- •Финансовое 02.03.2020
- •Тема 9.
- •Что такое источник налога? Относится ли он к числу существенных элементов налога?
- •Источник зависит от вида налога:
- •Отличия объекта налогообложения от предмета:
- •Чем диктуется выбор масштаба налога? Во всех ли налогах законодатель можно выбирать масштаб налога?
- •Какой метод учёта налоговой базы вам кажется более справедливым? Методы учета налоговой базы:
- •2) Накопительный или метод чистого дохода
- •Методы налогообложения:
- •Пропорциональный
- •Прогрессивный
- •Регрессивный
- •Тема 9. Задачи
- •Задача 2
- •Задача 3 Задача 4 Действия налогового органа неправомерны
- •Задача 6 Задача 7
- •Тема 10. Задания
- •1. Поясните, в чем ценность понятия «налоговая система»
- •2. Может ли государство существовать без налоговой системы?
- •3. Как теория систем может обогатить налоговое право?
- •4. Какие основания классификации следует выбирать для выделения элементов налоговой системы?
- •5. Как элементы налоговой системы взаимодействуют друг с другом?
- •6.Входят ли научные представления (доктрины) в состав налоговой системы?
- •7. Что такое налоговая политика государства и как она соотносится с налоговой системой?
- •8.Критерии совершенства налоговой системы
- •9.Что такое международная конкуренция налоговых систем?
- •11. От чего зависит выбор той или иной системы налогов?
- •12. В чем практический смысл в выделении видов налогов?
- •13. Как соотносится налоговая система с системой иных обязательных платежей?
- •14. Что понимается под системой налогового администрирования? в чем отличие этой системы от системы налогового контроля?
- •15. Что входит в систему принудительных мер, обеспечивающих исполнение законодательства о налогах сборах?
- •16. Меры уголовной ответственности за налоговые преступления – этот составная часть налоговой системы или нет?
- •17. Что правильно выделять в качестве элемента налоговой системы – систему разрешения налоговых споров или систему защиты прав налогоплательщиков?
- •22. Какие особенности может приобрести налоговая система в период войны (в том числе гибридной)?
- •23. Какие задачи стоят перед налоговой системой Российской Федерации?
- •24. Какие элементы российской налоговой системы нуждаются в совершенствовании и каким образом?
- •25. Какой, по вашему мнению, будет российская налоговая система через 10 лет? 😊
- •Тема 10. Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4.
- •Задача 5.
4. Какие основания классификации следует выбирать для выделения элементов налоговой системы?
Я так понимаю, речь идет о классификации налоговых платежей.
Существуют различные варианты классификации входящих в налоговую систему платежей:
*по экономической природе;
*по объектам налогообложения;
*в зависимости от порядка установления или зачисления в бюджеты различных уровней и др.
С точки зрения налогоплательщика, входящие в систему налогов платежи целесообразно разделить на группы по субъектам платежа. Можно выделить
*налоги, уплачиваемые физическими лицами (налог на доходы физических лиц, налоги на имущество физических лиц, а также несколько других, менее значительных налогов)
*налоги, уплачиваемые организациями (наиболее важны налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на имущество)
*налоги, уплачиваемые всеми группами налогоплательщиков (наиболее значительными являются НДС, акцизы, единый социальный налог, единый сельскохозяйственный налог, налог на добычу полезных ископаемых, земельный налог, транспортный налог)
ПЛЮС еще классификации по Пепеляеву:
5. Как элементы налоговой системы взаимодействуют друг с другом?
Взаимодействие элементов базируется на организационных принципах налогообложения.
Организационные принципы - положения, на которых базируется построение налоговой системы Российской Федерации и осуществляется взаимодействие ее структурных элементов. Налоговая система РФ руководствуется следующими из них.
Единство налоговой системы - основные начала законодательства не допускают установления налогов, прямо или косвенно ограничивающих свободное перемещение в пределах территории России товаров (работ, услуг) или денежных средств. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
Равенство правовых статусов субъектов РФ - в основу построения налоговой системы заложен налоговый федерализм, т. е. разграничение полномочий между федеральными и региональными уровнями власти в области налогообложения и бюджетных отношений. Данный принцип реализуется через трехуровневую структуру налоговой системы (федеральные, региональные и местные налоги).
Подвижность (эластичность) - налоговое бремя и налоговые отношения могут быть оперативно изменены в соответствии с объективными нуждами. Так, возможно изменение экспортных таможенных пошлин в зависимости от колебания мировых цен на нефть. В ряде случаев эластичность налогообложения используется в качестве контрмеры государства против уклонения от уплаты налогов.
Стабильность – налоговая система должна функционировать в течение многих лет до налоговой реформы. Этот принцип обусловлен интересами всех субъектов налоговых отношений.
Множественность налогов - налоговая система эффективна только в том случае, если она предусматривает множественность налогов. Во-первых, это обусловлено необходимостью перераспределения налогового бремени по плательщикам. Во-вторых, при едином налоге нарушается принцип эластичности налоговой системы. В-третьих, соблюдение данного принципа позволяет реализовать взаимное дополнение налогов, поскольку искусственная минимизация одного налога обязательно вызовет рост другого.
Исчерпывающий перечень региональных и местных налогов – означает ограничение введения дополнительных налогов субъектами Федерации и органами местного самоуправления. Запрещается также установление региональных и местных налогов или местных налогов и сборов, не предусмотренных Налоговым кодексом.
Гармонизация налогообложения с другими странами – в систему налогов России включены многие налоги, присущие экономически развитым странам (НДС, акцизы, поимущественные налоги и др.). Сходство с налоговыми системами других стран даст России возможность в будущем войти в мировые экономические сообщества.