3.1. Проблема формирования методики расследования преступлений, связанных с легализацией преступных доходов

Криминализация экономической деятельности приводит к накоплению криминального капитала, нуждающегося в легализации («отмывании») денежных средств и иного имущества, добытых незаконным путем

407

Легализация в указанном смысле означает выведение незаконных доходов из теневой зоны экономики, придание денежным средствам или материальным ценностям действительного или мнимого статуса законности. Опасность экономической дестабилизации состоит в том, что криминальные средства бесконтрольно вводятся в гражданский оборот, предпринимательскую деятельность, способствуя укреплению позиций организованных форм преступности

С данным явлением столкнулись как экономически развитые¹, так и страны, вступившие на путь рыночной экономики. Оно охватывает не только процесс первоначального накопления капитала, но и последующего приращивания к нему криминальных средств

Согласно публикуемым данным по оценке правоохранительных органов США ежегодно в мире «отмывается» примерно 250— 300 млрд долларов, а в самих США — свыше 100 млрд долларов

По мнению экспертов на протяжении последних лет в Украине наблюдается стремительный процесс криминализации экономической деятельности в кредитно-финансовой системе, внешнеэкономической деятельности и иных сферах, приведший к тому, что часть «теневой» экономики в государстве предположительно составляет 50 % от национальной экономики с противоправным изъятием капитала из оборота и вывоза его за пределы Украины. Наряду с этим существует немало примеров проникновения иностранного криминального капитала в экономику нашего государства²

Борьба с этим опасным явлением носит как внутригосударственный, так и международный характер

Необходимость усиления борьбы с легализацией криминальных доходов, накопленный органами уголовной юстиции ряда стран опыт такой борьбы способствовали разработке и принятию Советом Европы Конвенции об отмывании, поиске, аресте и конфискации доходов, полученных преступным путем, 1990 год (Страсбург, 8 ноября 1990 г)³ (далее — Конвенция)

Указанная Конвенция в ст 6 определяет, что каждая Сторона осуществляет такие законодательные и иные меры, которые могут быть необходимыми для того, чтобы действия, совершен-

¹ См Бондарева В «Відмивання» грошей міжнародні кримшально-правові аспекти проблеми // Право України, 1999 № І С 95—99

' См Савченко А «Відмивання» грошей кримінальне правовий І порівняльний аспект // Право України, 1997 № 5 С 38-42

³ См Юридичний вісник України № 21 1998 р

408

ные умышленно, рассматривались внутренним законодательством как преступления, а именно.

a) преобразование или передача собственности, сознавая, что такая собственность является доходом¹, с целью сокрытия или маскировки незаконного происхождения собственности или с целью содействия любому лицу, замешанному в совершении предикатного преступления², избежать правовых последствий его действий,

b) сокрытие или маскировка подлинного характера, источника, местонахождения, состояния, перемещения, прав относительно собственности или владения ею, сознавая, что такая собственность является доходом,

c) приобретение, владение или использование собственности, сознавая во время ее получения, чго такая собственность была доходом,

(і)участие в совершении, объединении или сговоре с целью совершения, покушения на совершение, пособничество, подстрекательство, содействие и советы относительно совершения любого из преступлений, определенных соответственно в этой статье

В числе мер, которые должны применяться на национальном законодательном уровне (Глава II Конвенции), предусматриваются, в частности, конфискационные меры (ст. 2), следственные и прелиминарные меры³ (ст 3), специальные следственные полномочия и методы (ст 4) Рекомендации, изложенные в указанных статьях Конвенции, представляют интерес в разработке криминалистических методик в части, касающейся мер, которые могут оказаться необходимыми для установления и отслеживания собственности, подлежащей конфискации (как меры, определенные судом после рассмотрения дела относительно уголовного преступления — п «d» ст 1 Конвенции)

Следственные и прелиминарные меры направлены на обеспечение возможности устанавливать и отслеживать собствен-

¹ «Доходы» означают любую экономическую выгоду, приобретенную преступным путем (п «а» ст 1 Конвенции)

² «Предикатное преступление» означает любое уголовное преступление, в результате которого возникли доходы, могущие стать предметом преступления связанного с отмыванием доходов (п «е» ст 1 Конвенции)

¹ Прелиминарные меры — замораживание или наложение ареста на имущество с целью пресечения любого использования передачи или распоряже ния собственностью, которая впоследствии может быть предметом ходатайства о конфискации или которая может соответствовать требованиям ходатайства (п I ст 11 Конвенции)

409

ность, о которой идет речь, и пресекать любое использование, любую передачу или любое распоряжение такой собственностью.

