- •Харьков
- •Isbn 966-7124-61-4 оглавление
- •Глава 6. Сущность и система методик расследования экономических преступлений...................................................... 120
- •Проблема совершенствования методик расследования отдельных групп и видов экономических преступлений
- •Глава 14. Совершенствование методик расследования отдельных
- •Глава 23. Формирование комплексных методик расследования
- •Проблемы криминалистических исследований экономических преступлений и методик их расследования
- •Глава 24. Историко-научные, сравнительно-правовые, прогностические аспекты и современное состояние исследования экономических преступлений............................ 393
- •Глава 25. Проблемы криминалистических исследований латентных экономических преступлений и методик их выявления.................................................................................... 422
- •Глава 26. Проблемы использования современного научного потенциала в совершенствовании методик выявления и расследования экономических преступлений ............. 454
- •Введение
- •Сущность, классификация и характеристика экономических преступлений
- •Глава 1
- •Глава 2 классификация экономических преступлений
- •1. Общие положения классификации преступлений
- •2. Криминалистическая классификация экономических преступлений
- •Глава 3
- •Глава 4
- •1. Сущность и виды криминалистической характеристики экономических преступлений
- •2. Структура криминалистической характеристики экономических преступлений
- •Глава 5
- •1. Характеристика лиц, совершающих экономические преступления
- •2. Характеристика предмета экономических преступлений
- •3. Характеристика обстановки совершения экономических преступлений
- •4. Характеристика способов совершения экономических преступлений
- •5. Характеристика последствий экономических преступлений (следов, ущерба)
- •Научные основы методики расследования экономических преступлений
- •Глава 6
- •1. Сущность методики расследования экономических преступлений
- •2. Общие положения методики расследования экономических преступлений
- •3. Система методик расследования экономических преступлений
- •Глава 7
- •1. Криминалистическое понятие раскрытия преступления
- •2. Розыскная деятельность в системе раскрытия преступлений
- •Глава 8
- •1. Сущность и понятие следственной ситуации
- •2. Классификация следственных ситуаций
- •3. Следственная ситуация в системе ситуационного подхода к расследованию преступлений
- •Глава 9
- •2. Виды криминалистических операций в расследовании экономических преступлений
- •Глава 10
- •1. Сущность взаимодействия в методике расследования
- •2. Виды и формы взаимодействия в процессе расследования преступлений
- •3. Взаимодействие при производстве следственных действий и криминалистических операций
- •Глава 11 следственные версии и планирование
- •2. Возможности совершенствования процесса планирования расследования
- •I этап II этап «Расследование III этап «Розыск» «Возбуждение преступления» дела»
- •Глава 12
- •Глава 13
- •Имущества или завладения им путем злоупотребления служебным положением (должностные хищения)
- •1. Общие положения и частные методики расследования хищений
- •2. Криминалистическая характеристика хищений
- •3. Криминалистическое понятие и классификация способов хищений
- •4. Тактика проверочных действий при установлении признаков хищений
- •5. Типичные следственные ситуации при расследовании хищений
- •6. Построение следственных версий и планирование расследования хищений
- •Комплексы первоначальных следственных и организационных действий, применяемых в зависимости от проявления «фактора внезапности»
- •7. Роль ревизионного контроля и аудита в выявлении и расследовании хищений
- •8. Особенности производства следственных действий и криминалистических операций по делам о хищениях
- •Глава 14
- •Совершенствование методик
- •Расследования отдельных групп и видов
- •Экономических преступлений
- •1. Экономическое мошенничество
- •2. Таможенные преступления (контрабанда)
- •3. Фальшивомонетничество
- •Сущность проблемы
- •Глава 15
- •1. Криминалистическая характеристика предпринимательских преступлений
- •2, Фиктивное предпринимательство
- •3. Криминальное банкротство
- •Глава 16 налоговых преступлений
- •1. Криминалистическая характеристика налоговых преступлений
- •//. Пути укрытия валового дохода
- •IV. Иные виды налогов
- •2. Расследование налоговых преступлений
- •Глава 17
- •1. Криминалистическая характеристика кредитне-- финансовых пр вступлений
- •2. Расследование кредитив-финансовых преступлений
- •Глава 18
- •2. Расследование валютных преступлений
- •Глава 19 формирование методик расследования
- •2. Возможности формирования методик расследования бюджетных преступлений
- •Глава 20
- •Формирование методик расследования
- •Преступлений на фондовом рынке
- •(Фондово-рыночных преступлений)
- •2. Криминалистическая классификация и характеристика преступлений, связанных с эмиссией и обращением ценных бумаг
- •Глава 21
- •2. Производство по делам о нарушениях антимонопольного законодательства
- •Глава 22
- •2. Криминалистические характеристики экономических преступлений, совершаемых организованными преступными группами
- •3. Методика расследования экономических преступлений, совершаемых организованными преступными группами
- •Глава 23
- •1. Сущность концепции комплексных методик
- •2. Экономические преступления и деяния с признаками коррупции
- •Глава 24
- •7. Историко-научные и сравнительно-правовые аспекты исследований экономических преступлений
- •2. Современное состояние криминалистических исследований экономических преступлений
- •Научные разработки методик расследования должностных хищений (ст. Ст. 84, 8(и ук) как одного из видов экономических преступлений (диссертационные исследования) 1960—1986 гг.
