4. Характеристика способов совершения экономических преступлений

Установление способа совершения целого ряда экономических преступлений, как и приготовления к ним и сокрытия², требует применения соответствующих криминалистических методов и средств.

Будучи одним из элементов системы криминалистической характеристики экономических преступлений, способ преступления занимает в ней ключевое место.

Способ преступления является объектом изучения наук уго-ловно-правового цикла: уголовного права, уголовного процесса, криминологии, криминалистики.

В науке уголовного права способ совершения преступлений рассматривается как «определенный порядок, метод, последовательность движений и приемов, применяемых лицом при совершении умышленных и неосторожных преступлений, сопряженных с избирательным использованием средств совершения преступлений»³, под которыми понимаются вещи, предметы, документы, механизмы, приспособления и другие предметы материального мира, применяя которые виновный совершает преступление⁴.

Следует отметить, что в уголовном праве предпринимались попытки разработать понятия, которые бы обладали родовыми

См.: MamycoecKUU Г.А. Нормативно-правовая функция криминалистики // Вопросы борьбы с преступностью. Тарту, 1985.

В дальнейшем изложении термин «способ преступления» будет применяться в указанном смысле, если иное не будет оговорено. Панов Н.И Уголовно-правовое значение способа совершения преступления. X., 1984 С 24. См.: Там же. С. 15.

101

признаками, характерными для соответствующих конкретных способов совершения преступлений, и имели «важное значение для смежных отраслей знаний, в частности для криминалистики при разработке методик расследования преступлений»¹.

Проблема способа преступления как сложного явления требует комплексного подхода. Расхождения между специалистами в области уголовного права и криминалистики касаются не самого понятия способа совершения преступления, а связи с ним таких смежных понятий, как способ подготовки к преступлению и способ его сокрытия. Н.И. Панов по этому поводу пишет, что «о способе совершения преступлений можно вести речь лишь применительно к стадии исполнения действия, т. е. к исполнительной деятельности, когда лицо выполняет соответствующие действия, предусмотренные уголовным законом в качестве преступления». В связи с этим он не согласен с теми авторами, которые в содержание способа включают действия по подготовке и сокрытию преступлений².

Значение исследования способа преступлений в научном и практическом плане объясняется тем, что, как пишет Р.С. Белкин, «... не все элементы состава преступления играют одинаковую роль в акте его отражения в окружающей среде. Непосредственно отражающими объектами... являются совокупности признаков, характеризующие субъекта и объективную сторону преступления. Субъект преступления как индивидуум отражается через свои свойства, средства и способы действий; действия или бездействие — через средства и способы осуществления... Таким образом, обязательным элементом акта отражения преступного события, наличествующем во всех случаях, является действие... Следовательно, непременным и наиболее значимым компонентом исходных данных является информация о способе совершения преступления. Именно на ней основываются решения о направлении расследования в его начальный период... Все сказанное... позволяет утверждать, что способ совершения и сокрытия преступления, точнее — знания о нем, определяют путь познания истины по делу, т. е. метод раскрытия и расследования»¹ (выделено мной. — Г.М.).

Следует особо отметить, что знания о действиях по приготовлению к преступлению, его совершению и сокрытию в сфере

Панов Н.И. Способ совершения преступления и уголовная ответственность. X., 1982. С. 86.

См.: Панов Н.И. Уголовно-правовое значение способа совершения преступления. С. 13—14. Белкин Р.С. Курс криминалистики. Т. 3. С. 432.

102

экономической деятельности имеют исключительно важное значение, поскольку данный элемент криминалистической характеристики в большинстве случаев определяет весь преступный механизм.

Известный исследователь проблемы способа преступлений Г.Г. Зуйков рассматривал способ совершения преступлений как систему действий по подготовке, совершению и сокрытию преступления, детерминированных условиями внешней среды и психофизиологическими свойствами личности, которые могут быть связаны с избирательным использованием соответствующих орудий или средств и условий места и времени¹.

Как полагает Р.С. Белкин, данное определение верно для тех случаев, когда подготовка, совершение и сокрытие преступлений осуществляются по единому замыслу, когда все эти действия связаны между собой в единую систему и, еще не совершив преступления, субъект имеет четкую программу действий². Однако «действия по совершению и сокрытию преступлений могут быть разорваны по субъекту, когда сокрытие преступления совершается не тем, кто его совершил, а другим лицом без ведома субъекта преступления, не предпринимавшего этих мер... Действия по совершению и сокрытию преступлений могут быть разорваны по замыслу, когда цели сокрытия первоначально не преследовались, а возникли уже после совершения преступления в связи с непредвиденными и (или) изменившимися обстоятельствами»³.