Специальные следственные полномочия и методы обеспе-чиваются предоставлением соответствующих полномочий судам или иным компетентным органам издавать распоряжения о предоставлении банковских, финансовых или коммерческих учетных документов либо об их изъятии с целью совершения действий, связанных с конфискационными, следственными и прелиминарными мерами.

Одной из важных мер борьбы с легализацией криминального капитала явилось принятие 17 декабря 1997 года Закона Украины «О ратификации Конвенции об отмывании, поиске, аресте и конфискации доходов, полученных преступным путем, 1990 год», подписанную от имени Украины 29 мая 1997 года в г. Страсбурге (далее — Закон). Необходимо иметь в виду заявления и оговорки, содержащиеся в Законе, важные для принятия соответствующего уголовного, уголовно-процессуального и иного законодательства, практического применения положений Конвенции, в том числе связанных с методикой расследования преступлений.

Законом устанавливается, что п. 2 ст. 14 Конвенции «Проведение конфискации», гласящий о том, что «Запрашиваемая Сторона обязана учитывать выводы относительно фактов, изложенных в обвинительном приговоре или судебном решении Запрашивающей Стороны или на которых побочно основывается такой обвинительный приговор либо судебное решение», будет применяться только при условии соблюдения конституционных принципов и фундаментальных основ правовой системы Украины.

Согласно Закону центральными органами Украины, на которые возлагаются полномочия согласно п. 1 ст. 23 («Центральный орган») Конвенции, являются Министерство юстиции Украины (в отношении судебных решений) и Генеральная прокуратура Украины (в отношении процессуальных действий во время расследования уголовных дел); запросы и подтверждающие документы к ним в соответствии с п. 3 ст. 25 («Форма просьбы и языка») Конвенции должны направляться в Украину вместе с переводом на украинский язык или один из официальных языков Совета Европы, если они не составлены на этих языках; согласно п. 2 ст. 32 Украина заявляет, что без ее предварительного согласия информация или доказательства, предоставленные ею в соответствии с главой III Конвенции, не могут быть

410

использованы или переданы органам власти запрашивающей Сто-роны для целей проведения расследования или судебного рас-смотрения, не указанного в ходатайстве.

Подписанию и принятию Украиной Конвенции предшествовала разработка проектов статьи в УК об огветственности за легализацию (отмывание) денежных средств и иного имущества (доходов), добытых незаконным путем¹ Например, в проекте У К, подготовленном рабочей группой Кабинета Министров Украины, диспозиция рассматриваемого состава определяет это деяние как совершение финансовых операций и иных сделок с денежными средствами и другим имуществом, добытых заведомо незаконным путем, а также использование указанных средств и иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

Значительный опыт борьбы с легализацией криминальных доходов как в создании системы законодательства, так и осуществляемой правоохранительными органами, накоплен в странах Запада, особенно США, где создан специальный правоохранительный орган, в компетенцию которого входит расследование финансовых преступлений, в том числе преступлений по «отмыванию» денег.

