных фондов в публичные.

МЕТОД ФП — система средств и способов воздействия норм на регулируемые отношения в сфере публичных финансов и денежного обращения.

Метод властных, императивных предписаний

Государство пытается внести элементы диспозитивности, но все это лишь внешние декорации

Заплатите за рассрочку от уплаты

В действующей системе права закреплены два способа:

• императивный (административно-правовой) способ исходит из неравного положения сторон — отношения власти и подчинения (например, властные предписания финансово-кредитных органов);

• императивно-диспозитивный

• диспозитивный способ основан на равенстве сторон, на экономических инструментах регулирования.

Основной метод финансово-правового регулирования — императивный, проявляющийся во властных предписаниях одним участникам финансовых отношений со стороны других, выступающих от имени государства или муниципальных образований и наделенных в связи с этим соответствующими полномочиями - он имеет специфику в своем конкретном содержании, а также в круге органов, уполномоченных государством на властные действия.

Метод власти и подчинения (императивный) – при регулировании финансовых отношений, как правило, не основывается на отношениях субординации. Властные предписания обычно исходят от финансовых, налоговых, кредитных органов, с которыми другие участники отношений не находятся в административной зависимости. Эти властные отношения носят организационный, имущественный характер.

Метод властных предписаний со стороны уполномоченных органов государства и мсу.

Императивный (властный) характер финансовой деятельности государства присущ в силу того, что государство самостоятельно устанавливает порядок образования, распределения и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов.

• Метод императивно-диспозитивный: при использовании гос-вом или муницип обр. для формирования своих ресурсов платежей добровольного характера в определенной части также действует метод властных предписаний (условия проведения внутренних займов, выпуска государственных казначейских обязательств, что не может быть изменено по соглашению сторон и является обязательным для соблюдения лицами, вступившими в данные отношения)).

Диспозитивные начала проявляются и в межбюджетных отношениях между Российской Федерацией и ее субъектами, что свидетельствует о признании субъектов РФ равноправными участниками бюджетных отношений. Так, нормативы финансовых затрат на предоставление государственных услуг и нормативов минимальной бюджетной обеспеченности устанавливаются Правительством РФ по согласованию с субъектами РФ (ст. 132 БК РФ). В равной степени субъекты РФ и муниципальные образования не отвечают по долговым обязательствам друг друга, если указанные обязательства не были гарантированы ими, а также по долговым обязательствам Российской Федерации (п. 2 ст. 102 БК РФ).

Свидетельством допустимости диспозитивности в публичных отношениях могут служить нормы БК РФ, допускающие возникновение публичных бюджетных правоотношений на основании юридических фактов, вытекающих из частных гражданских правоотношений.

Так, установлена возможность распределения бюджетных денежных средств не только ранее известными методами финансирования и кредитования, но и посредством государственного (муниципального) заказа и государственных (муниципальных) закупок, представляющих собой договор, заключенный органами государственной власти или органами местного самоуправления, бюджетным учреждением, уполномоченным органом или организацией от имени Российской Федерации, субъекта РФ или муниципального образования с физическими и юридическими лицами в целях обеспечения государственных или муниципальных нужд (п. 1 ст. 72 БК РФ). Также примерами относительной диспозитивности могут служить, например, предоставление инвестиционного налогового кредита (оформляется договором, инициатива для получения должна исходить от налогоплательщика, но содержание договора определяться будет, скорее всего, императивно) и т.д.

МЕТОДЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В ФП

Тенденции к росту использования предписаний и запретов

• предписания – возложение обязанности совершить определенные действия.

• запрет – возложение обязанности воздержаться от совершения определенных действий

• дозволение – право выбора субъектов совершать или воздерживаться от совершения.

№ 3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права.

ФП

• отрасль публичного права, совокупность юр. норм, которая регулирует ОО имущественного денежного характера, связанные с финансовой деятельностью государства и муниципальных образований (т.е. с образованием, распределением и использованием публичных денежных фондов – бюджетов и внебюджетных фондов).

• отрасль публичного права, которая регулирует ОО властного характера , участником которого выступает государство и иной публ. субъект. Самостоятельная отрасль права.

• общественные отношения, урегулированные нормами ФП.

