3. Криминальное банкротство

Одним из действенных средств защиты прав кредиторов в условиях становления рыночной экономики являются положения Закона Украины от 14 мая 1992 г «О банкротстве». Судебная статистика свидетельствует о значительном росте в последнее время рассмотренных дел о банкротстве. Так, в 1996 г. арбитражными судами было возбуждено 3632 дела о банкротстве¹. Причины такого положения в хозяйственно-финансовой деятельности могут быть различными, однако последствия их сводятся к банкротству

Практика работы ликвидационных комиссий подтверждает, что они нередко фактически лишены возможности удовлетворить требования кредиторов за счет реализации имущества предприятия-банкрота. В таких предприятиях имущество к тому времени уже так или иначе реализовано. Следует иметь в виду, что

См Закон и бизнес, 1997 № 17 23 апр

274

законодательство многих стран мира разл ичает несколько видов банкротства и разную ответственность за его наступление¹. Ин-

""ПІЇ'ІЛІІЇСНО, HiU ДОРЕВОЛЮЦИОННУЮ ^juwunriL^N.*jc; ^и^ии'О'Д'^Гб'Л'Ь'С'ТБО

отличало «банкротство от простой или несчастной несостоятельности, несостоятельность неосторожную от злостной, когда в первом случае проступок, легко наказуемый, во втором — преступление, наказуемое строго». В соответствии с этим банкротство признавалось «простым», если причинами попадания в несостоятельность были: чрезмерность трат должника как лично для себя, так и по торговым операциям (например, на рекламу) и даже на благотворительные цели, невыполнение обычных мер предосторожности, необходимых для сбережения своего имущества (например, нестрахование его во время перевозок) или легкомыслие в ведении дел².

Причинами «простого» банкротства в наше время также могут быть внешние факторы, на которые предприятие не может полностью влиять или это влияние незначительно (инфляционные процессы, законодательные изменения, природные катастрофы), а также внутренние просчеты руководителей и специалистов хозяйственных формирований³.

Во всех случаях при наступлении стойкой неплатежеспособности по законодательству разных стран, в том числе Украины, суд признает предприятие-должника банкротом. Иначе говоря, событию дается соответствующая хозяйственно-правовая оценка, которая при соответствующих обстоятельствах может перейти в уголовно-правовую. Поэтому разработка методик расследования криминального банкротства требует изучения правового механизма регулирования процесса признания субъекта предпринимательской деятельности несостоятельным⁴

В соответствии с законом субъектами банкротства могут быть юридические лица — субъекты предпринимательской деятельности, неспособные своевременно выполнить свои обязательства перед кредиторами или перед бюджетом Однако несостоятельный хозяйствующий субъект на данном этапе еще не является банкротом. Он становится им только по решению арбитражного суда, а до этого момента ему предоставляется возможность выйти из положения несостоятельности. То есть суд после об-

¹ См Симоновский А Ю Британское законодательство о несостоятельности компаний //Деньги и кредит, 1991 № 10 С 46—51

² См Шершеневич Г Ф Курс торгового права М, 1992 Т 4 С 128

³ См Типов М Кримінально-правові аспекти банкрутства // Вісник Академії правових наук України, 1997 №4(11) С 148—150

⁴ См Правові основи підприємницької діяльності С 239—246

275

ращения кредиторов должен признать факт невозможности хозяйствующего субъекта выплатить долги, и только после ис-иильзишшші buca установленных законодательством средств, с сопоставлением размеров долгов со стоимостью имущества должника, иных его активов в ликвидной форме, изучения реальных сроков возможности удовлетворить требования кредиторов суд может признать должника банкротом.

По законодательству Украины основанием для возбуждения дела о банкротстве является письменное заявление в арбитражный суд любого из кредиторов, самого должника, органов государственной налоговой администрации или государственной контрольно-ревизионной службы.

Исходя из изложенного, банкротство рассматривается как признанный (по заявлению кредиторов, самого должника или органов соответствующих государственных контролирующих органов) арбитражным судом факт несостоятельности удовлетворения требований кредиторов, включая неспособность обеспечить платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Кредитор может обратиться с заявлением в арбитражный суд о возбуждении дела о банкротстве юридического лица в случае, когда последнее неспособно удовлетворить в течение одного месяца признанные им претензионные требования или оплатить долг по исполнительным документам, т.е. кредитор может обратиться с заявлением в суд только после соблюдения требований доарбитражного урегулирования споров¹.