Закон США «О контроле за отмыванием денег», являясь составной частью закона «О борьбе с наркотиками», устанавливает уголовную ответственность: за умышленные действия, связанные с оказанием помощи в «отмывании» денег, добытых преступным путем; сознательное осуществление финансовой операции на сумму свыше 10 тыс. долларов с целью легализации криминальной собственности; совершение действий при финансовых операциях с целью уклонения от отчетов, предусмотренных законом «О банковской тайне» (1970 г.). Следует отметить, что в указанных и ряде других законов содержатся положения, указывающие на криминальные механизмы и способы рассматриваемых деяний. В частности, речь идет о том, что легализация криминальных денег связана с такими деяниями как банковское мошенничество, операции с использованием кредитных и дебиторских карточек, операции с собственностью, добытой в результате противоправной деятельности, перевод кредитно-финансовых документов или денежных средств за пределы страны В законе «О банковской тайне» речь идет, в частности,

См Українське право Число 2 (7), 1997, Іменем закону, 16 травня 1997 р

№ 20

411

о сложных (структурных), иначе — многоступенчатых — пре-ступных действиях, в связи с чем предусматривается создание так называемого «бумажного следа» путем введения для крупных финансовых операций регулятивных стандартов и требований относительно отчетности финансовых учреждений.

Вступивший в силу с 1 января 1997 года УК Российской Федерации содержит норму об ответственности за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем (ст. 174), с выделением квалифицирующих признаков данного состава: совершение этих деяний группой лиц по предварительному сговору; неоднократно; лицом с использованием своего служебного положения и особо квалифицированного состава в отношении деяний, совершенных организованной группой или в крупном размере.

Необходимо подчеркнуть, что вслед за рассматриваемой нормой в У К РФ помещена статья 175 «Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем». Представляет интерес анализ различий признаков указанных преступлений, даваемый с точки зрения методики их расследования¹. Во-первых, под приобретением имущества, заведомо добытого преступным путем, предусмотренного ст. 175 УК РФ, понимается возмездное или безвозмездное получение такого имущества, в результате чего происходит смена незаконного владельца имущества, и виновный становится его фактическим владельцем. При легализации (отмывании) основной целью является придание этому имуществу видимости законного приобретения, и в случаях, предусмотренных ст. 174 УК РФ, такой смены не происходит: имущество, приобретенное преступным путем, остается в фактическом обладании незаконного владельца. Во-вторых, если при приобретении и сбыте имущественная масса, как правило, не возрастает, а наоборот, потребляется, то при легализации (отмывании) она, по крайней мере сохраняется. Для большинства случаев характерно преследование цели, направленной на увеличение имущества путем получения дополнительной прибыли, введением его в хозяйственно-финансовый оборот.

Рассмотренные международные документы, национальные законы о борьбе с легализацией криминальных доходов дают возможность на основе практики расследования таких преступ-

См : Селезнев МА. Расследование преступлении, связанных с легализацией («отмыванием») денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконном путем // Руководство для следователей М., 1997 С. 518

412

лений в ряде стран определить их формы, виды, механизмы и способы, что необходимо для разработки криминалистической классификации, характеристики механизма и способов совер-шения, прогнозирования методов расследования.

На основе обобщения опыта расследования преступлений, связанных с легализацией криминальных доходов, описывается схема (механизм) таких деяний¹. В связи с этим необходимо отметить, что для определения направления расследования, выдвижения версий следует учитывать основные признаки на различных этапах легализации незаконно добытого имущества. Особенно очевидно это в операциях и сделках с денежными средствами, как наиболее распространенным предметом легализации.

На начальном этапе обычно происходит отделение денежных средств от преступного источника и их интеграция через банки и иные кредитные учреждения в финансовую систему внутри государства или путем помещения на счета иностранных банков. Финансовые операции имеют широкую сферу, охватывая расчетные, депозитные и иные операции. Распространены способы перечисления наличных денег на счета подставных лиц, в основном родственников и близких. Однако в организованных преступных группах денежные средства могут помещаться и на счета лиц, заинтересованных во временном сокрытии этих средств. Такое перемещение средств може;т происходить и через посредников. Таким образом, процесс отмывания денежных средств можно рассмотреть как этап их легализации через бан-ковско-финансовую систему, предпринимательскую и иную экономическую деятельность.

Отмывание может выражаться также в скупке ценных бумаг с последующим их оборотом.

Следующий этап — это легализация денежных средств, имеющая целью придания им видимости законности приобретения и дальнейшее внедрение в гражданский оборот. В более простых случаях легализация может осуществляться одним актом, например путем совершения сделки на приобретение недвижимости. Сами финансовые операции представляют собой различного рода сделки. При этом могут использоваться рынки ценных бумаг, обменные конторы, депозитарные учреждения, банк и кредитные организации, фирмы по продаже недвижимости.

