- •Финансовое 02.03.2020
- •Тема 9.
- •Что такое источник налога? Относится ли он к числу существенных элементов налога?
- •Источник зависит от вида налога:
- •Отличия объекта налогообложения от предмета:
- •Чем диктуется выбор масштаба налога? Во всех ли налогах законодатель можно выбирать масштаб налога?
- •Какой метод учёта налоговой базы вам кажется более справедливым? Методы учета налоговой базы:
- •2) Накопительный или метод чистого дохода
- •Методы налогообложения:
- •Пропорциональный
- •Прогрессивный
- •Регрессивный
- •Тема 9. Задачи
- •Задача 2
- •Задача 3 Задача 4 Действия налогового органа неправомерны
- •Задача 6 Задача 7
- •Тема 10. Задания
- •1. Поясните, в чем ценность понятия «налоговая система»
- •2. Может ли государство существовать без налоговой системы?
- •3. Как теория систем может обогатить налоговое право?
- •4. Какие основания классификации следует выбирать для выделения элементов налоговой системы?
- •5. Как элементы налоговой системы взаимодействуют друг с другом?
- •6.Входят ли научные представления (доктрины) в состав налоговой системы?
- •7. Что такое налоговая политика государства и как она соотносится с налоговой системой?
- •8.Критерии совершенства налоговой системы
- •9.Что такое международная конкуренция налоговых систем?
- •11. От чего зависит выбор той или иной системы налогов?
- •12. В чем практический смысл в выделении видов налогов?
- •13. Как соотносится налоговая система с системой иных обязательных платежей?
- •14. Что понимается под системой налогового администрирования? в чем отличие этой системы от системы налогового контроля?
- •15. Что входит в систему принудительных мер, обеспечивающих исполнение законодательства о налогах сборах?
- •16. Меры уголовной ответственности за налоговые преступления – этот составная часть налоговой системы или нет?
- •17. Что правильно выделять в качестве элемента налоговой системы – систему разрешения налоговых споров или систему защиты прав налогоплательщиков?
- •22. Какие особенности может приобрести налоговая система в период войны (в том числе гибридной)?
- •23. Какие задачи стоят перед налоговой системой Российской Федерации?
- •24. Какие элементы российской налоговой системы нуждаются в совершенствовании и каким образом?
- •25. Какой, по вашему мнению, будет российская налоговая система через 10 лет? 😊
- •Тема 10. Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4.
- •Задача 5.
16. Меры уголовной ответственности за налоговые преступления – этот составная часть налоговой системы или нет?
НЕТ
Налоговая система – совокупность установленных в государстве существенных условий налогообложения.
Существенные условия налогообложения, характеризующие налоговую систему:
- принципы налогообложения
- порядок установления и введения налогов
- система налогов
- порядок распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней
- права и обязанности участников налоговых отношений
- формы и методы налогового контроля
- ответственность участников налоговых отношений (именно за налоговые правонарушения, предусмотренные НК РФ, а не КоАП или УК)
- способы и защита прав и интересов участников налоговых отношений
Меры уголовной ответственности входят в понятие ответственности за нарушение налогового законодательства наряду с имущественной, дисциплинарной, материальной и административной ответственностью.
17. Что правильно выделять в качестве элемента налоговой системы – систему разрешения налоговых споров или систему защиты прав налогоплательщиков?
Систему защиты прав налогоплательщиков, без нее невозможно разрешение споров.
№18.
Входят ли нормы процессуального законодательства в налоговую систему? Если да, то какие?
В структуру налоговой системы России включены:
все налоги, страхвзносы и сборы, принятые на территории нашей страны согласно НК РФ;
субъекты обложения налогами и сборами;
нормативно-правовая основа;
государственные органы власти в области налогообложения и финансов.
Поскольку налоговая система РФ имеет 3-уровневую структуру, законодательная база о налогах и сборах также делится на 3 уровня:
Федеральное законодательство — это высший уровень законодательной базы. Он действует на всей территории РФ. Подзаконные и другие нормативно-правовые акты не должны противоречить ему. К этой категории относятся обе части Налогового кодекса РФ, федеральные законы, которые согласованы с положениями НК РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и, конечно, Конституция РФ.
Региональное законодательство включает в себя законы субъектов РФ по налогообложению в конкретном регионе нашей страны.
Местное законодательство состоит из нормативно-правовых актов, которые принимаются представительными органами местного самоуправления (советами депутатов, законодательными собраниями).
Кроме того, на основании НК РФ Минфин РФ и ФНС РФ разрабатывают приказы, разъяснения, пояснения, письма и другие подобные документы. Они необходимы для конкретизации положений и статей НК РФ и других федеральных законов РФ в области налогообложения. Такие документы разъясняют непонятные с точки зрения налогоплательщиков ситуации и могут составляться на основании их обращений.
Нормы процессуального законодательства входят в налоговую систему. Например, устанавливающие порядок введения и уплаты налогов.
№19.
Что такое коллапс налоговой системы? Какие могут быть причины такого явления?
Тяжелый кризис в экономике и социальной жизни страны; социально-экономическая катастрофа.
Причины:
1.Нерациональность действий субъектов налоговой системы.
2.Недостаточная оптимизация «выгоды» и «жертвенности» налога.
3.Пороки исполнительной власти (не может нормально взыскивать налоги).
№20.
Где проходит граница между налоговой системой и бюджетной системой?
Бюджетная система (ст. 6 БК РФ) – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая законодательством РФ совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Бюджет – это индикатор текущего состояния экономики, социальной сферы и политической ситуации страны. Бюджет – инструмент государственного регулирования экономики, играющий активную роль в обеспечении стабильности её развития.
Налоговая система РФ — это основа для выполнения государством своих функций и главный источник доходов федерального, региональных и местных бюджетов.
№21.
Какие особенности были у налоговой системы в СССР?
Например, в Советском Союзе в период с 1930 г. по 1980 г. отсутствовали акцизы. Роль акцизов выполнял налог с оборота.
Вместо налога на прибыль, в нашем понимании, использовались отчисления свободного остатка от прибыли.
Подоходный налог с населения и его прогрессивная ставка. Кстати, мы до сих пор НДФЛ называем устоявшимся в обиходе термином «подоходный налог».
Кроме указанных выше (налог с оборота, подоходный налог) налогов в Советском Союзе существовали и другие налоговые платежи:
♦ налог с владельцев строений;
♦ земельный налог;
♦ налог с владельцев транспортных средств;
♦ сельскохозяйственный налог и пр.
С начала 1940-х гг. и до 1991 г. в стране действовал налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР, иначе его называли налогом за бездетность.
В 1990-1991 гг. происходила реформация советской налоговой системы, в результате ее в 1990 г. был введен налог на прибыль вместо отчислений свободного остатка от прибыли, пропорциональный подоходный налог был заменен высоко прогрессивным. В 1991 г. был введен налог с продаж и разработана замена налога с оборота налогом на добавленную стоимость (НДС) и акцизами.