- •Тема налоговая политика Метдология изучения налогового права
- •2Сравнительно – правовой метод
- •Понятие налогой полоитикии и премы ее реализации.
- •Ценностые права налогового права - это же и есть правовые пределеы налогов политики гос-ва
- •1Всеобщность
- •Юридическое и фактич рав-во налогоплателдьщиков
- •Тема фИскально-правовая техника
- •2 Группы приемов фпт:
- •1) Юр приемы конструкции –элементы юр состава налога
- •2) Юр приемы окнтроля
- •Юр приемы - конструкци
- •2)Налогооблажение по внешним признакам
- •5) Договорные формы налогообложения
- •Юр приемы налог контроля и принуждения в налог сфере:
- •Контрль доходов по расходам.
- •Получение информации от третьих лиц: нотариусов, регистрирующих и лицензирующих оррганов( ст 85 нк ), банков( с т 86 нк )
- •Определнеи налог обязательства н основании данных аналогичных наогоплательщиков ( п 7 ч 1 ст 31 нК)
- •Возможность расчета налога на оснвноании рыночных цен в соответствии с правилами трансфертного ценообразования, кот предусмотренвы в нк рф
- •Презумпция невиновнсти – см коап.
- •Тема: толкование налогового законодательтсва Понятие толкования о налогах и сборах
- •Особенности толкования норм о налогах и сбороах
- •Налогообложение дб утсановлено фед законом применяться в установденных им пределах
- •Установление приоритета норм налогового зак-ва в статутном толковании
- •Толкование норм закона о налоге основано на учете фактической способности налогоплательщика к уплате налога и учете бюджетной обеспеченности.
- •Аналогия в налоговом праве
- •Используется в качестве средства законодательной техники
- •Основание для использования правоприминительной практики при разрешении окнкретного спора
- •Правила применения прав аналогия как последовательные этап преодоленияобнаруженных пробелов
- •Тема : мд налоговое право Понятие и предмета мд нп
- •Понятие и пределы налог юрисдикции гос-ва
- •Постоянное представтельство
- •Тема : налоговый федерализм
- •Понятие обособленного подразделения организации
- •Принудительносе исполнение налогвоого обязательтва
- •Способы обеспечения исполнения наалогового обязательтсва :
- •1 Административно предуприедит мер ы - предотвратить
- •Меры обесчения исполнени я налог обязательства . В зыснкании пени и щтрафа
- •Налоговое планировани е
- •Налоговое п ланирование
- •Способы рос налогвоого п ланироания -
- •Тема : Налоговый конфликт и защита прав налогоплательщика
- •Понятие налог конфликта основания возникновения, виды
- •Способ разрешения я Налогового Конфликта ( в административном и в судебном порядке )
- •Правовые приемы защиты прав налогоплательщика Понятие налогового конфликта , основания возникновения
- •Способы разрешения налог конфликтов
Ценностые права налогового права - это же и есть правовые пределеы налогов политики гос-ва
Отражены коституц принципах налогооблдожения , которые выражены в правовых позициях КС РФ п о вопр налогообложения и с боров
Классификация принципов:
принципы кот обеспечивают основы конститу ц тсроя - то есть гос-ва и общественосго оустройтчва
обеспечивающие реализация ПиС ЧиГ
Принципы связ с госуствройтсвом :
принцип публичной цели взимания н алогов - интересы государства не могут расходится с интересами общетсва. Поэтому средства бюджета - на публичные цели. Поэтому налогоплательщик должен быть з аинтересован в у плате налогов.
Но у нас представляют поиному: средства бюджета чтоб содержать гос аппарат, собес - и з внебюджетных фондов, инвестиции - и з фондов гос корпорации. Поэтому и заитересованности платить налоги нет. А это неправильно.
принцип приоритета финансовой цели наоообложения
ваще 2 цели налогов: регулирующая ( поощрение и с держиваание эк деятельности ) и наполнение доход части бюджетатбюджет систмеы ( фискальная или фин цель )
Фин цель налогооблажение - должна превалировать над регулирующий. Налогообложение не должнг о использоваться для поощрения или сдерживания.
3Принцип ограничения специализации налогов - налоги не дб привязан ы к конкретным расходам бюджета ( принцип с овокупного покрытия ) – иначе коммерциализация гос у праведнеия
4 принцип установления налогво только законом
Установить налог значит установить все сущсетвенные элементы налогоа законодательством, а если этого не сделано налог не подлежит оплате .
Установление налогов - ипрерогатива органа народнгго предстааительства
Принцип ограничения форм налогового законотворчества – налоговын нормы не дб включены в законы н е посвященные налогу как таковому ( есть НК ФР и есть закон о налоге на имущество физ лиц)
установление спец прроедуры налогового законотворечества
по хорошему субъектом законодательной инициативы по налоговым законопроектам дб правительтсво – как профессиональый орган. Но у нас это не так - любой кто явл субъектом законоательной инициативы, в тч люб депутат или ч лен с овета федерации. Что бы невелировать этот недостаток есть правило - на любой фин законопроект до его передачи в фед собрание надо получить заключение правительства по данному законопроекту. Законопроекты затрагивающие интересы субъектов должны обсуждаться в совете федерации.
Разработка законпроекта о бюджете - прерогатива правительства как професионала, а у тверждение - представительного ограна.
принцип единств а налоговой системы ( системы налогов , налоговой политики и порядка у становления налогов ).
Единый порядок расппределения налог поступлений между бюджетами различ уровней
единые подходы к с татусу у частнико ав налог отношений
единые ормы и методы проведения налогового контроля
+ С учетом разграниччение налог полномочий му РФ, суб-ми и м о
полномочия суб-тов и м о мб - подкоректировать региональные и местне налоги соотвественно в рамках НК РФ ( с тавка, размер, сроки уплаты)
Принципы обеспечивающие реал-ю ПиС Ч и Г