8. Особенности производства следственных действий и криминалистических операций по делам о хищениях

В ходе расследования должностных хищений возникает необходимость в производстве различных следственных действий: осмотра (места происшествия, местности, помещений, предметов, документов), воспроизведения обстановки и обстоятельств события (следственный эксперимент, проверка показаний на месте), обыска, выемки, наложения ареста на имущество, допроса, очной ставки, предъявления для опознания, получения образцов для экспертного исследования, экспертизы.

Специфика производства отдельных следственных действий, их комплексов определяется особенностью данного вида преступлений, связанных с нарушением документального учета имущества, его движением, технологией производства, особенностями снабжения, сбыта и реализации материальных ценностей и т.д. В связи с этим рассмотрим особенности тактики производства таких следственных действий, как допрос, осмотр и судебные экспертизы.

Особенность тактики допроса по делам о хищениях состоит в специфике должностного и материально ответственного положения допрашиваемых лиц, вида предприятия, хозяйственного общества, его структуры, производственно-хозяйственных связей и т.д. При допросах, проводимых в связи с привлечением лица в качестве обвиняемого, и допросах иных лиц по делам о хищениях характерно предъявление им документов в целях выяснения зафиксированных в них данных Сочетание вопросов к допрашиваемому с предъявлением документов позволяет установить эпизоды хищений, способы их подготовки, совершения и сокрытия, причастность определенных лиц к этому преступлению, размер материального ущерба, причиненного хищением Результаты такого допроса часто способствуют установлению важных для дела обстоятельств, требующих иногда проверки с помощью других следственных, организационных действий.

В ходе допроса, проводимого с предъявлением документов, могут присутствовать эксперт (ст 77 УПК), специалист (ст. 128' У ПК).

При предъявлении документов следует правильно определить их номенклатуру и последовательность, предварительно

233

выяснив у обвиняемого содержание этих документов. Возможно и предъявление группы документов, отражающих одну операцию, взаимосвязанные операции, и т.д.

При первоначальном допросе материально ответственного лица по делу о хищении необходимо выяснить позицию допрашиваемого по узловым вопросам расследуемого дела. Поскольку речь идет о материально ответственном лице, выясняются прежде всего вопросы, связанные с размерами установленной недостачи (излишков) и причинами их образования.

Показания лиц, признавших себя виновными в хищении, должны быть тщательно проверены осмотром документов, их анализом, допросом иных лиц, производством судебных экспертиз и другими необходимыми следственными действиями.

Среди свидетелей по делам о хищении выделяются следующие группы: сослуживцы (по месту совершения хищения, смежным организациям: снабженческим, перерабатывающим, субподрядным, сбытовым и т д.); лица, работавшие на данном предприятии до совершения хищения и заменившие обвиняемых; работники вышестоящих учреждений (руководящих, производственных, финансовых подразделений и др.); работники контрольно-ревизионных органов, инспекций и т.п ; лица, реализовывавшие похищенное и снабжавшие расхитителей сырьем, не работающие на данном предприятии; лица, знающие обвиняемых по месту жительства, нахождения гаражей, дачных и садовых участков, кругу различных интересов и т.д.; покупатели, заказчики и др.

Кроме вопросов по фактическим обстоятельствам дела у свидетелей выясняются, взаимоотношения между ними и обвиняемыми; наличие в их распоряжении документов, неофициальных записей, подтверждающих показания; не известны ли им иные факты незаконных действий и лица, которые могут подтвердить правильность показаний.

Большое значение в системе рассматриваемых следственных действий имеет осмотр, в частности такие его виды, как осмотр места происшествия, местности, помещений, предметов и документов.

Осмотр места происшествия как первоначальное следственное действие (проводимое в случаях, не терпящих отлагательства, до возбуждения уголовного дела) дает возможность проверить версию об инсценировке кражи, пожара, аварий, произведенных с целью скрыть хищение, совершенное путем присвоения, растраты, злоупотребления служебным положением.

234

В ходе расследования преступлений, связанных с выпуском неучтенной продукции, возникает необходимость в осмотре on ределенных участков местности и помещений, не являющихся местом происшествия в криминалистическом смысле, однако представляющих собой объекты, которые своим расположением, назначением, состоянием, наличием или отсутствием изменений в материальной обстановке, вызывают необходимость в непосредственном обследовании. Надобность в таких осмотрах возникает в случаях, когда нужно обследовать производственные, торговые, складские, жилые и другие помещения, участки территории предприятий, подъездных путей, погрузочно-разгру-зочных площадок, мест вывоза отходов производства (предприятий переработки отходов, свалок, скотомогильников и др.) Так, по делам о хищении материальных ценностей может возникнуть версия о ненадлежащих условиях хранения изделий на складе, вследствие чего значительно увеличился процент их влажности и т.п. В проверке версий о незаконном списании в отход сырья, материалов, не поддающихся дальнейшему использованию, большую роль играет осмотр мест их. складирования, уничтожения (как пришедших в негодность) путем сжигания, закапывания. Отсутствие следов названных действий может указывать на то, что данного количества отходов не было или же они не уничтожались вовсе и могли использоваться в качестве сырья для выпуска иной продукции, не учитываемой по документам. Существенные результаты дает также осмотр производственных помещений, технологического оборудования для проверки версий, возникающих в связи со ссылкой ответственных за выпуск продукции лиц на ненадлежащие условия производства, дефекты оборудования и т.п. В ходе таких осмотров может возникнуть необходимость в опытных действиях для проверки хода и результатов определенных производственных процессов, операций и др. В этих случаях следователь по окончании осмотра (либо позже, когда сочтет это необходимым) может произвести следственный эксперимент, для участия в котором целесообразно привлечь специалистов в данной отрасли производства. Если же проверяемые обстоятельства связаны с учетом сложных процессов, объяснение которых требует научных познаний, специальных расчетов в области техники, следователь назначает соответствующие судебные экспертизы.

