3. Криминалистическое понятие и классификация способов хищений

Способ совершения преступления — объект изучения наук криминального цикла уголовного права, криминологии, уголовного процесса, криминалистики Уголовно-правовое понятие способа, разрабатываемое на основе уголовного закона, является базовым для других наук В криминалистике большое значение придается исследованию способа преступления, в частности способа совершения хищений При этом он рассматривается не только как способ совершения преступления, выражающийся в завладении имуществом, но и как способ приготовления (создание резервов для хищения) и его сокрытия Такой подход к пониманию способа преступления, не нарушая смысла

211

уголовно-правового понятия способа, вводит в него элементы, наиболее полно отражающие механизм преступления. В этом плане более точным представляется определение способа должностного хищения, рассматриваемого как образ преступной деятельности, выражающийся в объединенной общим замыслом системе действий расхитителей по созданию условий для хищения, изъятию имущества (путем использования или злоупотребления служебным положением) из соответствующих фондов и обращению его в свою пользу или в пользу других лиц, а также по сокрытию преступления¹.

Установленный способ совершения хищения, реализовавшийся в преступном завладении имуществом, может служить одним из доказательств вины обвиняемого. В каждом случае расследования, по каждому эпизоду продолжаемых хищений способ должен быть полностью доказан с указанием приемов создания резервов для хищения, изъятия имущества и сокрытия преступления.

Необходимость установления способа хищения определяется требованием п. 1 ст. 64 УПК. Следует учитывать и то, что способ совершения преступления принимается во внимание судом для индивидуализации наказания виновного, поскольку он характеризует не только само деяние, но и субъекта преступления. Все это обусловливает необходимость описания способа преступления в обвинительном заключении и мотивировочной части обвинительного приговора (ст.ст. 223, 334 УПК).

Знание типичных способов хищения лицом, ведущим расследование, дает возможность своевременно принять решение о возбуждении уголовного дела, обеспечить качественное планирование расследования.

В системе закономерных связей элементов криминалистической характеристики способ хищения часто занимает ключевое положение как средство выяснения различных обстоятельств преступления, относящихся к иным элементам этой характеристики. Выбору способов хищения свойственны определенные закономерности, связанные со служебным положением определенных категорий лиц по управлению и распоряжению вверенным им имуществом, особенностями этого имущества, обстановкой и условиями производства, хранения, учета и т.д.

Поэтому знание следователем факторов, обусловливающих выбор и применение расхитителями способов подготовки к хи-

См Колесниченко АН, Парфенков С В Способ хищения (понятие и сущность) // Криминалистика и судебная экспертиза, 1983 Вып 27 С 9.

212

щениям, их совершения и сокрытия, позволяет ему выдвигать версии о механизме преступления, связях данного хищения с иными преступлениями и т.д

Обращено внимание и на то, что каждому способу хищения присуща своя внутренняя логика развития. Например, совершение действий в целях использования специально созданных излишков материальных ценностей требует применения приемов по изъятию таких неучтенных излишков и сокрытию этого, совершению иных действий, в ряде случаев в определенной последовательности, при участии определенных лиц.

По своей структуре способы, как отмечалось, могут быть:

1) одноэлементными, состоящими из действий, направленных на изъятие имущества (без подготовки, создания резервов и сокрытия хищения);

2) составными (двухэлементными), в которые наряду с основным элементом — изъятием — соответственно входят действия либо по его подготовке, либо по его сокрытию;

3) полными (трехэлементными), включающими комплекс действий по созданию излишков имущества, их изъятию путем перемещения за пределы места законного нахождения (хранения), сокрытию как самих способов, так и последствий хищения в целом.

Анализ уголовных дел о должностных хищениях показывает, что способы их подготовки, совершения и сокрытия многочисленны и разнообразны. Вместе с тем число их не безгранично, имеет определенную стабильность, повторяемость, хотя и видоизменяется под влиянием ряда факторов (введения или изменения системы учета, отчетности, технологии производства, снабжения и сбыта, норм списания потерь и т.д.). Данные обстоятельства требуют упорядочения знаний о способах хищения в целях разработки оптимальных систем типовых версий об их применении расхитителями в соответствующих криминальных ситуациях. В этих целях предприняты классификации способов совершения таких преступлений. Одним из оснований для этого служат предусмотренные ст. 84 УК формы хищения: присвоение, растрата, злоупотребление служебным положением, которые используются расхитителями в зависимости от их должностного положения в системе регулирования отношений собственности, управления и распоряжения имуществом. В зависимости от этого происходит выбор расхитителями определенных способов преступления, предмета непосредственного посягательства, совершения хищения одним лицом, например

213

кассиром, либо, когда преступные действия требуют участия нескольких лиц, совершения хищения группой. В зависимости от указанных факторов в хищении могут принимать участие должностные лица (руководитель хозяйственного подразделения, материально ответственное лицо, счетно-бухгалтерские работники).