- •3. Прогностические аспекты исследования методик расследования экономических преступлений
- •3.1. Проблема формирования методики расследования преступлений, связанных с легализацией преступных доходов
- •3,2. Проблема разработки методики установления преступных посягательств на право интеллектуальной собственности
- •4. Международные аспекты криминалистических исследований экономических преступлений
- •Глава 25
- •Проблемы криминалистических исследований
- •Латентных экономических преступлений
- •И методик их выявления
- •1. Общие положения исследования проблемы латентных экономических преступлений
- •2. Экономический и экономико-криминалистический анализ
- •3. Экономико-математический анализ
- •4. Криминалистический факторный анализ
- •5. Особенности внедрения в практику методик выявления латентных экономических преступлений
- •6. Проблемы криминалистических исследований теневой экономики
- •Глава 26
- •1. Методология использования научного потенциала
- •2. Проблемы экспертизы в методике расследования экономических преступлений
- •3. Проблемы использования данных статистической ____науки в совершенствовании методик выявления____ и расследования экономических преступлений
- •Економічні злочини: криміналістичний аналіз
5. Типичные следственные ситуации при расследовании хищений
Одной из характерных особенностей следственных ситуаций по данной категории дел являются ограниченность информации об обстоятельствах хищения, целенаправленность помех в получении такой информации, сведений о способе совершения преступления, источниках хищений, связях между соучастниками и др
К началу расследования могут сложиться три вида основных типичных ситуаций в зависимости от осведомленности (вызывающей настороженность) расхитителей относительно угрозы выявления их преступной деятельности и возможности использования следователем «фактора внезапности»
221
Таблица 6
Виды проверочных действии в зависимости от установленных признаков преступления
Признаки, указывающие на возможность хищения
|
Проверочные действия, проводимые в порядке ст. 97 УПК
|
1
|
2
|
Задержание с имуществом, не оформленным документально (с поличным), — п. 5 ст. 94 УПК
|
1) Объяснения от лиц, при которых находилось имущество (вывозилось, доставлялось и т.п.); 2) Истребование и проверка сопроводительных документов и материальных ценностей (грузов)
|
Обнаружение в помещениях (производственных, складских и иных) предприятия материальных ценностей, не отраженных в документах
|
1) Объяснения от материально ответственных лиц; 2) Истребование документов о порядке работы предприятия, хранения материальных ценностей
|
Обнаружение фактов незаконной реализации или приобретения значительного количества сырья, полуфабрикатов, готовой продукции
|
1) Объяснения от лиц, участвующих в операции «прием-отпуск» имущества; 2) Истребование документов о порядке отпуска и сбыта материальных ценностей
|
Обнаружение фактов заведомо неправильного определения количественных и качественных показателей, принимаемых или отпускаемых материальных ценностей
|
1) Объяснения от лиц, участвующих в операции «прием-отпуск»; 2) Истребование документов о порядке приема и отпуска материальных ценностей, определение их качественных данных и количественных показателей с помощью измерительных приборов
|
Обнаружение фактов приема или отпуска материальных ценностей без оформления документов
|
1) Объяснения от лиц, осуществляющих операцию «прием-отпуск»: лиц, оформлявших эту операцию и осуществлявших контрольно-пропускной режим; 2) Истребование неофициальных записей личного контрольного учета
|
222
Продолжение табл. 6
1
|
2
|
Обнаружение фактов перевозки материальных ценностей в количестве, превышающем указанное в сопроводительных документах
|
1) Объяснения от лиц, сопровождавших перевозимое имущество; 2) Истребование сопроводительных документов
|
Обнаружение фальсифицированных товаров
|
1) Объяснения от материально ответственных и должностных лиц; 2) Истребование документов о качестве товаров, рекламаций, жалоб потребителей
|
Обнаружение фактов нарушения технологического процесса с целью получения неучтенной продукции (излишков)
|
1) Объяснения от лиц, ответственных за соблюдение технологического процесса, и других должностных и материально ответственных лиц; 2) Истребование технологических, учетных и отчетных документов
|
Обнаружение значительного числа рекламаций, жалоб, материалов органов Госкомитета по делам защиты прав потребителей, которые могут указывать на недовложение сырья, замену его менее ценным и т.п.