В методике расследования должностных хищений сложилась следующая система «судебных экспертиз»: судебно-экономичес-кие (бухгалтерские, финансово-экономические, ценообразова-

235

ния и др.)¹; судебные инженерно-технические (промышленно-технические, строительно-технические» транспортно-техничес-кие); судебные инженерно-технологические (технологических процессов, товароведческие); судебные сельскохозяйственные (агротехнические, зоотехнические, ветеринарные); судебно-био-логические (ботанические, зоологические), криминалистические (почерковедческая, техническая экспертиза документов, разновидности трасологической экспертизы).

Названные экспертизы в ходе расследования назначаются в различном сочетании в зависимости от особенностей отрасли производства, в которой были совершены хищения, предмета посягательства, применения расхитителями определенных способов совершения и сокрытия преступления и ряда других обстоятельств.

Судебно-экономическая экспертиза является наиболее типичным классом экспертиз в методике расследования хищений При построении типовой системы входящих в него судебных экспертиз необходимо учитывать, что хотя судебно-бухгалтерская экспертиза и остается одним из распространенных видов экспертиз, необходимость полного и своевременного раскрытия и расследования хищений требует проведения других экспертиз данного класса. Во многих случаях без заключения экспертов по вопросам финансирования и кредитования, экспертов по вопросам ценообразования нельзя установить в полном объеме ряд важных для расследования обстоятельств, в частности размер ущерба, причиненного преступлением, особенно по сложным делам о хищениях, связанных с изготовлением и реализацией неучтенной продукции, злоупотреблениями в сфере приватизации, получением кредитов и др. В связи с этим становится очевидным необходимость назначения в соответствующих случаях не только судебно-бухгалтерской, но и других видов судеб-но-экономической экспертизы.

Судебно-экономическая экспертиза в сфере производства может назначаться для установления системы производственных показателей, взаимосвязи между ними, а также для выяснения причин и последствий изменения этих показателей на основе исследования хозяйственных планов, бизнес-планов, графиков, производственных заданий, нарядов, смет, расценок, нормативов и других документов. При этом анализируются фактические данные о выполнении заданий и соблюдении установленных нормативов

¹ Подробнее о проблеме развития класса судебно-экономических экспертиз см главу 26 настоящей работы

236

Судебная финансово-экономическая экспертиза проводится для выяснения вопросов из области финансирования и кредитования: расходовались ли по назначению средства, полученные в порядке финансирования; соблюдались ли правила исчисления налогов, сборов и других платежей; имелись ли нарушения в области финансирования и кредитования и др.

Судебная экспертиза ценообразования разрешает вопросы, связанные с формированием цен, калькуляцией изделий, для выяснения, нарушался ли порядок формирования торговой наценки на определенные виды товаров; правильно ли составлялась калькуляция изделий; производилось начисление цены на изготовляемую продукцию; исчислялись ли цены на изготовленную продукцию с учетом разницы в зависимости от рыночной конъюнктуры, сезонности и др.

В настоящее время разработаны методики производства экономико-математической экспертизы, цель которой — выяснить степень влияния хищений на изменения в системе технико-экономических показателей (ТЭП) предприятия, установить производственные подразделения (цех, участок) и временные периоды возникновения противоречий в ТЭП, причины их отклонения от тенденций, сложившихся на производстве (см. главу 25).

Судебная инженерно-техническая экспертиза проводится для определения состояния производственного и лабораторного оборудования (мощность, исправность, эффективность и т.д.), контрольно-измерительных принадлежностей и приборов, учетных механизмов, аппаратов (кассовые аппараты, дозирующие устройства, лекала, трафареты и т.п.). В зависимости от основных сфер производства, особенностей объектов исследований данный класс экспертизы делится на два вида: промышленно-тех-ническую и строительно-техническую экспертизы. Первая из них охватывает сферу производства различных отраслей (мясного, молочного, текстильного, швейного, кожевенного, обувного и т.д ), бытового обслуживания населения, торговли и др.; вторая разрешает вопросы, связанные с проектированием, строительством, монтажными и ремонтными работами, сдачей сооруженных объектов.