Наиболее обстоятельно проблема способа одного из видов экономических преступлений — должностных хищений — начала разрабатываться в 60-е годы⁴. На сущность и особенности способов хищений было обращено внимание в связи с развитием научных основ расследования этого вида преступлений, в результате чего были сделаны выводы о том, что знание способа хищения необходимо для его выявления и пресечения, принятия правильного решения о возбуждении уголовного дела, обеспечения качественного планирования расследования⁵. Результатом проведенных в этот период исследований явился выход

См.: Зуйков Г.Г. Криминалистическое учение о способе совершения преступления: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. М., 1970. С. 10. См.: Белкин Р.С. Курс криминалистики. Т. 3. С. 313. Там же. С. 359.

См.: Танасевич В.Г. Проблемы борьбы с хищениями государственного и общественного имущества. Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. М., 1967 и др. См.: Густое ГЛ., Скворцов К.Ф. О способах хищений (к научным основам расследования хищений) // Вопросы борьбы с преступностью, 1971. С. 99—105.

103

справочного пособия для следователей, содержащего описание способов должностных хищений; систематизированных по основным критериям¹.

В литературе предлагались общие классификации способов хищений, из которых выделяется следующая:

1) полноструктурные или наиболее квалифицированные способы (подготовка, совершение, сокрытие преступления);

2) менее квалифицированные или усеченные первого типа (совершение и сокрытие преступления),

3) менее квалифицированные или усеченные второго типа (подготовка и совершение преступления),

4) неквалифицированные или упрощенные, состоящие только из действий по совершению преступления².

Вопрос о криминалистической структуре способа должностного хищения был рассмотрен применительно к трехэлементной системе различных модификаций, предложенной в виде формул и графической модели³. Такой подход к уяснению структуры способа совершения преступления, не нарушая общепринятой концепции, вводит в него элементы, наиболее полно отражающие процесс, весь механизм преступной деятельности, сведения о котором в виде признаков (следов) преступного деяния необходимы для выявления и расследования преступлений.

Данная позиция применительно к расследованию экономических преступлений представляется наиболее предпочтительной, поскольку для значительной их части характерны стадии приготовления и (или) сокрытия. Это дает основания для построения общей логической и графической моделей элементов способа экономических преступлений.

Первая из них — логическая модель — представлена в трех модификациях, которые можно обозначить как: основную (одноэлементную), составную (двухэлементную) и полную (трехэлементную), когда завершается криминальный цикл (рис. 4).

Графическую модель элементов способа экономического преступления можно представить в виде схемы, приведенной на рис. 5.

Отметим, что последствия (следы) сокрытия преступления в ряде случаев подвергаются последующему сокрытию (заметание

¹ См Методика расследования хищений социалистического имущества Выпуск первый способы хищений социалистического имущества / Ответ ред В Г Танасевич Вып 14 М , 1976

² См Уткин М С Особенности расследования и предупреждения хищений в потребительской кооперации Свердловск, 1975 С 6

³ Подробнее об этом см Матусовский ГА Методика расследования хищений С 12

104

следов сокрытия — пересокрытие). Это характерно для следов в документах, оставляемых путем не только внесения изменений в тексты ручным способом, но и применения способов, связанных с использованием печатающих и копировальных устройств. По содержательной стороне способы сокрытия преступлений в криминалистике делятся на группы, связанные с особенностями: 1) утаивания информации, ее источников пассивными (умолчание, несообщение, затягивание времени, отказ от дачи показаний и т.п.) и активными (сокрытие орудий преступления, предметов посягательства, материальных ценностей, денежных средств и др.) способами; 2) уничтожения информации (следов преступника, последствий его действий); 3) маскировки информации, способы которой направлены на искажение представления о личности преступника, способе его действий и иных обстоятельств преступления (изменение обычного расположения документов, предметов и т.п.); фальсификации (подделывания) информации, создании ложной информации: исходящей от заявителей (заведомо ложное заявление, донос), участников процесса (заведомо ложные показания); создание ложных сле-

105

Рис. 5. Графическая модель элементов способа экономического преступления

дов, предметов, документов, их подмена и т.п.; инсценировка преступлений.

В зависимости от особенностей того или иного вида экономических преступлений его структурные элементы могут выглядеть по-разному. В этом отношении способы совершения преступлений, связанные с непосредственной экономической деятельностью, будут существенно отличаться от тех деяний, которые посягают на монополию государства в эмиссии денежных знаков и ценных бумаг или связаны с насильственным противодействием законной экономической деятельности.