ГП, АП — метод один и тот же – метод властных предписаний (власти и подчинения), КП — есть позиция, что ФП — это осколок КП

ФП закрепляет:

• структуру финансовой системы,

• распределение компетенции между федерацией и ее субъектами, местным самоуправлением в лице соответствующих органов,

• регулирует отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований

Финансовое право имеет свой предмет регулирования, не свойственный другим отраслям права, а именно финансовые общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

Они отличаются спецификой содержания и целенаправленности, форм проявления. Для отношений, которые входят в предмет этой отрасли права, характерна обязательная связь с функциями по образованию, распределению или использованию государственных (и муниципальных) денежных фондов (доходов), а также с контролем за этими процессами.

В литературе высказывались самые разные мнения по поводу самостоятельности финансового права:

1. Финансовое право не является самостоятельной отраслью права либо является совершенно особым правовым образованием

•  ФП – часть АП

•  ФП – совокупность из государственного, административного и гражданского

2. Финансовое право – самостоятельная отрасль, но в прошлом была частью других отраслей

•  ФП отделилось от АП

•  ФП отделилась от КП и АП одновременно (Халфина – первая в 1952 г.)

•  ФП выделилось от КП, АП и ГП одновременно

3. ФП – самостоятельная отрасль права (Гурвич, Химичев)

Не выделялась из др. отраслей права, а появилась одновременно или наряду.

УЧ. Не просто усмотрение государства, а диктуется необходимыми ему эк. потребностями. Такие институты, как налоги и займы, возникли одновременно с государством, так как были объективно необходимы для содержания и функционирования публичной власти.

Свой особый метод - понимание метода поможет отбрасывать отношения, которые другие

Метод - метод властно-императивных предписаний.

Свой метод или взяли взаймы? Есть позиция, что финансовое право отпочковалась либо от конституционного права, либо от административного. Этот метод предопределен публичным характером, деньги государству нужны, чтобы выполнять свои задачи. Этот метод необходим, чтобы добывать средства на покрытие расходов. Этот метод используется, когда нет отношений, связанных с субординацией. Я не состою в субординационых отношениях с РФ, но я обязана платить налоги.

Основные особенности финансовых правоотношений:

1. Один из участников этих отношений – государство, либо муниципальное образование – то есть публ. субъект

2. Носит характер денежных отношений

3. Неравенство отношений - ярко выражено в налоговых обязанностях, более мягко представлено в отношениях по государственному займу, от лица государства может выступать частный субъект.

Принципы Финансового права:

1) приоритетность публичных интересов в правовом регулировании финансовых отношений; социальная направленность финансово-правового регулирования;

2) федерализм, единство финансовой политики и денежной системы, равноправие субъектов РФ в области финансовой деятельности, самостоятельность органов местного самоуправления;

3) распределение функций в области финансовой деятельности на основе разделения законодательной (представительной) и исполнительной властей;

4) гласность в финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления;

5) участие граждан РФ в финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления;

6) плановость и законность

Соотношение со смежными отраслями права

Финансовое право и Конституционное право

Предмет конституционного права - система организации государственного устройства (государственной власти и общества) и основ конституционно-правового статуса человека и гражданина.

Государственное устройство базируется на 2 принципах: распределение властей и федерализм. Эти принципы воплощаются в финансовом праве: положены в основе бюджетной системы, как принципы организации и функционирования публичных денежных фондов, принадлежащих публичным образованиям.

Бюджетная система состоит из 3 уровней:

• федеральный (федеральный бюджет и бюджет государственных внебюджетных фондов),

• субъектов (бюджеты субъектов РФ и территориальных государственных внебюджетных фондов)

• муниципальный (местные бюджеты).

(!) - действует принцип бюджетного федерализма, предполагающий самостоятельность всех уровней бюджетов РФ для целей обособленного решения задач и функций публичных образований соответствующего уровня.

Основы статуса человека и гражданина положены в качестве принципов перераспределения денежных средств из публичных денежных фондов в частные денежные фонды путём использования налогового метода, ведь именно с использованием принципов из конституционно-правого статуса КС сформировал принципы налогообложения и сборов.

• Прежде всего, в ст. 57 Конституции предусмотрена обязанность в уплате лишь установленных законом налогов.

• В Конституции закреплено право заниматься любой разрешённой экономической и предпринимательской деятельности, и оно не может быть ограничено налоговыми органами без правовой основы.

• Создание публичных денежных фондов должно обеспечиваться с соблюдением конституционных основ правого статуса человека и гражданина.

• Расходование публичных денежных фондов, то публичные цели этих фондов должны предусматривать совпадение интересов государства и общества и расходоваться в интересах общества.