|
1) Объяснения от лиц, ответственных за выпуск качественной продукции, лиц, связанных с производственным процессом; 2) Истребование документов, отражающих производственный процесс, нормы и технологию, копий рекламационных актов и т.п.
|
Обнаружение фактов использования не соответствующих установленной форме бланков (товарно-транспортных накладных, квитанций и т.д.), чеков, этикеток, ярлыков с нарушением требований о фирменном наименовании знаков на товары и услуги
|
1) Объяснения от лиц, ответственных за хранение и выдачу фирменных бланков, работников типографий, изготовляющих бланки, работников учреждений Госпатента; 2) Истребование документов о заказах (получении) бланков, их использовании, аннулировании неправильно заполненных бланков, регистрации знака на товары и услуги и т.д.
|
223
Окончание табл 6
1
|
2
|
Обнаружение фактов завышения данных об объеме и стоимости выполненных работ
|
1) Объяснения от лиц, установивших нормы и объемы работ, их стоимость, лиц, давших задания на выполнение работ и принимавших их, лиц, выполнявших работы, 2) Истребование технических, учетных и отчетных документов
|
Обнаружение фактов завышенного списания в расход материальных ценностей под видом утрат на естественную убыль, отходы, порчу, другие потери
|
1 ) Объяснения от материально ответственных лиц, лиц, ответственных за списание материальных ценностей, лиц, участвовавших в этом (члены комиссии), и технических исполнителей, 2) Истребование нормативных актов на списание, документов, подтверждающих данный акт списания и указывающих на движение списанных материальных ценностей (использование в качестве производственных отходов вторсырья, уничтожение)
|
Обнаружение фактов незаконного приобретения должностным лицом сырья с оплатой из личных средств для использования его в целях выпуска неучтенной продукции
|
1) Объяснение от лица, приобретшего нелегально сырье, и лиц, реализовавших последнее, 2) Истребование документов на отпуск сырья для данного предприятия и т д
|
Обнаружение фактов реализации товаров в торговых предприятиях минуя кассу, без внесения в кассовую книгу
|
1 ) Объяснения от работников торгового предприятия руководителя, кассиров, продавцов, 2) Истребование документов на доставку в магазин определенных товаров и отпуск, выдачу чеков и хранение контрольных лент за определенный период, нормативных актов, регламентирующих работу кассы (технического обслуживания кассового аппарата)
|
224
Таблица 7
Признаки, указывающие на возможность совершения некоторых должностных преступлений, связанных с хищениями
Вид преступлений
|
Признаки
|
1
|
2
|
Злоупотребление властью и служебным положением
|
Нецелевое использование материальных ценностей и денежных средств Продажа товаров с баз, складов и подсобных помещений минуя кассовый аппарат Реализация путем товарообмена (бартер) товаров, не подлежащих такой реализации Создание пересортицы товаров (взаимозачет разных товаров) Оплата работ по завышенным расценкам и др
|
Халатность
|
Оставление материальных ценностей без надлежащей охраны Нарушение порядка и правил ведения документов о движении материальных ценностей и денежных средств Несоблюдение условий хранения и транспортировки материальных ценностей и денежных средств и др
|
Служебный подлог
|
Составление или наличие документов с заведомо неправильными сведениями (интеллектуальный подлог), наличие в документах следов исправлений подчисток, дописок, травлений и тд (материальный подлог) и др
|
225
Окончание табл. 7
і
|
2
|
Взяточничество
|
Наличие преступных связей между расхитителями и лицами, осуществляющими хозяйственно-финансовые, управленческие и контрольные функции (решение «кадровых вопросов», получение лицензий, инвестиций) Создание льготных условий для производственной деятельности, ослабление контрольных функций и т.д. Наличие фактов приобретения на льготных условиях за взятки сырья, материалов, станков, оборудования Наличие фактов оказания содействия в сбыте неходовых товаров и др.
