Глава 17

ФОРМИРОВАНИЕ МЕТОДИК РАССЛЕДОВАНИЯ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

1. Криминалистическая характеристика кредитне-- финансовых пр вступлений

В условиях рыночных отношений кредитно-финансовая деятельность призвана выполнять важную функцию в сфере экономики Особую роль в этой деятельности играет одна из основных функций банка — кредитование субъектов хозяйственной деятельности, граждан. Кроме банков, кредиторами могут выступать и другие кредитно-финансовые учреждения (фонды, ассоциации, ломбарды и др.).

Кредитно-банковская деятельность регулируется рядом законодательных актов, основу которых составляет Закон Украины «О банках и банковской деятельности» Обладая большими возможностями положительного воздействия на развитие экономики, кредитная система испытывает на себе отрицательное влияние неурегулированности некоторых правовых положений, недостатков кредитно-финансовых технологий, документооборота, низкого уровня профессионализма работников кредитной сферы и др., а также злоупотреблений со стороны как работников кредитно-финансовых учреждений, так и кредитуемых субъектов — заемщиков Указанные обстоятельства обостряют криминогенную обстановку, способствующую росту преступных посягательств на кредитно-финансовые ресурсы Все это потребовало принятия криминалистических мер защиты банковской деятельности от преступных посягательств, разработки методик расследования банковских преступлений, в частности связанных с кредитованием¹.

См MamycoecKuu ГА , Бущан О П О формировании методики расследования банковских преступлений // Современные достижения науки и техники в борьбе с преступностью Минск, 1992 С 82—84, Бущан О П Криміналістична характеристика та основні положення розслідування злочинів, скоєних шляхом кредитних банківських операцій Автореф дис канд юрид наук X, 1995, Попович В М, Степаненко А И Управление кредитными рисками заемщика, кредитора, страховщика К , 1996

295

Нормы УК об ответственности за завладение имуществом путем обмана или злоупотребления доверием, ряд сопутствую-щих ему должносшых пресіуияений (сг.ст. 165, 168, 112 УК и др.) в условиях формирования новых кредитных отношений оказались уже недостаточными для криминалистической защиты законных интересов сторон в этих отношениях Возникла необходимость дополнить УК нормами об ответственности за преступления, так или иначе связанные с посягательствами на финансовые ресурсы кредитных учреждений: уклонение от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей (ст. 148²), фиктивное предпринимательство (ст. 148⁴), мошенничество с финансовыми ресурсами (ст. 148⁵), сокрытие банкротства (ст. 156²), фиктивное банкротство (ст. 156³). Из указанных норм следует выделить ст. 148⁵ «Мошенничество с финансовыми ресурсами», в которой в большей степени подчеркнут ее специальный характер состава, предусматривающего ответственность за предоставление гражданином — предпринимателем, учредителем либо собственником субъекта предпринимательской деятельности, а также должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности заведомо ложной информации государственным органам, банкам или другим кредиторам с целью получения субсидий, субвенций, дотаций, кредитов или льгот по налогам при отсутствии признаков хищения.

¹ Применительно к криминалистической характеристике кре-дитно-финансовых преступлений целесообразно выделить пять основных ее элементов и рассмотреть их на графической модели (рис. 21).

Кредиторами могут выступать кредитно-финансовые учреждения (банки, фонды, ассоциации, ломбарды, иные учреждения).

Под термином «заемщик» подразумевается как юридические лица (их законные представители), так и граждане — субъекты предпринимательской деятельности.

Данная схема может быть использована в качестве базовой модели для рассмотрения системы взаимосвязи элементов криминалистической характеристики иных преступлений, совершаемых в сфере хозяйственной деятельности.

Особенностью криминалистической характеристики данных преступлений является цель, реализуемая преступником (поэтому эти два элемента графически совмещены в схеме), в зависимости от которой посягательства на финансовые ресурсы могут квалифицироваться либо по ст. 148⁵ УК, либо (при наличии на

296

Рис 21. Система элементов криминалистической характеристики кредитив-финансовых преступлений и их взаимосвязи

момент обмана цели обращения имущества в пользу виновного или других лиц) по ст. 83 или 143 УК (в отношении частной кредитной структуры).

