2, Фиктивное предпринимательство

В последние годы получают все большее распространение факты создания различного рода фиктивных предпринимательских структур. Значительное количество субъектов предпринимательской деятельности создается именно с целью осуществления или маскирования противоправной деятельности Такое положение вынуждает специально остановиться на проблеме формирования методик расследования фиктивного предпринимательства.

По данным Главной государственной налоговой администрации, около трети предпринимательских структур и граждан-предпринимателей после государственной регистрации как субъектов предпринимательской деятельности не платят налоги. В течение 1997 г. выявлено 32 тыс. фиктивных предприятий. Только в одном из банков, имевшем тысячу клиентов, 386 были фиктивными¹. Таким образом, государственная регистрация в значительной степени используется для прикрытия незаконной деятельности.

Несмотря на то что в январе 1994 г. УК был дополнен ст. 148⁴ «Фиктивное предпринимательство», применение этой нормы весьма ограничено. Среди причин этого — недостаточное правовое урегулирование возникающих вопросов и отсутствие научных разработок. Лишь в последнее время появились отдельные публикации по данной проблеме².

См Голос Украины, 1998 10 июля № 130

См БІлецький В Фіктивне підприємництво І економічна злочинність // Право України, 1997 № 5 С 34—37, Ополінськии Ю Щодо вдосконалення законів України про підприємницьку діяльність // Право України, 1998 № З С 49-50

272

На протяжении последних лет наблюдаются активное про-

НИКНОВеНН* я првппр.тиия-п.гп.ггуїп rri^nv прптрттт ппртп Іти

минального элемента и создание фиктивных предпринимательских структур.

Изучая криминогенную ситуацию, создавшуюся ъ последние годы в сфере предпринимательской деятельности, можно сделать вывод о том, что распространение фиктивного предпринимательства создает условия для роста экономической преступности, и борьба с этим общественно опасным явлением ведется еще недостаточно. По фактам фиктивного предпринимательства в 1997 г. из 194 уголовных дел, находившихся в производстве, 37 направлены для рассмотрения в суд. В значительной степени на результатах борьбы с фиктивным предпринимательством сказываются недостатки действующего законодательства. В частности, конструкция ст. 148⁴ УК Украины не позволяет привлекать виновных к уголовной ответственности, поскольку доказать их умысел на совершение этого вида преступления на момент создания или приобретения ими субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) весьма затруднено либо практически невозможно.

Следует отметить, что для маскировки противоправной деятельности правонарушители используют фиктивные предпринимательские структуры не только в Украине, но и за ее пределами для легализации средств, приобретенных в Украине преступным путем, и оседания их за границей.

Известна тенденция создания совместных предприятий с целью получения разнообразных кредитов и сокрытия валютных средств за границей. Все большее распространение получают факты, когда совместные предприятия создаются не для осуществления уставной деятельности, а для отдельных, часто внешнеэкономических операций в пользу иностранного партнера, после совершения которых они ликвидируются.

Фиктивные предприятия используются и для совершения преступлений в финансово-кредитной сфере, особенно таких, как финансовые мошенничества, хищение кредитов, незаконная конвертация валюты и ее перевод за границу и др.

В большинстве из совершенных в этой сфере преступлений использовалась схема, по которой средства неоднократно перечислялись со счета на счет от одной фиктивной фирмы к другой и на одном из этапов изымались преступниками, после чего некоторые фирмы или прекращали свое существование, или объявляли себя банкротами.

273

Изучение уголовных дел показывает, что фиктивные пред-

JMffE£MMMbgj^j^

ции по изъятию средств, в первую очередь наличности. Значительные средства преступного происхождения через те же фиктивные предпринимательские структуры активно вкладываются в легальный и теневой бизнес

Изложенное дает основания считать, что значительный рост экономической преступности тесно связан с проблемой фиктивного предпринимательства

Разработка эффективных методик расследования экономических преступлений, в данном случае — фиктивного предпринимательства, прежде всего зависит от действенности соответствующих норм УК, складывающейся практики их применения в ходе расследования. Анализ такой практики показывает, что для выработки методико-криминалистических рекомендаций необходимо уточнить ряд уголовно-правовых положений. Это касается прежде всего определения самого понятия фиктивного предпринимательства' создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) без намерения осуществлять уставную деятельность, а также заключение или использование субъектами предпринимательской деятельности (включая граждан-предпринимателей) фиктивных соглашений и проведение по ним псевдорасчетных операций, если это причинило материальный ущерб государству, банку, кредитному учреждению, иным юридическим лицам или гражданам