|
1) по делам, возбуждаемым в результате документальной ревизии, инвентаризации, проверок, проводимых органами прокуратуры, контролирующими органами, когда возможное начало расследования не является неожиданным для лиц, которые могут оказаться причастными к злоупотреблениям;
2) по делам, возбуждаемым в результате проведения оперативно-розыскной деятельности и обнаружения признаков хищения непосредственно органом внутренних дел (сотрудниками службы борьбы с экономическими преступлениями, борьбы с организованной преступностью), когда складывается положение, при котором заподозренные в хищении и других преступлениях лица не осведомлены о возможном начале расследования, в связи с чем особое значение приобретает «фактор внезапности»;
3) по делам, возбуждаемым в случаях задержания с поличным сотрудниками органов, не проводивших целевые оперативно-розыскные действия (ГАИ, ППС, службы участковых инспекторов и др.), лиц за нарушения ими определенных правил, вызвавшие подозрение в их причастности к преступным действиям (перевозка грузов без надлежащих документов и т.п.).
226
Выделяется также ситуация, когда уголовное дело возбуждается в связи с заявлениями и сообщениями (граждан, должностных лиц), явкой с повинной.
В зависимости от конкретных обстоятельств «фактор внезапности» может утратить эффективность, особенно из-за промедления с производством оперативно-розыскных действий и возбуждением уголовного дела.
Анализ конкретно сложившихся ситуаций позволяет более точно определить условия собирания информации, наметить порядок и последовательность проведения проверочных действий, подготовительных, организационных мероприятий.
При очевидном различии приведенных основных типичных ситуаций общими неотложными задачами, стоящими перед следователем на данном этапе и в начале расследования, являются:
1) установление номенклатуры и места нахождения документов (ручного и машинного учетов), в которых могли отразиться признаки преступления, и обеспечение их сохранности. При этом нужно обратить внимание на необходимость исследования не только документов первичного (оперативного) учета и бухгалтерской документации, но и плановых, технологических, производственно-управленческих, статистических, налоговых и иных документов, бланков, этикеток и др. Большое значение имеет анализ содержания неофициальных документов (записки, заметки, черновые записи, расчеты и т.д.);
2) выяснение места нахождения сырья, полуфабрикатов, материалов, готовой продукции, товаров, и предотвращение их сокрытия;
3) установление используемых измерительных приборов — весов, дозаторов, лекал, трафаретов, штампов, счетчиков, кассовых аппаратов, их проверка, фиксация показаний, опечатывание (при необходимости — с учетом интересов производства);
4) перекрытие доступа заинтересованным лицам к электронно-вычислительным средствам;
5) установление места нахождения денежных средств и материальных ценностей, принадлежащих расхитителям, в целях обеспечения возмещения материального ущерба, причиненного преступлением.
Разрешение этих задач не исчерпывается начальной стадией расследования и стадией, непосредственно предшествующей возбуждению уголовного дела, поскольку в дальнейшем производстве по делу могут быть выявлены данные о ранее не установленных эпизодах хищения и других преступлений, причастных к ним лицах.
227
Исходя из указанных типичных следственных ситуаций возможно применение основных комплексов первоначальных следственных и организационных действий, которые по ысрс нсоб ходимости могут взаимно дополняться (табл. 8).