4. Тактика проверочных действий при установлении признаков хищений

Дело о хищении может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на признаки преступления. Поэтому большое зн ачение придается проверке заявления или сообщения о хищении до возбуждения дела, которая производится в соответствии со ст ст. 94, 97 УПК в срок не более десяти дней путем отобрания объяснений от отдельных граждан или должностных лиц или истребования необходимых документов. Такие действия носят проверочный характер и направлены на обнаружение признаков хищения и решение вопроса о достаточности оснований для возбуждения уголовного дела или отказа в этом¹.

Отобрание объяснений и истребование документов могут быть связаны с необходимостью проведения инвентаризаций, проверок финансовой и хозяйственной деятельности, получения консультаций у специалистов (бухгалтеров, товароведов, технологов), изучения нормативных материалов, регулирующих финансовую и хозяйственную деятельность предприятия, организации, ознакомления с особенностями их деятельности.

При анализе признаков, указывающих на хищения, совершенные определенными лицами, следует учитывать обстоятельства, повлиявшие на их поведение в сфере финансово-хозяйственной деятельности в обстановке производственного риска, при необходимости выполнения неотложных работ, устранения помех, приведших к отступлению от нормативов, регламентирующих движение материальных ценностей, денежных средств, оформления документов и т.п. Сам характер таких действий, их последствия субъективно могут восприниматься как очевидные признаки нарушений, связанных с хищениями В связи с этим

¹ Относительно возбуждения уголовного дела о хищении на основе данных оперативной проверки см Волобуєв А Аналіз первинного матеріалу про розкрадання майна в сфері підприємництва при порушенні кримінальної справи // Право України, 1999 № 4 С 79—83

219

важно подчеркнуть, что уже в самом начале рассмотрения материалов, указывающих на признаки, за которыми могут скрываться хищения, как правило, известны должностные, материально ответственные лица, распоряжающиеся имуществом. В такой ситуации необходимы полный и объективный анализ объяснений указанных лиц по поводу обнаруженных нарушений, выяснение обстоятельств, приведших к этому, и выдвижение на этой основе всех возможных для данной ситуации следственных версий о характере события, мотивах действий лиц, которым вверено имущество. Отступление от данного правила может привести к необоснованному возбуждению дела о хищении. Причинами недостатков в подобных следственных ситуациях (как и в расследовании в целом) становятся ошибки в собирании, анализе и объективной оценке фактических данных, в том числе так называемых противодоказательств, указывающих на отсутствие у конкретного лица мотива для совершения преступления.

Признаки хищений как отражение различных свойств этих преступлений многочисленны и разнообразны и требуют определенной систематизации, которая обеспечила бы полноту охвата всех значимых для расследования хищений следов.

В криминалистике признаки хищений систематизируются на основе различных факторов: по их содержанию, форме проявления и месту проявления.

Источниками выявления признаков данного вида преступлений являются:

— производственные подразделения предприятий, где изготовляется (выращивается, заготовляется, перерабатывается) продукция, откуда поступает сырье, места, куда сбываются готовые изделия и где реализуются товары;

— транспортные предприятия, осуществляющие перевозку сырья, готовой продукции, товаров,

— бухгалтерия предприятий, учреждений, организаций, плановые, статистические, технологические подразделения, их вышестоящие органы, а также смежные структуры;

— контрольно-ревизионные органы,

— органы государственных инспекций,

— органы стандартизации и сертификации, пробирного надзора и др.

— контролирующие органы Национального банка, Антимонопольного комитета, Фонда государственного имущества, Государственной налоговой администрации, Государственной та-

220

меженной службы, Государственного комитета Украины по делам защиты прав потребителей и др.;

— правоохранительные органы;

— аудиторские фирмы;

— органы внутренних дел, связанные с местом проживания лиц, в отношение которых производится проверка в порядке ст. 97 УПК, и др.

В зависимости от характера признаков, указывающих на возможность хищения, в стадии проверки материалов проводятся соответствующие проверочные действия (габл 6).

Хищения иногда совершаются в сочетании с другими преступлениями группой лиц, действия которых при наличии определенных оснований квалифицируются по совокупности с другими деяниями по соответствующим статьям УК. нарушение порядка занятия предпринимательской деятельностью (ст. 148³), обман покупателей (ст. 155), обман заказчиков (ст. 155'), нарушение правил торговли (ст. 155³), незаконная торговая деятельность (ст 155⁶) и др. Данное обстоятельство важно с точки зрения расширения возможностей раскрытия хищений путем выявления других, связанных с ними преступлений, признаки которых в ряде случаев не всегда учитываются В то же время такой всесторонний подход к исследованию обстоятельств обеспечивает раскрытие не только хищений, но и других преступлений, совершение которых предшествует им либо направлено на сокрытие хищений (см. главу 23).

Характерно, что некоторые признаки указанных преступлений иногда пересекается с признаками хищений (табл. 7). Данное обстоятельство требует выделения основных признаков преступных деяний, связанных с хищениями.