Другими общими критериями классификации способов хищения являются:

1) предмет преступного посягательства: а) способы хищения материальных ценностей и б) денежных средств;

2) степень общности способов: а) способы, однотипные для всех отраслей хозяйства и б) характерные для отдельных его отраслей, видов производства;

3) документальное оформление (учтенность) имущества: а) способы хищения учтенных ценностей и б) неучтенных ценностей.

При очевидном различии указанных критериев все они, будучи связанными между собой, в комплексе составляют основу для построения классификации способов хищений с преобладанием того или иного критерия. Одной из таких может быть классификация по признаку «учтенное™ имущества».

Кроме того, способы хищения могут классифицироваться по общему механизму преступной операции, по выпуску неучтенной продукции, проводимой без официального оформления документов (или с фиктивным документальным прикрытием) — «бездокументные» операции либо операции, осуществляемые без реального движения товаров — «бестоварные» операции.

Первый из указанных преступных механизмов характерен для хищений, связанных с выпуском неучтенной продукции, ее сбытом.

В условиях производства продукции и сбыта товаров данный способ со всеми его модификациями сохраняет криминальный интерес для расхитителей, поскольку позволяют не только похищать материальные ценности и денежные средства в государственном и коллективном секторах хозяйствования, но и скрывать доходы от налогообложения в легальной части производственной и коммерческой деятельности, осуществлять незаконные бартерные операции, операции с нарушением правил валютного регулирования, скрывать фиктивное предпринимательство и т.д.

Второй из этих преступных механизмов носит название «хищения, совершаемые путем «бестоварных» операций» Поскольку

214

рассматриваемый способ имеет бестоварный характер, состоящие в преступном сговоре покупатрпь и ттрогтжвеп ттрплрттмпают следующие фиктивные операции. Продавец изымает из кассы магазина (из кассовой выручки) сумму денег, равную перечисленной покупателем через банк, либо изымает на ту же сумму часть товаров, якобы предназначенных для покупателя. Покупатель оформляет документы на якобы поступившие от продавца материальные ценности и списывает их в расход по установленным правилам, используя для этого дополнительные преступные способы сокрытия. Таким образом, операция совершается без движения (перемещения) материальных ценностей и скрывается с помощью фиктивных отчетов и учетных документов.

Большое значение для раскрытия хищений имеет знание следователем типичных способов создания излишков для хищения, сбыта и реализации неучтенной продукции в различных отраслях промышленного и аграрного производства, торговых и других предприятиях.

Описанные способы можно назвать «универсальными» для ситуаций, когда похититель посягает на чужое имущество, которое вверено ему в связи с исполнением служебных обязанностей, или в случаях распоряжения этим имуществом.

В новых условиях хозяйственно-финансовых отношений такие способы приспосабливаются к изменившейся ситуации. Несовершенство правового регулирования, отсутствие эффективных средств криминалистической защиты легального предпринимательства от незаконных посягательств вызвали активизацию преступлений, характеризующихся, с одной стороны, корыстно-насильственными действиями (вымогательство, искусственное повышение и поддержание высоких цен и др.), а с другой — действиями лиц, которые обладают экономическими знаниями и используют пробелы в законодательстве (применение способов, построенных на криминальном опыте —- типа хорошо известных «пирамид», фальшивых авизо и др.). Здесь на первый план выдвигаются способы, связанные с профессиональным экономическим мошенничеством (см. главу 14). В связи с этим представляет интерес криминалистическое изучение спо собов (как видоизмененных, так и ранее неизвестных) хищений, которые применяются в различных сферах экономической деятельности, связанных с новыми видами хозяйственных и финансовых операций. Одной из таких сфер является привати-

215

зация, при проведении которой, как показывает изучение практики, установлены следующие криминальные способы¹:

— умышленное доведение предприятия до банкротства с целью снижения его реальной стоимости путем заключения заведомо невыгодных договоров, неисполнения обязательств по контрактам;

— договоренность между должностными лицами управлений коммунальной собственности и покупателями о снижении стоимости имущества приватизируемого предприятия с целью дальнейшего его выкупа, а также договоренность участников торгов (аукциона) с целью «игры на понижение»;

— приватизация предприятий торговли, сферы услуг по их остаточной стоимости, а также путем зачета арендной платы за приобретенное имущество в собственность и переоформления договоров аренды задним числом;

— сокрытие имущества, приобретенного до приватизации по распискам в иных предприятиях путем различных финансовых махинаций (оформление документов на фиктивное исполнение объемов работ, предоставление услуг и др.);

— занижение стоимости предприятия (при продаже по конкурсу) для «своего» покупателя по мотивам того, что его предложение более отвечает критериям, установленным продавцом;

— продажа государственными предприятиями основных средств, объектов соцкультбыта без разрешения Фонда госимущества, не на аукционе и не по конкурсу,

— использование при оценке недостоверных инвентаризационных описей, где не отображены все основные средства, которые имеются в наличии или часть которых определена как малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;

— неиспользование зонального коэффициента или его занижение при приватизации предприятий торговли, общественного питания или бытового обслуживания;