При всех различиях по ряду характеристик способы экономических преступлений имеют общность, заключающуюся в том, что они в своей основе ориентированы на экономический обман, экономическое мошенничество в широком смысле, направлены на использование заведомо ложных сведений или намеренное сокрытие их в сфере экономических отношений (см. об этом ч. 1 главы 14).

В ряде работ криминологов и криминалистов проблема мошенничества рассматривается под углом зрения классификации экономических преступлений и в связи со способом их совер-

106

шения. Г. Кайзер, классифицируя экономические преступления, выделяет общий для них элемент мошенничества и завершает перечень таких деяний словами «прочие мошенничества...»¹

В.Д. Ларичев пишет: «В настоящее время в структуре преступных посягательств преобладающее место занимают мошеннические действия по завладению материальными ценностями и денежными средствами, принадлежащими другим юридическим и физическим лицам». Например, применительно к кредитно-денежной сфере мошеннические действия совершаются при следующих операциях: получение предоплаты или аванса, расчет, расчеты аккредитивом, межбанковские расчеты, проведение валютных операций, получение ссуд и т.д.²

Экономическое мошенничество может составлять содержание преступного способа, отраженного в диспозиции соответствующих норм УК: хищения государственного или коллективного имущества путем мошенничества (сг. 83); фиктивное предпринимательство (ст. 148⁴); мошенничество с финансовыми ресурсами (ст. 148⁵); обман покупателей (ст. 155); обман заказчиков (ст. 155'); сокрытие банкротства (ст. 156²); фиктивное банкротство (ст. 156³).

Среди способов совершения мошенничества можно выделить две группы: 1) исходящие от частных лиц и направленных на завладение чужим имуществом в сфере торговли, бытового обслуживания, сберегательного дела, пенсионного обеспечения³ и т.п.; 2) связанные с использованием фиктивных документов от имени соответствующих предприятий, учреждений, организаций, фирм и других структур (хищения и сопутствующие им преступления, совершаемые с помощью платежного поручения в сопровождении фиктивного кредитного авизо⁴, мнимого представительства, мнимого посредничества)⁵.

При совершении иных экономических преступлений мошеннический обман может проявляться в различных формах и видах, характерных при посягательствах в сфере гражданско-правовых обязательств, обеспечения качества выпускаемых и реализуемых

¹ Kaiser G. Указ. соч. Р. 45.

² Ларичев В.Д. Указ соч С. 77—78, 79.

³ См.: Гаенко В.И. Расследование хищений государственного и общественного имущества, совершенных путем мошенничества. Автореф дис. ... канд. юрид наук X., 1983.

⁴ См. Попович В М. Правові основи банківської справи та п захист від злочинних посягань. К , 1995 С 195—203

⁵ См.' Мешков В М Расследование мошенничества // Криминалистика расследование преступлений в сфере экономики. Н Новгород, 1995 С 264—266.

107

товаров, в процессе образования цен, предпринимательской деятельности, расходования бюджетных средств, денежной эмиссии и обращения денег, перемещение имущееІва через таможенную границу и т.д.

Насыщенность экономических преступлений способами их совершения различна: для одних характерно разнообразие способов и их модификаций (должностные хищения, хищения, совершаемые путем мошенничества, уклонение от уплаты налогов, мошенничество с финансовыми ресурсами, сокрытие валютной выручки, обман покупателей и заказчиков, контрабанда); для иных — ограниченное количество видов способов. Однако особенностью совершения экономических преступлений в целом является многообразие преступных способов, что объясняется различием сфер, отраслей, видов экономических отношений, деятельности лиц, участвующих в хозяйственном и финансовом процессе и наделенных соответствующими полномочиями.

В связи с этим отнюдь не риторическим будет выглядеть вопрос о том, какое количество способов совершения экономических преступлений учтено правоохранительными органами и олисано в криминалистических изданиях. Для ответа на данный вопрос (разумеется, не в абсолютных цифровых показателях) необходимо прежде всего разграничить преступления по степени их «насыщенности» способами. Следует напомнить, что преступления, ныне относимые к экономическим, особенно интенсивно стали изучаться криминалистами начиная с 60-х годов, причем внимание сосредоточивалось на выяснении способов должностных хищений. Как показали эти исследования, данный вид преступлений оказался самым насыщенным преступными способами. Только описанных в криминалистической литературе таких способов около 250 без учета их модификаций — разнообразных приемов создания резервов (излишков) для хищений, изъятия имущества и сокрытия.