• Принятие бюджета осуществляется Парламентом (а это, как ни крути, законотворческая деятельность, то есть, казалось бы, эпархия КП. Но для удобства нормы вынесли в БК)

Финансовое право и Муниципальное право

Связь финансового права с муниципальным обусловлена комплексным характером последнего, концентрирующим в себе нормы многих отраслей права, регулирующие отношения, возникающие в процессе формирования и деятельности органов местного самоуправления в целом.

Финансовое право и Административное право

• Связь обусловлена тем, что образование, распределение и использование государственных денежных фондов в значительной мере осуществляется в процессе государственного управления;

• Финансовое и административное право имеют сходные методы регулирования- метод власти и подчинения; + Неравенство субъектов.

• Сферу административного права составляют отношения связанные с деятельностью министерств, ведомств, служб. Финансовое право определяет источники и порядок их финансирования (образования денежных фондом министерств, ведомств, служб)

• В дореволюционной российской системе права финансовое право являлось самостоятельным. В советском же государстве, после коренной перестройки отношений собственности и политической системы, финансовая деятельность стала объектом централизованного государственного управления, а административно-командная система определяла соответствующие методы управленческого воздействия. Управление финансами считалось (хоть и с некоторыми особенностями) частью государственного управления, которое, в свою очередь, регулировалось нормами административного права, что и дало основание Р.О. Халфиной для вывода о том, что советское финансовое право не является самостоятельным, а является подотраслью права административного. В то же время даже сторонники этой концепции признавали наличие у финансового права особого, обладающего собственной спецификой, объекта регулирования. Этим объектом являлись (и являются) финансы и (или) финансовая система. Никто из ученых (по крайней мере, в настоящее время) не отрицает комплексного характера обеих отраслей, который выражается в использовании единого метода правового регулирования, в сходном правовом статусе субъектов правоотношений, а также в наличии смежных институтов (главным образом принуждения и контроля).

• Насчет неравенства

Уч. Грачева. Финансово-кредитные органы государства связаны между собой лишь по функциональной финансовой деятельности. Здесь нет подчинения в полном объеме, как при отраслевом управлении, за каждой норм нормой ФП есть опр эк. содержание.

Финансовое Право и Уголовное право

Уголовное право - критерий общественной опасности. Финансовое право охраняется мерами административного принуждения. Если не достаточно, то использует уголовно-правовой инструментарий. Например, за нарушение налогового законодательства, причинившего крупный и особо крупный вред.

Финансовое право и Гражданское право

Есть 2 критерия:

• Субъектно – природный: отношения финансового права – имущественные, но основаны на подчинении, т.к. есть субъект государственной власти, который реализует свою публично - властную компетенцию, в отличие от отношений из гражданского права.

• Более экономический: ГП регулирует отношения по эквивалентному движению стоимости (Товар – Деньги – Товар)

№4. Публичные и частные финансы. Публичный фонд как основная категория современного финансового права.

ФИНАНСЫ

• С материальной точки зрения: Финансы - представляют собой денежные фонды государства, его территориальных подразделений (субъектов РФ, муниципальных образований), предприятий, организаций, учреждений используемые для потребностей общества и развития производства.

• С точки зрения экономического механизма (механизма функционирования): Финансы ОО по поводу формирования, распределения и использования денежных фондов (эк., юр.) (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач.

Финансы – это те же самые деньги, но обслуживающие отношения распределения, а не обмена. Пример: государственный бюджет

Финансы бывают частными (накопление прибыли), публичными (общее благо, обеспечение публичных расходы). Частные финансы формируются равноправными участниками сделки (ГП), публичные – властями гос. аппарата (извне).

Различие среди публичных и частных финансов:

1. Главная цель у частных финансов – получить, накопить прибыль. Любой частный собственник хочет получить как больше денег, накопить или вложить с целью преумножить. Главная цель у публичных финансов – обеспечить публичные расходы; не копить, а для того, чтобы обеспечить выполнение публичных функций и задач.

2. Частные финансы в основном создаются в сфере, связанной с равноправными участниками, в определенных сделках, в основном они регулируются нормами ГП. Публичные финансы формируются насильными методами (например, уплата налогов): государство применяет всю мощь своего аппарата, чтобы мы платили налоги. Не может ли государство само заработать? Например, сдача помещения в аренду. В принципе государство может подработать, но этот способ зарабатывания для него не является. Основные свои доходы государство получает извне, обеспечивая это посредством карательного аппарата.

Мы должны жить по доходам, а государство – по расходам. Это коренное отличие. Мы будем иметь дело с публичными финансами, а частные – источник пополнения публичных финансов.