Должник может обратиться в арбитражный суд по собственной инициативе в случае его финансовой несостоятельности или угрозы такой несостоятельности Этой нормой законодательство Украины приближается к американской концепции банкротства². Субъект предпринимательской деятельности путем использования института банкротства получает возможность на санацию, реорганизацию своего дела и обновление финансово-хозяйственной деятельности.

См Правові основи підприємницької діяльності С 239—246 Законодательство о банкротстве развивалось по двум принципиально различным направлениям Первое из таких направлений основывалось на принципах британской модели, когда банкротство рассматривалось как способ возвращения долгов кредиторам Іа счет основных, оборотных и всех иных наличных средств путем ликвидации должника-банкрота Второе направление заложено в американской модели Основная цель здесь состоит в том, чтобы посредством санаций реабилитировать компанию, восстановить ее платежеспособность В современных условиях в законодательстве развитых рыночных стран прослеживается линия на сближение и интеграцию обоих направлений

276

При обращении в суд по собственной инициативе несостоя-тельный субъект предпринимательства обязан приложить к заявлению список всех кредиторов и должников, оухгалтерскТШ о'а-ланс и иную информацию о своем финансовом и имущественном положении. Достоверность и полнота бухгалтерского баланса и иной информации о финансовом и имущественном положении должника должны быть подтверждены аудитором (аудиторской фирмой) независимо от оснований, по которым возбуждено дело. Проведение аудита осуществляется в целях получения вывода относительно финансово-хозяйственной деятельности субъекта.

Производство по делам о банкротстве регулируется Арбитражным процессуальным кодексом Украины с учетом особенностей, предусмотренных законами Украины «О банкротстве» и «О банках и банковской деятельности»

После возбуждения дела о банкротстве арбитр принимает меры к выявлению всех кредиторов и возможных санаторов банкрота, для чего обязывает заявителя подагь в официальный печатный орган Верховной Рады Украины или Кабинета Министров Украины (соответственно «Голос України» и «Урядовий кур'єр») объявление о возбуждении дела о банкротстве. В период от возбуждения дела о банкротстве до принятия решения по делу арбитражный суд возлагает полномочия по распоряжению и контролю за имуществом должника на банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание должника, а если банкрот — государственное предприятие, — на Фонд государственного имущества или иное лицо по предложению должника или кредиторов. Распорядитель имущества несет ответственность за ненадлежащее осуществление указанных полномочий. Полномочия распорядителя имущества утрачивают силу с момента создания ликвидационной комиссии или назначения санаторов.

Определенную специфику имеет процедура банкротства государственных предприятий. Поскольку до принятия решения по делу арбитражным судом полномочия по распоряжению имуществом государственного предприятия выполняет Фонд государственного имущества, при необходимости приватизации государственного предприятия его банкротство облегчает этот процесс. Кроме того, при отсутствии санаторов банкрота возможен перевод долгов государственного предприятия в разряд государственных долгов со всеми последствиями, которые из этого вытекают.

Для разработки криминалистических методик необходимо знание условий механизма санации и ликвидации предприятий-банкротов.

277

Санация (от лат. sanatio — оздоровление) — это система мероприятий, направленных на предупреждение банкротств предприятий или Сюльших промышленных объединений, бан-ков, иных государственных и предпринимательских структур.

Граждане и юридические лица, желающие принять участие в санации должника, в месячный срок со дня опубликования объявления о возбуждении дела о банкротстве обязаны подать в арбитражный суд заявление с письменным обязательством о переводе на них долга, а также предложить условия санации должника.

Условиями санации могут быть.

— выпуск новых акций или облигаций для привлечения денежного капитала;

— увеличение банковских кредитов и предоставление государственных субсидий,

— уменьшение процентов по облигациям, выпущенным предприятием, и отсрочка их погашения,

— преобразование краткосрочных задолженностей в долгосрочные;

— ликвидация нерентабельного предприятия и создание на его базе нового;

— смена формы собственности предприятия;

— структурная перестройка производства, в том числе возможность перехода на иную продукцию, слияние, создание дочерних предприятий;

— смена рынков сбыта;

— смена сырьевой базы,

— иные мероприятия, направленные на оздоровление обанкротившегося предприятия.