— проведение оценки стоимости приватизируемого предприятия значительно позже (от нескольких месяцев до нескольких лет) от проведенной инвентаризации, несмотря на то, что методикой установлен иной срок;

— оформление актов оценки и иных документов по приватизации до проведения индексации основных средств;

— недостоверная экспертная оценка строений, списание не по установленным порядкам без экспертной оценки оборудова-

¹ См Багинський В Використання наукового потенціалу для розробки методик розслідування розкрадань, вчинених в умовах приватизації // Вісник Академії правових наук України, 1997 № 4 (11) С 166—167

216

ния и иных инвентарных объектов, основных средств, на которые полностью начислен износ (списание технологического оборудования, станков и механизмов, автотранспорта);

— неверное определение оборотных средств, которые предоставлены в аренду, неверное использование коэффициента индексации запасов и расходов,

— использование не предусмотренных; государственной программой способов приватизации;

— невключение разнообразных материальных активов, которые есть на балансе предприятия (или должны быть), в инвентаризационную опись с целью их дальнейшего присвоения или продажи.

Особенности способов подготовки, осуществления и сокрытия рассматриваемого вида хищений проявляются в специфике сферы приватизации, в частности механизма ее проведения, который требует осуществления иных криминальных действий, прежде всего взяточничества, злоупотребления служебным положением, подлога и др.

Привлекают внимание неизвестные ранее криминалистике способы сокрытия таких преступлений, когда важным становится не столько сам факт хищения, сколько его сокрытие как один из видов противодействия выявлению, придания хищению вида законного, правомерного деяния.

Известна также разновидность способов хищений, осуществляемых непосредственно в коммерческих банковских учреждениях¹:

— хищение денежных средств вкладчиков путем их полного или частичного неоприходования;

— хищение денежных средств путем присвоения начисленных процентов по вкладам клиентов;

— хищение облигаций государственного займа и иных ценных бумаг при покупке их у населения путем неполного оприходования и последующей продажи клиентам с присвоением полученных денег;

— хищение кредитов, предоставляемых вновь созданным или иным, часто малым, коммерческим структурам соответствующими работниками банков в сговоре с заемщиком, который, переводя деньги в наличные, скрывается, либо (в ином варианте), когда соучастник (организатор) хищения (работник банка) предпринимает меры к максимальной отсрочке возвращения

¹ См Попович В М Правові основи банківської справи та її захист від злочинних посягань К., 1995 С 182—193

217

должником кредита с инсценировкой реорганизации, самоликвидации или банкротства юридического лииа

Другая разновидность способов хищений осуществляется должностными лицами предприятий различных форм собственности в соучастии с работниками банковских учреждений и может быть разграничена на те, которые совершаются- 1) с помощью платежного поручения в сопровождении фиктивного кредитного авизо; 2) путем использования необеспеченных лимитированных или нелимитированных чековых книжек (чеков), 3) с использованием указанных в п. 2 чеков в комбинации с фиктивными кредитными и дебетными авизо; 4) с использованием аккредитивной формы расчетов или векселя, 5) путем осуществления расчетов за заемщика кредита третьей организацией с использованием системы электронных расчетов¹.

Некоторые особенности характерны для способов хищений, совершаемых в сфере банковской деятельности России². Так, при использовании чеков «Россия» отмечены следующие способы: а) подложный чек передается другому лицу в качестве оплаты, б) подложный чек предъявляется в предприятие торговли для приобретения товаров, в коммерческий банк с целью получения наличных денег, их присвоения и т.д

Для методики расследования должностных хищений представляют интерес способы злоупотреблений, устанавливаемых при производстве экспортных операций³, к которым относятся:

— хищения путем экспорта неучтенной продукции или сырья,

— хищения материальных ценностей путем их экспорта фиктивным зарубежным предприятиям (обанкротившимся либо специально фиктивно образованным), совершаемые экспортером совместно с зарубежными соучастниками;

— хищения валютной выручки за экспортированную продукцию путем занижения ее цены с помощью браковочных актов товарной экспертизы,

— хищения экспортированных товаров (или вырученной за них валюты) с помощью псевдодемпинга, когда соучастники —

¹ См Попович ВМ Указ соч С 194—233 Следует иметь в виду, что этот автор применяет термин «кредитное авизо» для однозначного понимания названия «платежное поручение», которое может толковаться по-разному «платежное поручение предприятия», «платежное поручение банка» и т д (С 194)

² См Криминалистическое обеспечение деятельности криминальной милиции и органов предварительного расследования / Под ред Т В Аверьяновой и Р С Белкина М , 1997 С 334-339

³ См Міжнародні економічні відносини кримінологічний аспект / За ред В І Шакуна, ТВ Мельника, В М Поповича К 1997 С 72-81

218

и экспортер, и зарубежный покупатель — оформляют два контракта по одной и той же сделке, но с различными ценами — низкой (демпинговой) и реальной, разница между которыми похищается;

— хищения указанными способами глри операциях с даваль-ческим сырьем.