2. Расследование кредитив-финансовых преступлений

При расследовании рассматриваемого вида преступлений следует выделить два аспекта 1) вопросы, подлежащие выяснению в ходе расследования, и 2) виды документов, содержащих информацию о кредитных операциях

1 Вопросы, подлежащие выяснению в ходе расследования

Важнейшими источниками сведений о совершенных кредитных операциях, являющихся объектом расследования, выступают работники кредитно-финансовых учреждений (кредитной, операционной службы и др ) и представители заемщика

Работники кредитной службы могут располагать данными о том, кто и когда обратился с просьбой о предоставлении кредита, знакомо ли руководство с заемщиком, в каких отношениях состоит с ним, в каких отношениях состоит руководство кредитного учреждения с заемщиком, оказывал ли кто-либо из работников кредитных учреждений заемщику протекцию в предоставлении кредита, какие документы были предоставлены заемщиком для получения кредита, какие документы были предоставлены для обеспечения кредита, где находятся эти документы и кто имеет право'доступа к ним, кто вынес решение о предоставлении кредита, кто непосредственно работал с документами заемщика, куда были перечислены кредитные средства, кто должен осуществлять контроль за использованием кредита и кто осуществлял его в действительности, какие документы со-301

ставляются кредитором для регистрации предоставленного кредита и контр о ті ч чя HTiMj кем гоставпчттг'Ч и врдутгч тнгме документы, где они находятся и кто обладает правом доступа к ним, кто из работников кредитного учреждения участвовал в инвентаризации предмета залога, когда были возвращены кредитные средства, имелись ли сведения о неплатежеспособности заемщика, гаранта, поступали ли сведения о распродаже заемщиком имущества, свертывании офиса, кем, когда, какие меры предпринимались для обеспечения кредита, кем, когда, какие меры предпринимались для возврата кредита, кто и когда готовил пре-тензионные документы и документы в суд

Заемщик располагает сведениями о том, кто и когда принимал решение о необходимости получения кредита, кто и почему предложил данное кредитное учреждение, предлагались ли иные варианты и кем, в каких отношениях с работниками кредитного учреждения находится заемщик, кем, какие и когда документы были предоставлены для получения кредита, имеется ли собственное имущество и в какую сумму оно оценивается, где находится, какие имеются документы, подтверждающие право собственности на имущество и где они находятся, условия хранения, кто имеет к ним доступ, каким имуществом обеспечивался кредит, документы на право собственности на это имущество, когда и кем был заключен кредитный договор, предполагалось ли исполнение заключенного договора, кто принимал решение об использовании кредита, кому и когда были перечислены кредитные средства, что (сырье, готовая продукция, товар и тд) получено, по каким документам и где находится, кто, когда и куда осуществлял перевозку, согласно каким документам осуществлялась перевозка, где находятся перевезенные предметы, кто, когда, согласно каким документам получал продукцию (принимал выполненные работы, оказанные услуги), приходовалась ли продукция по бухгалтерии, кем и когда, какими документами и кем, когда приходовалась продукция на складе, где находятся документы, какую продукцию получали и в каком количестве, какую продукцию приходовали и в каком количестве, кем, когда, кому и согласно каким документам осуществлялся отпуск продукции, кем и когда возвращен кредит, согласно каким документам

2 Документы, содержащие информацию о кредитных операциях

Их можно можно разделить на две основные группы 1) которые истребуются для решения вопроса о возбуждении уголов-

302

ного дела и 2) которые содержат полную информацию о кредит-но-финансовых операциях К первой группе относятся

а) документы, непосредственно связанные с преступным событием, в том числе являющиеся предметом преступного посягательства (документы фиктивные, со следами исправлений, скрывающие незаконные операции и т п.);

б) документы, устанавливающие определенные обстоятельства, связанные с событиями, о которых поступило сообщение (статистическая, аналитическая и иная документация),

в) материалы проверок, проведенных учреждениями Национального банка Украины, налоговой администрации, контрольно-ревизионной службы (акты ревизий, инвентаризации, ведомственных экспертиз и т п ).

Ко второй группе относятся

а) документы для открытия расчетного счета в банке — учредительные документы заемщика (устав, положение) предоставленные в банк, свидетельство о регистрации заемщика в исполнительном комитете по месту нахождения, договор с заемщиком на банковское обслуживание,* копии карточек с образцами подписей руководителя и бухгалтера, справка из налоговой администрации о постановке на учет, справка статистического управления о присвоении кодов ЗКПО,

б) документы заемщика, представленные в банк для получения кредита, — просьба о предоставлении кредита с указанием назначения, суммы, срока возврата и его обеспечения, краткая характеристика сделки, расчет экономической эффективности сделки, копия договора контракта, для осуществления которого берется кредит (аренды, купли-продажи, проведения работ и т п ), бухгалтерские статистические отчеты (о финансовых результатах, декларации о доходах и т п ),

в) документы и сведения, подтверждающие обеспечение возврата кредита и платежеспособность заемщика, — документы, подтверждающие право собственности на земельные участки, право аренды земельных участков, оборудования, транспортных средств и т п , выписки со счетов заемщика, расчетный счет которого находится в другом кредитном учреждении, бухгалтерские отчеты (балансы, декларации о доходах и т п ), обязательства поручения погашения кредита, уведомление заемщика о принятии гарантийного письма как обеспечения кредита, документы, подтверждающие кредитоспособность гаранта, договор залога, документы подтверждающие право собственности на за-

303

ложенное имущество, выписка из баланса с расшифровкой балансовой стоимости предмета залога, страховой полис на страхование посевов в случае предоставления под залог оудущею урожая, договор ипотеки, заверенный нотариально с запретом на отчуждение, акт инвентаризации объекта незавершенного строительства, предоставляемого под залог, акт оценки реальной стоимости ценных бумаг, предоставляемых под залог, акт передачи банку ценных бумаг на хранение, договор страхования заложенного имущества, находящегося у заемщика и сдаваемого им в аренду,

г) документы по использованию кредита — книга записи залогов, уведомление кредитного учреждения о сдаче заемщиком заложенного имущества в аренду, выписки из расчетного счета заемщика о наличии и движении денежных средств, платежное поручение на перевод денежных средств, приходные и расходные накладные, товарно-транспортные документы на доставку продукции, договора, письма об отпуске продукции, платежные документы на оплату продукции, затратный кассовый ордер и другие документы, связанные с обращение денежных средств в наличность и ее использование, письмо поставщику о переадресовке остатка денежных средств заемщика иной коммерческой структуре, доверенности на получение продукции, доверенность автотранспортного предприятия на получение продукции и другие товарно-транспортные документы на полученную продукцию, журналы регистрации платежных поручений и выходных документов в автотранспортном предприятии, осуществляющем перевозку продукции, документы складского учета и хранения заемщика,

д) документы по возврату кредита — платежное поручение заемщика о возврате долга в размере кредита и процентов по нему или распоряжение банка о списании средств со счета заемщика по истечении срока обязательств по кредитному договору, дополнительное соглашение об увеличении сроков по кредитному договору вместе с изменением договора поручительства; дополнительное соглашение об увеличении процентных ставок за кредит в случае невозврата кредита (процентов) в срок, письма о невозможности исполнения обязательств, претензия (с уведомлением о вручении), заявление в суд о признании заемщика банкротом, решение суда о признании заемщика банкротом, материалы, свидетельствующие об умышленном банкротстве, мошеннических действиях заемщика и других участников

304 'ТІ