4. Последующий этап

Решается вопрос о предъявлении обвинения, проводится допрос обвиняемого.

Если совершено групповое изнасилование, то выясняются связи участников преступной группы, принимаются меры к установлению и розыску других лиц.

Особенности доказывания по уголовному делу:

Осмотр места происшествия - 3 задачи:

1. Доказать, что насильник и жертва были вдвоём в одном месте - обращаем внимание на следы транспортных средств, следы рук, ног, крови и т д

2. Доказать, что это были насильственные действия - много следов, разбитая посуда, смятые постельные принадлежности, клочья волос, оторванные пуговицы 3. Доказать, что это действительно было сексуальное преступление

Какие технические средства могут быть использованы? - для обнаружения следов биологического происхождения можно использовать соответствующее свечение под ультрафиолетовым излучением

Тактика допроса потерпевшей в зависимости от двух ситуаций - знакома или не знакома с насильником

Должны выяснить, не было ли оговора

Поведение потерпевшей:

Если потерпевшая находилась в нетрезвом состоянии, то очень сложно определить, действительно ли было насилие или не было. Есть три степени опьянения - легкого, среднего опьянения и коматозное состояние. Если средняя степень опьянения, то женщина сама своим поведением может показать, что готова вступить в половой контакт, в этой ситуации у одного из партнеров создаётся впечатление о готовности другого партнера, а для потерпевшей будет казаться, что это изнасилование. Может быть состояние наркотического торможения, когда женщина засыпает. Поэтому нужно выяснить, как женщина проявляла своё нежелание - кричала, оказывала сопротивление и т д.

По каким параметрам можно определить неизвестное лицо - если группой, то берутся данные о преступлениях, совершенных группой примерно в это же время;

яркие приметы внешности; проверяем среди тех людей, которые освободились из мест лишения свободы, есть их криминалистическая характеристика; видеозаписи; комиссии по делам несовершеннолетних.

Если знакомы - выясняют все обстоятельства, при которых совершено изнасилование. Могут быть угрозы убийством, шантаж, психическое воздействие, зажиточные люди могут заплатить за молчание жертвы.

Билет 12

1. Понятие документа как объекта криминалистического исследования. Материальный и интеллектуальный подлог. Задачи: диагностические, идентификационные, реставрационные, ситуационные. Способы технической подделки документов.

2. Тактические приемы подготовки и проведения очной ставки. Преодоление возможного наводящего характера очной ставки.

3. Расследование хищений, совершаемых путем присвоения и растраты: криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, основные методы расследования.

1. Понятие документа как объекта криминалистического исследования. Материальный и интеллектуальный подлог. Задачи: диагностические, идентификационные, реставрационные, ситуационные. Способы технической подделки документов.

Документ (определение из закона об информации) - признаётся материальный носитель с зафиксированной на нем информацией и реквизитами позволяющими идентифицировать либо определить такую информацию или же установленном законодательством рф случаях её материальный носитель.

Интеллектуальный подлог заключается в составлении и выдачи правильного по форме и изготовлению документа, однако такой документ содержит заведомо ложные сведения.

К признакам интеллектуального подлога относятся:

• несоответствие реквизитов в использованных бланках, печатях, штампах;

• удостоверение фальсифицированного документа не уполномоченным или несуществующим субъектом;

• несоблюдение установленного стандарта или принятых в организации, от имени которой издается документ, правил изготовления и оформления.

Материальный подлог предполагает изменение содержания документа вследствие внесения в него ложных сведений или путем полного изготовления поддельного документа. Материальный подлог устанавливается при помощи технико-криминалистического исследования документов.Материальный подлог, когда в подлинный документ вносятся изменения путем дописки, подчистки, травления и др. методов фальсификации.

Задачи технико-криминалистического исследования документов подразделяются на 

✗ диагностические,

o установление способа изготовления документа (рукописный, полиграфический, фотографический, машинописный, путем перекопировки), факта и способа изменения первоначального содержания документа (подчистка, травление, дописка, допечатка и т.д.); 

o времени изготовления документа (абсолютная и относительная давность), в том числе хронологической последовательности пересекающихся штрихов.

