- •Финансовое 02.03.2020
- •Тема 9.
- •Что такое источник налога? Относится ли он к числу существенных элементов налога?
- •Источник зависит от вида налога:
- •Отличия объекта налогообложения от предмета:
- •Чем диктуется выбор масштаба налога? Во всех ли налогах законодатель можно выбирать масштаб налога?
- •Какой метод учёта налоговой базы вам кажется более справедливым? Методы учета налоговой базы:
- •2) Накопительный или метод чистого дохода
- •Методы налогообложения:
- •Пропорциональный
- •Прогрессивный
- •Регрессивный
- •Тема 9. Задачи
- •Задача 2
- •Задача 3 Задача 4 Действия налогового органа неправомерны
- •Задача 6 Задача 7
- •Тема 10. Задания
- •1. Поясните, в чем ценность понятия «налоговая система»
- •2. Может ли государство существовать без налоговой системы?
- •3. Как теория систем может обогатить налоговое право?
- •4. Какие основания классификации следует выбирать для выделения элементов налоговой системы?
- •5. Как элементы налоговой системы взаимодействуют друг с другом?
- •6.Входят ли научные представления (доктрины) в состав налоговой системы?
- •7. Что такое налоговая политика государства и как она соотносится с налоговой системой?
- •8.Критерии совершенства налоговой системы
- •9.Что такое международная конкуренция налоговых систем?
- •11. От чего зависит выбор той или иной системы налогов?
- •12. В чем практический смысл в выделении видов налогов?
- •13. Как соотносится налоговая система с системой иных обязательных платежей?
- •14. Что понимается под системой налогового администрирования? в чем отличие этой системы от системы налогового контроля?
- •15. Что входит в систему принудительных мер, обеспечивающих исполнение законодательства о налогах сборах?
- •16. Меры уголовной ответственности за налоговые преступления – этот составная часть налоговой системы или нет?
- •17. Что правильно выделять в качестве элемента налоговой системы – систему разрешения налоговых споров или систему защиты прав налогоплательщиков?
- •22. Какие особенности может приобрести налоговая система в период войны (в том числе гибридной)?
- •23. Какие задачи стоят перед налоговой системой Российской Федерации?
- •24. Какие элементы российской налоговой системы нуждаются в совершенствовании и каким образом?
- •25. Какой, по вашему мнению, будет российская налоговая система через 10 лет? 😊
- •Тема 10. Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4.
- •Задача 5.
6.Входят ли научные представления (доктрины) в состав налоговой системы?
Налоговая система – это конкретный набор способов систематизации различных типов налогов и занимается группировкой налогов. .
ПЕПЕЛЯЕВ: совокупность установленных государством условий налогооблажения.
В налоговую систему входит:
принципы налогообложения
порядок установления и введения налогов
система налогов
права и обязанности участников налоговых отношений
формы и методы налогового контроля
ответственность участников налоговых отношений
"Налоговая стратегия направлена на решение крупномасштабных задач, связанных с разработкой концепции и тенденций развития налоговой системы страны. Налоговая стратегия тесно увязана и вытекает из экономической, финансовой, а также социальной стратегии государства. Она рассчитана на длительную перспективу и поэтому представляет собой долговременный курс налоговой политики"
Представляется целесообразным дать следующее определение понятия налоговой доктрины (стратегии): налоговая доктрина (стратегия) – это обобщенное выражение основных принципов, норм и правил, определяющих концепцию и тенденции развития налоговой системы страны на длительную перспективу, формулируемую с учетом социально-экономической стратегии развития государства.
Налоговая доктрина (стратегия) должна отражать стратегические и долговременные позиции государства по следующим важнейшим вопросам налогового законодательства:
1) роль и значение налогов в финансовой системе страны;
2) доля налогов в ВВП (общая налоговая нагрузка) и общих доходах бюджетной системы;
3) соотношение прямых и косвенных налогов;
4) определение крайних пределов налоговых изъятий для отдельных отраслей и сфер деятельности, для отдельных слоев и классов населения;
5) прогрессивность или регрессивность системы налогообложения;
6) налоговые режимы для накоплений и инвестиций, роль и значение налога на прибыль корпораций;
7) пределы компетенций налоговых органов в организации налогового учета и внесения корректировок в бухгалтерский учет для целей налогообложения;
8) пределы компетенции налоговых органов в осуществлении контроля и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений;
9) формы и методы контроля и надзора налоговых органов за деятельностью налогоплательщиков.
На основании налоговой доктрины формируется налоговая политика (налоговая тактика). В отличие от налоговой стратегии налоговая политика направлена на достижение целей достаточно конкретного этапа развития экономики. Она обеспечивает достижение целей путем своевременного изменения элементов налогового механизма
7. Что такое налоговая политика государства и как она соотносится с налоговой системой?
Налоговая политика — комплекс мер в области налогового регулирования, направленных на установление оптимального уровня налоговой нагрузки в зависимости от характера поставленных в данный момент макроэкономических задач. Под налоговой политикой понимается также совокупность правовых действий органов власти и управления, определяющая направленное применение налоговых законов.
Если в области налогообложения интересы государства и населения не будут взаимосвязаны, то и реализация налоговой политики будет сопровождаться сопротивлением со стороны налогоплательщиков, а значит, она не будет полностью реализована на практике. Эффективное действие налоговых отношений в обществе невозможно без их правового обеспечения. Правовой аспект отражается в особом разделе юридической науки – налоговом праве, которое находится в неразрывном единстве с конституционным правом. Взаимодействует налоговое право с административным и финансовым правом. Именно положения налогового права служат отправными моментами при осуществлении налоговой политики.
Налоговая система.
ПЕПЕЛЯЕВ: совокупность установленных государством условий налогооблажения.
В налоговую систему входит:
принципы налогообложения
порядок установления и введения налогов
система налогов
права и обязанности участников налоговых отношений
формы и методы налогового контроля
ответственность участников налоговых отношений