После окончания месячного срока со дня опубликования объявления о банкротстве арбитражный суд может вынести определение о проведении санации В случае, если за этот срок санаторов выявлено не будет, а кредиторы подают в арбитражный суд письменные заявления с имущественными требованиями к должнику и документы, которые их подтверждают, суд по результатам рассмотрения этих требований своим определением признает их или отклоняет

После признания должника банкротом его предпринимательская деятельность прекращается Право распоряжения имуществом банкрота и все его имущественные права и обязанности переходят к ликвидационной комиссии Также приостанавливается начисление пени и процентов со всех видов задолженно-

278

сти банкрота, а сроки всех его долговых обязательств считаются истекшими. Арбитражный суд по представлению прокуратуры, ходатайству должника, распорядителя имущества или кредито-ров может признать недействительной любую сделку по продаже имущества должника, осуществленную на протяжении трех месяцев до начала производства по делу о банкротстве, если она осуществлена в интересах заинтересованного лица со стороны должника. По аналогичному представлению суд может признать недействительной любую сделку должника по продаже имущества или принятию им на себя обязательств в течение одного года до начала производства по делу о банкротстве, если продажа имущества осуществлена с целью сокрытия данного имущества или неуплаты долгов, если должник в результате сделки получил намного меньше реальной цены сделки (имущества), а также в случае, если должник на момент заключения сделки уже был фактически неплатежеспособным или стал неплатежеспособным в результате этой сделки.

Приняв меры по санации банкрота, арбитражный суд при отсутствии санаторов назначает ликвидаторов из числа представителей собрания кредиторов, банков, финансовых органов, Фонда государственного имущества (в случае признания банкротом государственного предприятия или организации). В свою очередь, ликвидаторы создают ликвидационную комиссию, в состав которой обязательно должен входить распорядитель имуществом должника.

В целях погашения долга ликвидационная комиссия оценивает имущество банкрота, разрешает вопрос продажи его по конкурсу или на аукционе. За счет средств, вырученных от продажи имущества банкрота, удовлетворяются претензии кредиторов. При этом законодательством предусмотрена очередность взысканий и удовлетворения претензий. Прежде всего покрываются расходы, связанные с производством дела о банкротстве в арбитражном суде и работой ликвидационной комиссии, функционированием распорядителя имущества, а также удовлетворяются требования кредиторов, обеспеченные залогом. Очередность выплат иным кредиторам определяется судом по результатам рассмотрения их претензий.

В первую очередь исполняются обязательства перед работниками предприятия-банкрота. Во вторую — требования по государственным и местным налогам и неналоговым платежам в бюджет и требования органов государственного страхования и социального обеспечения. В третью — требования кредиторов,

279

не обеспеченные залогом В четвертую — требования по воз-вращению взносов членов трудового коллектива в уставный фонд предприятия и выплаты по акциям членов трудового коллекти-" ва. После удовлетворения претензии в указанной очередности погашаются все иные требования

Если для полного удовлетворения всех требований одной очереди имущества недостаточно, претензии удовлетворяются пропорционально положенной каждому кредитору сумме В случае неудовлетворенности требований из-за недостаточности имущества они считаются погашенными Также считаются погашенными требования, выявленные после завершения срока, установленного для их представления.

Если после удовлетворения всех требований кредиторов у должника не осталось имущества, то арбитражный суд выносит определение о ликвидации юридического лица-банкрота Если имущество осталось, то бывший должник считается свободным от долгов и возобновляет свою предпринимательскую деятельность

Некоторые предприниматели в нарушение требований действующего законодательства пытаются воспользоваться институтом банкротства с целью уклонения от возвращения растраченных, а иногда и сокрытых средств как государству, так и добросовестным предпринимателям К таким случаям относится сокрытие банкротства либо, наоборот, инсценирование банкротства

Известно, что уголовное законодательство Украины предусматривает также уголовно-правовую оценку акта банкротства и ответственность

— за сокрытие банкротства (ст 156² УК) — умышленное сокрытие гражданином — учредителем или собственником субъекта предпринимательской деятельности, а также должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности своей устойчивой финансовой несостоятельности путем предоставления недостоверных сведений, если это причинило крупный материальный ущерб кредитору,