✗ идентификационные, связаны с отождествлением: 

▪ технических средств, применяемых при изготовлении документа в целом либо его отдельных реквизитов (пишущих машин, других знакопечатающих устройств, печатей, штампов, множительной техники, шариковых и иных ручек, карандашей и т.п.); 

▪ материалов документов (бумаги, картона, красящих веществ, клея, сургуча и др.); 

▪ целого по его частям (восстановление разорванных документов по обрывкам бумаги).

✗ реставрационные

• связаны с восстановлением утраченного содержания документа или его отдельных реквизитов, а также с реконструкцией разорванных и сожженных документов с последующим установлением их первоначального содержания.

• первоначального содержания документа (восстановление невидимых и слабовидимых записей — подчищенных, вытравленных, залитых, зачеркнутых, угасших, подвергшихся воздействию высоких температур и т.д.); 

✗ классификационные. 

o возникают при необходимости отнести к заранее определенному классу объектов (например, установить тип, марку) модель пишущей машины или электрофотографического аппарата, тип знакопечатающих устройств ЭВМ, класс и потребительское назначение бумаги, использованной для изготовления документа.

Способы изменений в первоначальном содержании документов и методы их установления.

Наиболее распространенным способом подделки документов является внесение изменений в содержание подлинного документа путем подчистки, дописки, травления, замены отдельных листов документа или фотографии (так называемая частичная подделка).

• Подчистка — это механическое удаление текста путем стирания резинкой или соскабливания острыми предметами: лезвием бритвы, ножа, скальпеля и т.д. В результате подчистки нарушается целостность поверхностного слоя бумаги, проявляющаяся в приподнятости, взъерошенности волокон бумаги, особенно отчетливо наблюдаемых при косопадающем освещении. Утончается слой бумаги за счет снятия верхнего слоя со штрихами текста. Этот признак может быть обнаружен при осмотре документа в проходящем свете (на просвет). Вместе с верхним слоем бумаги удаляются либо существенно повреждаются линии защитной фоновой сетки, типографской линовки, штрихи первоначально выполненного текста. Эти признаки легко обнаруживаются при осмотре документа с помощью лупы или микроскопа. При этом наблюдаются также и такие признаки, как подрисовка с целью маскировки поврежденных линий защитной сетки и ассюре, иная микроструктура штрихов вновь выполненных на участке подчистки записей, остатки штрихов первоначального текста, особенно на бумагах низкого качества при выполнении записей жидкими красителями. Для обнаружения подчистки на бумаге высокого качества в отдельных случаях может быть рекомендовано окуривание поверхности документа парами йода или опыление порошками.

• Травление — это способ удаления первоначальной записи (или ее части) химическим путем за счет обесцвечивания красителя штрихов, подвергающегося воздействию химическими реактивами: кислотами, щелочами, окислителями. Чаще всего травлению подвергаются документы, изготовленные на высококачественной бумаге, если рукописный текст выполнен обычными канцелярскими чернилами или чернилами для авторучек. Специальные чернила, большинство паст для шариковых ручек, тушь не подвержены воздействию химических реактивов, поэтому их вытравить практически невозможно.Факт травления может быть установлен по наличию признаков изменения механических свойств бумаги. Под действием травящих веществ бумага становится хрупкой, ломкой, шероховатой. На ее поверхности образуются мелкие трещины, морщины и т.п. Изменяются и оптические свойства бумаги: цвет, оттенок, характер люминесценции. 

• Смыванию, т.е. растворению красителя штрихов водой, спиртом, другими растворителями, а также веществами комбинированного действия, как, например, синтетические моющие средства (CMC). Способы выявления смытых записей такие же, как при восстановлении вытравленных. 

• Дописка — это вид изменения первоначального содержания документа путем внесения в текст новых записей или отдельных письменных знаков, а иногда — отдельных штрихов, изменяющих смысл и значение написанного ранее. Дописка производится обычно на свободных от текста участках документа с помощью специально подобранных по цвету материалов письма. Для установления дописки используются две группы признаков, позволяющих дифференцировать основной текст и текст дописки: признаки почерка и физико-химические свойства материалов штрихов.