См Селезнев МА Указ соч С 519—521

413

Следует учитывать, что легализация может быть связана с

рцчптдпипт-п рппя прр-гтугтгш прдтрпы-югтьлп- НЯрКобичнеСОМ.

незаконным оборотом оружия и, главное, — преступлениями в сфере экономики

Легализация («отмывание») денежных средств или иного имущества может осуществляться и путем совершения других сделок: приобретения недвижимости, скупки и перепродажи иностранной валюты, драгоценных металлов и камней, антиквариата, предметов искусства. Внешне это может выражаться в заключении договоров дарения, займа, ссуды, хранения, купли-продажи и других. Сделки могут быть оговорены отлагательными и отменительными условиями в целях маскировки Для прикрытия отношений сторон используются: залог, банковская гарантия, перевод долга, прощение долга и др.

При формировании рассматриваемой методики важно установить типичные причины легализации криминальных капиталов в стране их происхождения, связанные с необходимостью¹

1) обоснования происхождения средств, которые используются для индивидуального потребления, закупки техники высокой стоимости, автомобилей, недвижимости и др.;

2) нейтрализации преследования за теневую деятельность государственными органами;

3) создания и обеспечения функционирования предприятия — субъекта официальной экономики для сокрытия, дополнения или расширения нелегальной деятельности (казино, салон по продаже автомобилей, бар, ресторан, массажный кабинет, химическая лаборатория для обеспечения наркобизнеса, организованной проституции, продажи краденых автомобилей и т.д.);

4) пополнения легальных оборотных средств для проведения безналичных расчетов;

5) получения официальных кредитов и инвестиционных ресурсов;

6) участия в приватизации¹.

Для легализации капиталов используются, как правило, такие способы:

— перечисление безналичных средств на основе соглашения о поставке фиктивных товаров, оказания фиктивных услуг,

— внесение наличных денег в кассу предприятия как платы за фиктивные товары (услуги);

' См Турчинов О В Тіньова економіка закономірності, механізми функціонування, методи оцінки К, 1996 С 132—133

414

— возвращение вывезенных ранее средств в виде инвестиционных или кредитных ресурсов,

— иикуика иЪъектив приватизацииили недвижимости, НЄ-посредственно контролируемых теневым субъектом;

— использование криминальных финансовых посредников;

— закупка безналичных средств у субъектов экономической деятельности, которые имеют потребность в неучтенных наличных деньгах или в скрытых платежах, в том числе на зарубежные счета, и др.¹.

Такие операции могут осуществляться на основе многоступенчатых схем, предусматривающих наличие сложных комбинаций с участием различных субъектов теневой экономической деятельности (государственных учреждении, предприятий, граждан). Трансформация схем, форм и способов осуществляется путем приспособления их к изменениям законодательства. Необходимо также учитывать причины, которые вынуждают субъектов криминальной деятельности к легализации капиталов за рубежом:

1) необходимость проведения легальной экономической деятельности за границей с целью обеспечения экономической и личной безопасности;

2) желание получить статус резидента или гражданство иностранного государства;

3) необходимость обоснования источника средств для закупки материальных ценностей и инвестиций;

4) отсутствие высокого налогового давления и административного контроля, которые ограничивают экономические возможности (особенно это характерно для оффшорных зон или государств с низким уровнем налогообложения);

5) необходимость создания репутации иностранного инвестора для импортирования капиталов и их легализации на родине;

6) необходимость создания репутации добропорядочной зарубежной компании для заключения серьезных сделок и договоренностей с крупными предприятиями-резидентами или государственными структурами страны происхождения теневых капиталов;

7) необходимость привлечения кредитных ресурсов официальных финансовых субъектов².

¹ См Варналт 3 С Тінізацш малого підприємництва (економічний та правовий аспекти) К, 1998 С 25

² См . Варналт 3 С Указ соч С 24

415