5.3. Расчет численности персонала (оплата сдельно премиальная)
- Расчет зарплаты
МРОТ с 1.09.2005 г. составляет 800 рублей
Разряд |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Тарифный коэффициент |
0,0405 |
0,0488 |
0,0601 |
0,0689 |
0,0776
|
Часовая тарифная ставка = МРОТ тарифный коэффициент
Зарплата вспомогательных рабочих составляет 40% от основных окладов, оплата труда вспомогательных рабочих повременно-премиальная.
Премия составляет 20% от зарплаты.
Дополнительная зарплата – 12% от зарплаты и премии.
Таблица 5.3 – Расчёт заработной платы производственных рабочих
№ п/п |
Должность |
Разряд |
Количество рабочих |
Часовая тарифная ставка |
Отработанное время, часов за месяц |
Сумма, руб. |
1 |
Литейщик |
4 |
1 |
48,08 |
109 |
9156.59 |
2 |
Токарь |
5 |
1 |
55,12 |
162 |
15601.51 |
3 |
Рабочий сверлильного станка |
4 |
1 |
48,08 |
127 |
10668.68 |
4 |
Шлифовщик |
4 |
1 |
48.08 |
90 |
7560.48 |
|
Итого |
|
|
|
|
42987.26 |
|
С учетом ЕСН |
|
|
|
|
54378,89 |
Специалисты: 5 человек. Оклад 6000, с учетом надбавок и ЕСН – 13261.25 рублей
Вспомогательные рабочие: 3 человека. Зарплата составит 7735.73 рублей
Руководители: 3 человека. Зарплата 15471.46 рублей
Общие затраты на выплату заработной платы в год 2093373.81 рублей
5.4. Расчет потребности в материалах
Таблица 5.4 – Расход материалов на единицу продукции
№ п/п |
Наименование материала |
Количество продукта |
Цена за кг, руб. |
Сумма, руб. |
1 |
Сталь по ГОСТ 4321-80 |
3 кг |
150 |
450 |
2 |
Титановый сплав 5678-80 |
0.9 |
347 |
312.30 |
|
Итого |
762.30 |
||
Общие затраты на материалы в год – 9147600 рублей
Реализуемые отходы: 0.5% от используемых материалов – 45738 рублей в год.
Вычтем эту сумму из общих затрат на материалы:
9147600 – 45738 = 9101862 рублей.
Тогда общие затраты на материалы в год станут равными 9101862 рубля.
5.5. Сметы затрат на производство и реализацию продукции
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма,руб. |
Обоснование |
1 |
Прямые затраты |
|
|
1.1 |
Затраты на материалы |
9101862 |
Таблица 5.4 |
1.2 |
Затраты на зар.плату произв. рабочих |
598167,79 |
Таблица 5.3 |
|
Итого прямых затрат |
9700029.79 |
|
2 |
Накладные расходы |
|
|
2.1 |
Амортизация |
44200 |
10% от собственного имущества в год |
2.2 |
Аренда зданий |
1740000 |
10 % в год от стоимости |
2.3 |
Аренда оборудования |
113000 |
20 % в год от стоимости |
2.4 |
Энергия на технологические цели |
44780.56 |
|
2.5 |
Электроэнергия на вспомогательные цели |
4478.06 |
10-15% от пункта 2.4 |
2.6 |
Проценты за банковский кредит |
79003.49 |
13% от (осн.к.+обор.к-уст.к) |
2.7 |
Расходы на рекламу |
80000 |
|
2.8 |
Зарплата вспом. рабочих и управленческого персонала |
1495206.02 |
|
2.9 |
Командировочные расходы |
51055.82 |
10-15% от зарплаты управленческого персонала |
2.10 |
Прочие накладные расходы |
210459.06 |
10% от пунктов 2.1-2.9 |
|
Итого накладных расходов |
2453964.19 |
|
Сумма затрат = 12153993.98 рублей.
Определяем цену единицы продукции:
Себестоимость единицы продукции = 1012.83 рублей.
Назначаем цену 1400 рублей за единицу продукции.
Ц
График безубыточности
1-постоянные затраты 2-переменные
затраты 3-себестоимость 4-выручка
График показывает, что точка безубыточности достигается при объёме производства 4080 штук.