Производство судебной инженерно-технологической экспертизы затрагивает область технологии производственного процесса обработки (переработки) сырья, полуфабрикатов, изготовления готовой продукции, их складирования, лабораторного исследования, хранения, транспортировки, материаловедческого и товароведческого исследования промышленных, продовольствен-

237

ных товаров и иных изделий К этому классу экспертизы относятся: технолого-материаловедческая и товароведческая разно-ьидносш. Проведение первой касаеіся сосшяния Іехнолоіии, ее влияния на количество и качество выпускаемой продукции, соответствие ее условиям стандартизации и сертификации; вторая направлена на исследование товаров, продукции или документов, отражающих сведения о товарах.

Судебная сельскохозяйственная экспертиза назначается при расследовании преступлений, совершаемых в сфере сельскохозяйственного производства, заготовок и переработки продукции растениеводства, животноводства и др. Специфика объектов исследования данной экспертизы определяет ее соответствующие виды.

Судебная агротехническая экспертиза проводится для установления норм и фактического высева культур на определенной площади собранного урожая; правильности списания посевного материала, продукции урожая и др.

Судебно-биологическая (ботаническая) экспертиза назначается для установления вида (рода, семейства) растений, одинаковости ботанического состава растений, обнаруженных в определенном месте, и образцов, изъятых у определенного лица.

Общими объектами для судебных зоотехнической, ветеринарной и биологической (зоологической) экспертиз являются животные и продукция животноводства. Первая решает вопросы, связанные с установлением прироста поголовья животных, его учета, количества выхода и видов продукции и т.д.; вторая — вопросы, относящиеся к правильности условий содержания, кормления и использования животных, определения причин истощения, падежа животных и т.д.; третья назначается с целью установления родовой, видовой принадлежности частиц, одинаковости зоологического состава шерсти, волос, костных остатков, обнаруженных в определенном месте, и имеющихся образцов и др. Следует иметь в виду, что в состав зоологической экспертизы входят также ее орнитологические и ихтиологические разновидности.

Из класса криминалистической экспертизы необходимо выделить почерковедческую и техническую экспертизы документов, в том числе документов машинного учета и анализа, поскольку значительная часть хищений совершается путем внесения в документы тех или иных изменений, а также трасологи-ческую, в частности дактилоскопическую, экспертизу, проводимую для идентификации лица по следам папиллярных узоров

238

на документах, черновых записях, упаковках, отношение к которым подозреваемое пицо отрицает; транспортно-трасоло-гическую экспертизу, назначаемую, например, для идентификации либо установления групповой принадлежности шины автомобиля, на котором перевозилось неучтенное сырье (готовая продукция) без надлежащего оформления документов. Возможны также экспертизы по определению источника происхождения конкретных предметов посредством идентификации, например, штампа станка по отпечаткам его особенностей на изделиях, установление целого по частям того или иного изделия и т.д.

В расследовании хищений выделяются «криминалистические операции», имеющие общее методическое (стратегическое) и локальное (тактическое) значение. К числу первых относятся такие операции, как «Поиск», которая проводится с целью обеспечения возмещения материального ущерба, «Документ» — с целью обнаружения необходимых документальных данных, «Задержание с поличным», «Установление способов совершения преступления» и др. К тактическим операциям в соответствии с их локальными целями в рамках этапа расследования либо следственных действий могут быть отнесены такие, как- а) установление преступных связей расхитителей; б) выявление неучтенной продукции; в) установление отклонений от технологического процесса и т.п.

Тактическая операция может быть более узкой — для разрешения определенной частной задачи. К таким могут быть отнесены операции по обнаружению и изъятию конкретного имущества у отдельных преступников, выемке документов; установлению преступных связей подозреваемого в хищении с определенными лицами; установлению конкретных каналов реализации похищенного имущества и др.

Производство тактических операций требует разработки специальных планов, скоординированных с общим планом проведения комплекса следственных, организационных действий и оперативно-розыскных мер. Например, план тактической операции «Обеспечение возмещения материального ущерба» включает следующие следственные, организационные действия и оперативно-розыскные меры.

1) установление образа жизни подозреваемого, его связей в период совершения хищения и после возбуждения уголовного дела, наличия у него имущества, нажитого преступным путем, и его местонахождение,

239

2) запросы в учреждения, где официально может храниться имущество пощочррвасмого, пибо нрп,ртгя учет прав ня это имущество,

3) допрос подозреваемых (обвиняемых) с целью получения показаний, которые могут указывать на наличие имущества и место его нахождения;

4) допрос членов семьи, соседей, сослуживцев, знакомых подозреваемого по указанным вопросам;

5) обыск по месту жительства подозреваемого, служебного (рабочего) места, иных мест возможного хранения имущества,

6) наложение ареста на выявленное имущество,

7) выявление лиц, скрывающих имущество подозреваемого,

8) обыск по месту жительства этих лиц,

9) производство повторного обыска (с учетом недостатков первоначального обыска и дополнительных фактических данных, полученных в ходе расследования),

10) обеспечение сохранности описанного имущества от порчи, подмены (сдачи на хранение, опечатывание, фотографирование).