— за фиктивное банкротство (ст 156³ УК) — заведомо ложное заявление гражданина — учредителя или собственника субъекта предпринимательской деятельности, а также должностного лица субъекта предпринимательской деятельности о финансовой несостоятельности исполнения требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом

В то же время остаются без должной уголовно-правовой оценки действия граждан — учредителей или собственников субъек-

280

та предпринимательской деятельности, а также должностных лиц предприятия, которые умышленно привели предприятие к бан-кротству и причинили значительный мЛерЧИаЛЪНЬШ ущерб 1фе-диторам или государству К числу таких умышленных действий можно отнести, например, сокрытие части имущества должника или его обязательств, сокрытие, уничтожение, фальсификацию учетных документов, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности должника, уничтожение или отчуждение имущества в личных интересах или в интересах других лиц бесплатно или по заведомо низким ценам.

Анализ судебной практики и работы ликвидационных комиссий предприятий-банкротов дает основания для вывода о необходимости внесения в УК дополнительной статьи об ответственности за умышленное банкротство Кроме того, с целью предупреждения подобных действий и недопущения в сферу предпринимательской деятельности лиц, склонных к злоупотреблениям, оправданным было бы также специально предусмотреть в санкциях указанных статей УК дополнительную меру наказания в виде запрета занимать руководящие должности в органах управления хозяйствующих субъектов и заниматься предпринимательской деятельностью (в том числе быть основателем) на срок до 5 лет¹.

Изложенное мнение следует дополнить иными аргументами, в частности заключающимися в том, что фиктивное банкротство считается оконченным с момента заведомо ложного заявления о финансовой несостоятельности Тем самым охватывается лишь часть умысла фиктивного банкрота в случаях, когда граждане — основатели или собственники субъекта предпринимательской деятельности акционерного вида, а также должностные лица таких организаций умышленно привели последние к банкротству (в том числе в случаях, когда это входило в умысел, охватывающий период учреждения акционерного общества). В подобных случаях, поскольку речь идет о сокрытии имущества должника, отчуждении его в личных интересах учредителя или иных должностных лиц акционерного общества, фальсификации документов и т д , ответственность этих лиц может наступать и по соответствующим статьям главы УК «Должностные преступления»

Проектом УК Украины, разработанным рабочей группой Кабинета Министров Украины, предусматривается статья «Не-

См Ттов М Указ соч С 150

281

правомерные действия при банкротстве», устанавливающая в первой части ответственность за умышленное сокрытие имущества WJffi имущественных ббязагельств, сведений о& имуществе, пе-редачу имущества в иное владение или его отчуждение либо уничтожение, а также фальсификацию, сокрытие или уничтожение документов, которые отражают хозяйственную деятельность, если эти действия совершены гражданином — учредителем или собственником субъекта предпринимательской деятельности, а также должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности при банкротстве либо при предвидении банкротства и причинили крупный материальный ущерб Вторая часть этой статьи предусматривает ответственность за неправомерное удовлетворение при банкротстве имущественных требований одних кредиторов во вред интересам других кредиторов, совершенное гражданином — учредителем или собственником субъекта предпринимательской деятельности, а также должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, а также принятие такого удовлетворения лицом, которое знало о преимуществе (предпочтении), отданному ему в ущерб интересам других кредиторов, если эти действия причинили крупный материальный ущерб

Весьма распространенными в рассматриваемой сфере становятся незаконные действия, направленные на подготовку к завладению уставным капиталом акционерного общества и денежными средствами при продаже ценных бумаг. К числу таких действий на начальном этапе относятся как прямо содержащие признаки преступления, например создание фиктивного акционерного предприятия (ст 148⁴ УК), так и противоречащие положениям устава акционерных обществ.

Среди мошеннических действий, совершаемых на стадии учреждения акционерною общества, отмечается внесение в устав и другие документы завуалированных положений, которые могут иметь различное толкование о распределении имущества в равных долях на случаи ликвидации акционерного общества, при наступлении непредвиденных случаев (форс-мажор).

Как показывает практика, криминальное банкротство становится распространенным явлением с очевидной тенденцией к распространению и поэтому требует отдельного изучения и разработки специальных методик выявления и раскрытия такого вида экономических преступлений, а в настоящее время — его криминалистической характеристики

282