6. Проблемы криминалистических исследований теневой экономики

Криминалистические исследования в рассматриваемой сфере осуществляются на стыке проблем взаимосвязи легального и теневого секторов экономики, экономической преступности, ее латентности, с одной стороны, и методики расследования деяний, совершаемых в теневой сфере экономики, — с другой. Для рассмотрения этих проблем необходимо прежде всего остановиться на сущности самого феномена теневой экономики.

Вначале следует уточнить термин, которым пользуются для обозначения данного явления

Термин «теневая экономика» содержит два начала (обусловивших его появление): экономическое (сфера экономической деятельности) и противозаконное, криминальное (образно — теневое). Очевидно, что такая терминологическая конструкция достаточно точно отражает сущность этого явления. Противо-

речивость и многофакторность последнего обусловили различия в определении понятия теневой экономики. ——Исходным в понимании сущности тоновой вкопомшш яв ляется ее присутствие в различных типах экономики: от развитых рыночных до планово-социалистических, постсоветских.

В литературе предпочтение отдается наиболее распространенному понятию¹ теневой экономики, предложенному Э. Фей-сом в 1979 г., согласно которому к ней относится вся экономическая деятельность, по каким-либо причинам не учитываемая официальной статистикой и не попадающая в валовой национальный продукт.

Проведенные экономистами в советский оериод (70-е—80-е годы) исследования теневой экономики приводили к констатации процесса скрытого перераспределения материальных благ между социальными группами, причиняющего заметный ущерб общегосударственным интересам. Подобные определения отражали политизированный подход к проблеме и не раскрывали существа исследуемого явления.

Проблема теневой экономики носит общий межгосударственный характер, поскольку вызываемые ее функционированием последствия выражаются не только в национальной экономической дестабилизации, но и в крупных региональных кризисах, грозящих мировому сообществу и отражающихся, в свою очередь, на экономике отдельных стран, особенно таких, которые пытаются войти в систему рыночных отношений.

В настоящее время даны определения теневой экономики: 1) в широком экономическом смысле и 2) с точки зрения права.

Одно из определений первой группы сводится к тому, что теневая экономика представляет собой экономическую деятельность (рыночную и нерыночную), результаты которой не нашли отражения в показателях валового внутреннего продукта и валового национального дохода². Правовое понятие теневой экономики определяется как осуществляемая в корыстных целях запрещенная законом деятельность по производству товаров и услуг (нелегальная теневая экономика), а также правомерная рыночная экономическая деятельность, результаты которой частично или полностью утаиваются от государственного учета и налогообложения (неподотчетная теневая экономика)³.

¹ См Варналт 3 С Указ соч С 5

² См Горщак А А , Дидоренко Э А , Иванов В М, Розовский Б Г Теневая экономика опыт криминологического исследования Луганск, 1997 С 29 ¹ См Там же

449

Заслуживает внимания следующее определение: «Теневая экономика — это экономическая деятельность субъектов хозяй-

^^^Пэт.лэсГ^ПгПЭ^^^З^кП.^Р^т^^^^х.м.л. и iujjfi д И М С W ISi. Jfl A JIWH J jКО I Opd>i гІС у ЧИ 1Ы ~

вается, не контролируется и не облагается налогом государством и (или) направлена на получение дохода путем нарушения текущего законодательства»¹.

Содержательная сторона теневой экономики как одного из противоречивых феноменов экономического развития раскрыта в работах экономистов².

Представляет интерес мнение экономистов о структуре теневой экономики, включающей следующие элементы:

— сокрытие реальных доходов граждан, а также доходов и прибылей предприятий от налогообложения;

— нелегальный экспорт капиталов;

— получение теневых доходов путем скрытого изъятия из оборота разницы между официальными и реальными ценами на товары и услуги;

— коррупция;

—- нелегальные валютные и внешнеэкономические операции (контрабанда);

— выпуск и реализация неучтенной продукции и предоставление неучтенных услуг;

— финансовое мошенничество;

— незаконная приватизация финансовой собственности;

— мелкие хищения на государственных акционерных и коллективных предприятиях;

— невозвращение денежных средств зарубежными партнерами и перечисление их на специальные зарубежные счета;

— проведение убыточных для государства бартерных операций;

— соглашения с неплатежеспособными иностранными партнерами (банкротами и т.п.) и сговор с ними о разделе денег;

— сбор псевдопредпринимателями денежных средств населения, конвертация и перевод их за рубеж, в иностранные банки;

— мошенническая деятельность ряда трастовых, инвестиционных компаний, фирм и банков;

Варналт З.С. Указ. соч. С. 9.

См.: Турчинов О.В. Тіньова економіка, теоретичні основи дослідження. К., 1995; Турчинов О.В. Тіньова економіка закономірності, механізми функціо-рт'вяння, методи оцінки К , 1996; Бородюк В., Турчинов А., Приходько Т. Оценка масштабов теневой экономики и ее влияние на динамику макроэкономических показателей // Экономика Украины, 1996. № II С. 4—7; Ярмоленко А. Тіньова економіка // Політика і час, 1996. № 5, и др.

450

— отправка продукции по фиктивным документам с занижением цен с целью получения разницы наличными;______ ———— неЦШШИОб ИСІІбЛьЗоіШїйе государственных бюджетных средств, иностранных кредитов, банковских капиталов¹.

