Глава 25

Проблемы криминалистических исследований

Латентных экономических преступлений

И методик их выявления

1. Общие положения исследования проблемы латентных экономических преступлений

Один из существенных недостатков в борьбе с экономическими преступлениями состоит в том, что часть этих деяний остается скрытой (латентной), не обнаруженной и, следовательно, не раскрытой правоохранительными органами. Проблема борь-

' См Україна поступово входить до Європейського співтовариства // Іменем закону 17 трав 1996 № 20

422

бы с латентными преступлениями является актуальной в свете современных задач защиты экономических отношений от пре-ступных посягательств. Всесторонний анализ природы латені-ной преступности может быть осуществлен в криминологическом, криминалистическом и процессуальном аспектах¹.

Исходя из этого латентные экономические преступления целесообразно рассматривать в следующих аспектах:

1) криминологическом — как совокупность преступлений, не включенных в уголовно-правовую статистику;

2) криминалистическом — как совокупность не обнаруженных и не раскрытых соответствующими государственными органами преступлений;

3) уголовно-процессуальном — как совокупность преступлений, совершение которых не повлекло юридических последствий — возбуждения и разрешения дела в порядке уголовного судопроизводства.

Как показали первоначальные научные исследования, многие хищения в крупных размерах совершались должностными лицами в течение длительного времени — три года и более, — оставаясь скрытыми. Это подтверждалось и последующими исследованиями.

При оценке данных о латентности хищений следует учитывать так называемую «процессуальную латентность», когда совершенные хищения не фигурируют в отчетности за текущий год, а отражаются в уголовно-правовой статистике спустя некоторое время. Известно, что лишь менее половины уголовных дел окончательно рассматриваются в год их совершения².

В конце 70-х и в 80-е годы в криминалистической и криминологической литературе много внимания уделялось освещению вопросов борьбы с латентными хищениями. Криминалистический аспект этих исследований усматривается в разработке и совершенствовании средств и методов выявления и раскрытия указанных преступлений. Основное внимание в исследовании данной проблемы и осуществлении практических мер сосредоточивалось на преступлениях, совершаемых должностными и материально ответственными лицами.

См Танасевич Б Г, Шрага ИЛ, Орлов Я В Проблема выявления хищений социалистического имущества // Вопросы борьбы с преступностью, 1975 Вып 23 С 51-52

См Выявление скрытых хищений М , 1981 С 11, Онищук З.М, Хрис-тичИА Основные количественные и качественные показатели хищений государственного и общественного имущества // Предупреждение хищений государственного и общественного имущества С 37—38

423

І ,1

Следует подчеркнуть, что исследование названной проблемы требует межнаучного взаимодействия, участия в этом деле криминологов, криминалистов, специалистов других юридичес-ких областей знания в содружестве с экономистами, математиками, кибернетиками и др Необходимо также отметить, что в исследовании данной проблемы свою специфику имеет и сам объект исследования — скрытые хищения и другие экономические преступления, т.е. деятельность, лежащая за пределами уголовного судопроизводства и направленная на раннее распознавание и пресечение совершаемых преступлений. Последнее органически связано с деятельностью оперативно-розыскных органов, аппарата дознания, следственных органов по выявлению, раскрытию и расследованию хищений и других экономических преступлений, т.е. осуществлению ими возложенных на них соответственно оперативно-розыскных и процессуальных функций, включающих проверочные действия, проводимые в связи с поступающими сообщениями, заявлениями и другими поводами (ст. 97 УПК). Подготовленные в результате комплексных исследований методики раннего выявления скрытых хищений применимы не только к деятельности органов ГСБЭП, БОП, следователей, прокурора, осуществляющего надзор за исполнением законов в процессе расследования. Они могут также служить действенным средством в деятельности контрольно-ревизионных и иных контролирующих органов для распознавания хищений.

В исследовании проблемы выявления латентных хищений и в первую очередь способов их совершения и сокрытия в 80-х годах сложилось несколько научных методов:

1) «традиционный» с предложениями его совершенствования путем обеспечения полноты и всесторонности производства ревизий, оперативно-розыскной деятельности, изучения комплексов документов, документооборота¹;

2) экономического анализа²;

3) экономико-криминалистического анализа³;

Наиболее распространенный подход, свойственный многочисленным публикациям, до появления исследований в новых направлениях См Танасевич ВГ, Шрага ИЛ, Орлов Я В Указ соч С 47—63, Дубровин В А , Голубятников СП Использование экономического анализа при расследовании преступлении М , 1981

См Голубятников СП, Дубровин В А , Матусовский ГА и др Экономический и экономико-криминалистический анализ // Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами Горький, 1983 С 60—73 и др

424

4) экономико-математического анализа¹;

5) криминалистического факторного анализа².

Сложный характер современною зкодомичсскиго процесса обусловил разнообразие подходов и методик выявления латентных преступлений на основе использования указанных методов и связанных с ними проблем контроля, регистрации и обработки исходной информации, идентификации процессов функционирования исследуемого объекта, анализа и интерпретации построенных моделей. В принципе указанные методики основаны на анализе возможных противоречий в показателях хозяйственно-финансовой деятельности объекта исследования, сигнализирующих о различных негативных явлениях, в том числе и о хищениях.

Опыт разработки и применения методов выявления скрытых хищений может быть распространен и систематизирован для совершенствования методик выявления и расследования ряда других экономических преступлений.