С Из всех элементов криминалистической характеристики кре-дитно-финансовых преступлений необходимо выделить способы их совершения.

Сложившиеся в криминальной практике способы преступлений в кредитно-финансовых отношениях можно классифицировать в зависимости от субъекта преступления (кредитор, заемщик), действующего самостоятельно либо в сговоре.

Первую группу составляют способы посягательства заемщика на финансовые ресурсы кредитно-финансовых учреждений.

Способ 1. Гражданин — предприниматель (зарегистрированный в качестве предпринимателя по месту жительства и имеющий документы на осуществление предпринимательской деятельности), собственник, учредитель, должностное лицо предприятия-заемщика предоставляют кредитно-финансовому учреждению ложную информацию (договор на выполнение работ, услуг, поставки) с несуществующими либо фиктивно созданными

297

субъектами хозяйствования, внесением заведомо ложных сведений в технико-экономическое обоснование кредита и фальсификацией данных баланса, предоставлением фиктивных документов на имущество, выставляемое под залог, и т.п. с целью получения кредита и его хищения.

С целью сокрытия преступления виновные прибегают к фиктивному банкротству, ликвидации, реорганизации предприятия, предоставлению подложных или поддельных документов и т.п.

Способ 2. Гражданин — предприниматель или учредитель либо собственник субъекта предпринимательской деятельности, должностное лицо субъекта предпринимательской деятельности предоставляют заведомо ложную информацию кредитно-финан-совым учреждениям с целью получения кредита для его использования в предпринимательской деятельности: закупки основных средств, сырья, материалов, различной продукции, инвестирования и т.п.

Способ 3. Должностные лица (как правило, государственных предприятий, организаций, подразделений и их структурных подразделений), получив законный льготный денежный кредит, используют его не по назначению, а для передачи под проценты какой-либо коммерческой структуре с соответствующими штрафными санкциями. Получатель кредита использует его в коммерческом обороте^

Способ 4. Должностные лица (см. способ 3) предприятия, получив обычный или льготный кредит и перечислив его по своему усмотрению соответствующему контрагенту, под предлогом отсутствия возможности расчета за полученный кредит предоставляют право расчета за полученный кредит коммерческой организации. Вариант 1. коммерческая структура получает за предприятие всю продукцию у поставщика, реализует ее по более высокой рыночной цене, рассчитывается с банком за предоставленный предприятию кредит, а разницу между ценой продажи продукции и суммой возвращенного кредита и процентов по нему материализуют и присваивают должностные лица предприятия и коммерческой структуры. Вариант 2: коммерческая структура получает за предприятие только часть продукции, но уже по рыночной цене в размере кредита и процентов по нему, реализует полученную продукцию и рассчитывается за предприятие с банком за предоставленный кредит, при этом у поставщика находится часть кредитных средств, являющихся собственностью предприятия, которые: а) по просьбе должностного лица

298

предприятия перечисляются коммерческой структуре для материализации, при этом товарно-материальные ценности присваиваются и на предприятии не приходуются; б) предприятие-поставщик выдает согласно передаточному акту продукцию, которая присваивается и на предприятии не приходуется; в) предприятие-поставщик выдает согласно передаточному акту продукцию, которая приходуется на предприятии, присваивается и списывается по подложным документам.

Вторая группа включает способы посягательства работников кредитно-финансовых учреждений на финансовые ресурсы, хранящиеся в этих учреждениях на счетах клиентов.