Как видно из этого весьма расширенного перечня, подавляющее большинство приведенных структурных элементов теневой экономики связаны с действиями, которые подпадают под признаки норм УК и относятся к числу соответствующих экономических преступлений. Это с неизбежностью свидетельствует о взаимосвязи экономического и правового факторов, определяющих теневую экономику. И все же в разрешении исследуемой проблемы мы отдаем приоритет юридическому подходу еще и потому, что он охватывает не только правовой, но и экономический анализ теневой экономики, поскольку первый базируется на втором, не подменяя его.

На «отсутствие идентичности содержания экономических и правовых категорий» указывают авторы книги по теневой экономике, отмечая, что «в криминологии и криминалистике разработаны методики предупреждения и расследования отдельных видов преступлений, каждое из которых обладает определенной спецификой. Объединить их в единую методику предупреждения и расследования преступлений, охватываемых не юридическим, а экономическим понятием «теневая экономика», просто невозможно, тем более что сама теневая экономика включает в себя в равной доле правомерно-легальную и противоправную нелегальную деятельность»². Разрешение указанного противоречия — одна из важнейших задач криминологии и криминалистики, в частности методики расследования экономических преступлений, а в перспективе — экономической криминалистики.

Теневая экономика по своей криминальной природе характеризуется закрытостью происходящих в ее сфере процессов, действий, последствий и в этом смысле перекликается с проблемой латентносте экономических преступлений. В связи с этим представляет интерес рассмотрение различных групп латентных преступлений³, в различной степени связанных с теневой сферой.

¹ См.: Бородюк В., Турчинов А., Приходько Т. Указ. соч. С. 6—7.

² См.: Теневая экономика: опыт криминологического исследования. С. 30.

³ См.: Акутаев P.M. Латентная преступность: актуальные проблемы и понятия // Гос-во и право, 1997. № 12

451

Первая группа включает преступные проявления, которые окружающими и самим правонарушителем не воспринимаются в качестве уголовно наказуемых деяний

Вторую группу составляют преступления, о которых потерпевшие по различным мотивам не сообщают правоохранительным органам.

Третья группа — преступления, у которых отсутствует персонифицированная потерпевшая сторона, заинтересованная сообщить о данном факте.

Четвертая группа включает преступления, факт совершения которых известен узкому кругу лиц или только тем, кто их совершил, при этом последние принимают специальные меры к их сокрытию и маскировке

Пятую группу составляют преступления, информация о которых стала известной правоохранительным органам, однако они не получили оценки как уголовно наказуемые деяния, в связи с чем не взяты на учет преступлений

Шестая группа — преступления, взятые на учет, но в отношении их принято необоснованное решение об отсутствии события или состава преступления либо они не раскрыты полностью.

Приведенная классификация латентных преступлений в той или иной степени может быть применена для характеристики экономических преступлений В связи с этим, например, к первой группе могут быть отнесены экономические нарушения, которые для их уголовно-правовой квалификации требуют уголовной преюдиции, или случаи однотипности соответствующих административно- и уголовно-правовых норм. Ко второй группе латентных экономических преступлений относится большая часть деяний, о которых не стало известно правоохранительным органам в результате нежелания потерпевшего оказаться причастным к делу, давать невыгодные для себя показания, связанные с его личной экономической деятельностью либо опасением мести и т.д Третья группа латентных преступлений охватывает экономические деяния, направленные на государственные объекты собственности К четвертой группе нужно отнести экономические деяния, совершаемые в теневой сфере, замаскированные хищения, уклонение от уплаты налогов и т д. Деяния пятой группы перекликаются с характеристикой преступлений,

452 , „ ,

которые относятся к первой группе, с различием в субъекте, дающем правовую оценку событию Что касается шестой груп-пы, то к ней могут быть отнесены многие экономические дея-ния из числа продолжаемых (многоэпшодных) преступлений и т.д.

Для разработки и совершенствования методик расследования экономических преступлений сфера теневой экономики (противоправная среда) представляет собой объект изучения, проводимого в целях установления факторов, влияющих на формирование обстановки и условий, механизмов и способов совершения преступлений определенных видов, личности преступника и в конечном счете — разработки криминалистической характеристики и методик расследования.

Данная сфера может использоваться как источник информации о процессах, связанных с так называемой «неформальной экономикой» (легальное, нерегламентированное законодательством производство, предоставление услуг на непостоянной основе и т.п) Такая информация может использоваться с целью определения тенденций криминализации таких сфер экономики, для разработки правовых характеристик подобных явлений.

Криминалистический аспект исследования теневой экономики связан также с прогнозированием явлений, которые могут подвергнуться в последующем криминализации путем принятия отдельных законов (норм У К).

Весьма перспективным представляется построение и использование математической модели экономической системы, которую условно можно рассматривать в виде двух взаимосвязанных подсистем' подсистемы LE (легальный сектор экономики) и посистемы СЕ (теневой, криминальный сектор экономики), с помощью которых можно «проигрывать» различные ситуации с целью оценки влияния теневого сектора экономики на легальный и наоборот¹.

¹ См подробнее Бодянсъкий Є В, Матусовськии ГА Математичне моделювання тіньової економіки на основі теоретике-Ігрового підходу // Використання досягнень науки та техніки у боротьбі зі злочинністю X Право, 1998 С 119-122

453