Описанные в систематизированном виде как типичные способы хищений¹ (их более 200) имеют следующую систему.

1. Способы хищений, общие для различных, отраслей народного хозяйства

1.1. Способы хищений материальных ценностей.

1.2. Способы хищений денежных средств.

1.3. Способы хищений при заготовительных операциях: 1.3.1. Способы хищений материальных ценностей при заготовках.

¹ См.. Методика расследования хищений социалистического имущества Выпуск первый.

108

1.3.2. Способы хищений денежных средств при заготовках. 1.4. Способы хищений, связанные с преступным использованием методов и средств учета:

1.4.1. Способы хищений применяемые в условиях ручной обработки документов.

1.4.2. Способы хищений, совершаемые с использованием механизированного учета.

2. Способы хищений, применяемые в различных отраслях народного хозяйства

2.1. Способы хищений в промышленности:

2.1.1. Трикотажная промышленность.

2.1.2. Швейная промышленность.

2.1.3. Молочная промышленность.

2.1.4. Винодельческая промышленность.

2.2. Способы хищений в сельском хозяйстве.

2.3. Способы хищений в строительстве:

2.3.1. Способы хищений денежных средств.

2.3.2. Способы хищений строительных материалов.

2.3.3. Хищения строительных материалов и оборудования со складов строительных организаций.

2.4. Способы хищений в государственной и кооперативной торговле.

2.5. Способы хищений в предприятиях общественного питания.

2.6. Способы хищений на транспорте: 2.6.1. Железнодорожный транспорт:

2.6.1.1. Способы хищений грузов.

2.6.1.2. Способы хищений денежных средств. 2.6.2. Грузовой автомобильный транспорт:

2.6.2.1. Способы хищений грузов.

2.6.2.2. Способы хищений денежных средств. 2.7. Способы хищений в учреждениях и организациях, состоящих на государственном бюджете:

2.7.1. Способы хищений материальных ценностей.

2.7.2. Способы хищений денежных средств.

Данная система способов построена в соответствии с определенной структурой приемов. Каждый из описанных способов снабжен:

— номером (в пределах структурных глав);

— наименованием способа;

— описанием (краткое его содержание — «формула способа»). Приводятся также характерные для соответствующих способов разновидности приемов:

109

— по непосредственному изъятию, присвоению и использованию имущества;

— сокрытия хищений;

— создания резервов для хищений при различных производственных, хозяйственных и финансовых операциях, технологиях, видах сырья, материалов, полуфабрикатов;

— непосредственного изъятия денег;

— создания безучетных резервов материальных ценностей;

— реализации созданных резервов;

— сокрытия недостачи;

— передачи-приемки похищенной продукции;

— изъятия денег по подложным документам;

— подлогов в закупочных документах;

— подлогов в кассовых документах;

— подлогов в бухгалтерских документах;

— оплаты труда за изготовление неучтенной продукции;

— переадресовки грузов.

В отдельных работах применительно к особенностям отрасли подробно исследуются способы хищений. В этом отношении особенно выделяются публикации, посвященные, в частности, расследованию хищений в торговле, в которых детально проанализированы преступные способы, разработаны их формулы¹. Данное обстоятельство стимулирует исследования в сфере информационно-поисковых систем распознавания преступных способов по отобразившимся разнообразным признакам (следам).

Изложенное позволяет констатировать, что к основаниям классификации способов экономических преступлений (в зависимости от особенностей применяемых при их совершении способов) следует отнести:

1) место субъекта в системе экономических отношений:

— непосредственно участвующего в экономической деятельности и исполняющего обязательства в связи с этим;

— посягающего на экономические отношения путем совершения мошеннических действий;

— посягающего на экономические отношения путем изготовления предметов, охраняемых запретом и монополией государства;

— посягающего на экономические отношения путем насильственного противодействия законной экономической деятельности;

¹ См.¹ Густое ГЛ. Расследование хищений в торговле. Ч. 1.

110

2) особенности сферы экономических отношений хозяйственной и финансовой деятельности, отрасли народного хозяйства, производства и обслуживания, иных сфе§;

3) особенности системы учета и отчетности имущества, хозяйственных и финансовых операций;

4) особенности предмета посягательства, системы технологии его изготовления, реализации, хранения, охраны, обеспечения безопасности перемещения, передачи имущества, прав на него;

5) характеристику и место потенциального потерпевшего (физического и юридического лица, его представителей) в системе экономических отношений, уровень его профессионализма, выполнения служебных обязанностей, наличие экономической виктимности.