Способ 5. Должностные лица кредитив-финансового учреждения без ведома клиента снимают кредитные денежные средства с его расчетного счета (если кредитные средства находятся на счете какое-то время без движения) и используют их в интересах банка. Чаще всего такая операция осуществляется тогда, когда банк в результате неудачных операций попадает в сложное финансовое положение. В случае необходимости перечислить кредитные средства работники кредитно-финансовых учреждений принимают меры к сокрытию злоупотреблений: снимают денежные средства в требуемом количестве со счета иного клиента либо откладывают срок перечисления под тем предлогом, что учреждение, находясь «на картотеке», исчерпало возможности перечислить денежные средства, были неправильно оформлены платежные документы и т.п

Способ 6. Должностные лица кредитно-финансовых учреждений без ведома клиента снимают кредитные средства с его счета для использования в коммерческом обороте путем предоставления кредита иным предприятиям, организациям, учреждениям; оказания финансовой помощи, участия в сделках на валютной бирже и т.п В случае необходимости виновными предпринимаются меры по сокрытию злоупотреблений, аналогичные указанным в способе 5.

Третья группа способов посягательств на кредитно-фи-нансовые ресурсы связана с преступным сговором представителей кредитора и заемщика.

Способ 7. Работник кредитно-финансового учреждения, наделенный соответствующими полномочиями, выдает незаконный кредит (без надлежащей проверки кредитоспособности, возвратности и т.п.) заемщику, с которым состоит в сговоре. С помощью заимодавца отодвигается срок возврата кредита (подделка документов, предоставление ложной информации о невозможности возвратить кредит и т.п.)

299

Способ 8 Работники кредитно-финансовых учреждений незаконно предоставляют льготный кредит заемщику, после чего последний перечисляет сумму в размере разницы в процентах между обычным и льготным кредитом на указанный счет, с которого заимодавцем снимаются деньги

Способ 9 Работники кредитно-финансовых учреждений в сговоре с заемщиками создают предприятия с целью получения кредита Полученные безналичные средства с помощью работников превращаются в наличные в самом кредитно-финансо-вом учреждении посредством фиктивного договора ссуды Указанные лица отодвигают срок возврата кредита (подлог документов, предоставление ложной информации о невозможности исполнения обязательств в срок по различным причинам и т п ) После проведения такой операции возможна смена учредителей, собственника, должностных лиц заемщика

Одним из важнейших компонентов последствий кредитно-финансовых преступлений являются их следы — признаки, отображающиеся в действиях установившихся между участниками кредитных операций связях и особенно в документах Такие следы как фактические данные образуются на стадиях выдачи и получения кредита, его использования и возврата

Выдача кредита заимодавцем — получение кредита заемщиком Факты выдача кредитов предприятиям, организациям, учреждениям, не предусмотренным в качестве заемщиков, составление или наличие документов с заведомо неправильными сведениями (интеллектуальный подлог), наличие в документах следов исправлений подчисток, дописок, травлений и т д (материальный подлог), предоставление несуществующего адреса, оказание содействия в предоставлении обычного или льготного кредита, внеслужебные связи между заемщиком и работниками банков, осуществляющими финансовые, управленческие и контрольные функции (предоставление кредита, создание льготных условий кредитования и возврата кредита, ослабление контрольных функций и тд ), нецелевое предоставление кредита

Использование кредита заемщиком Факты нецелевое использование кредита и материальных ценностей заемщиком, демпинговые расчеты с покупателями продукции, исполнителями работ и услуг, обнаружение документов с ложными сведениями, бестоварное оформления документов, неоприходование на складе товарно-материальных ценностей, отсутствие документации сдачи-приемки поставленной продукции, выполненных работ, оказанных услуг, обнаружение у заемщика писем, претензий и т п

300

иных кредиторов, которые могут указывать на недопоставку пррдукции, кредиторскую задолженность, использование неучтенных бланков строгой отчетности и замена последних другими бланками, завышенное списание в расход материальных ценностей под видом утрат на естественную убыль, отходы, порчу и другие потери, оприходование заемщиком не поступивших товаров, составление подложных документов на списание малоценных товаров в расход, недостача материальных ценностей, обнаружение поддельных подписей в актах на списание товарно-материальных ценностей

Возврат кредита заемщиком Факты запутывание отчетности, получения писем о невозможности возврата кредита, закрытие офиса заемщика, распродажа имущества заемщиком, подготовка или отъезд заемщика в другую страну, внезапное увольнение работников заемщика, наличие в отчетных документах данных, искажающих сведения о выполнении заемщиком обязательств по возврату кредитов