• Переклейка фотокарточек – обычно производится в документах, удостоверяющих личность, которые изготовляются на специальных бланках, снабженных защитной сеткой, имеющих текст и линии графления. Замена фотокарточки производится либо целиком, либо с оставлением на документе части первоначально наклеенной фотокарточки с оттиском печати, к которой подклеивается новая фотокарточка со срезанным углом. В некоторых случаях прибегают к замене эмульсионного слоя с изображением лица.

• Замена частей документа может быть произведена в многостраничных документах (паспорт, трудовая книжка и т.п.). Признаками замены листов в документе являются различия в нумерации страниц, серии и номеров (в паспортах), в степени загрязнения, различия размеров листов, их цвета, наличие лишних следов прокола от скрепок, следы переделки нумерации путем подрисовки, подклейки и т.п.Возможны случаи изготовления документа путем монтажа из нескольких частей разных документов, особенно при подделке старых, ветхих документов. В этом случае различия могут быть обнаружены при исследовании бумаги, вещества штрихов текста, почерка, которыми выполнен текст всех частей документа.

2. Тактические приемы подготовки и проведения очной ставки. Преодоление возможного наводящего характера очной ставки.

Очная ставка – это допрос (совместный) двух ранее допрошенных лиц, в присутствии друг друга по поводу существенных противоречий, возникших между их показаниями. Самостоятельное следственное действие.

Цель: выяснить, кто из двух лиц говорит ложь. Также может помочь «распутаться» допрашиваемому в своих показаниях, выйти из заблуждений.

По сути – это столкновение показаний, проверка их на «прочность». Проверить можно по тому, как реагирует каждый допрашиваемый на противоречия. Может быть использована и для оказания допрашиваемому помощи в припоминании забытого и преодолении добросовестного заблуждения.

Следовательно, очная ставка позволяет выявить ложные показания.

Трудности:

- Довольно сложным следственным действием, в определенных случаях даже рискованным,

- Очная ставка может отрицательно повлиять на лицо, дающее правдивые показания.

- Обвиняемые на очной ставке могут договориться с собой и согласовать свои ложные показания, что приведет к сильному запутыванию следствия. В этом случае лучше устраивать не очную ставку, а предъявлять допрашиваемым лицам видео или аудио запись.

- очную ставку между несовершеннолетним и взрослым целесообразно проводить, лишь когда следователь уверен, что взрос􏰀 лый допрашиваемый не окажет негативного воздействия на показа􏰀 ния несовершеннолетнего.

Порядок:

Подготовка:

- Вначале тщательно изучаются показания по отдельности: выясняется сущность противоречий, намечаются вопросы.

- Изучаются взаимоотношения между допрашиваемыми.

- Определяется состав и последовательность вопросов, а также кто будет первым допрашиваться.

Как правило, первым допрашивают «правдивого». Но бывает, что лучше спросить «лжеца», так как его показания могут возмутить «правдивого» и он укажет на другие важные обстоятельства, которые были не затронуты на допросе.

! Следователь должен заранее ограничить объем сообщаемой допрашиваемым информации с тем, чтобы другой допрашиваемый мог проявить свою осведомленность и дать показания, выходящие за пределы того, что было сообщено на очной ставке. Только в этом случае следователь может быть уверен, что по􏰀 казания, полученные на очной ставке, не являются результатом наводящего характера показаний другого лица. Так как задача - получение хотя бы 􏰀 одного из допрашиваемых новых сведений о таких эпизодах, о которых до показаний этого допрашиваемого на очной ставке не сообщалось и которые можно было бы подтвердить имеющимися данными либо при проведении других следственных действий.

Фиксация хода и результатов допроса и очной ставки:

Показания допрашиваемого лица заносятся в протокол допроса от первого лица и по возможности дословно. Вопросы и ответы на них записываются в той последовательности, которая имела место в ходе допроса. В протокол записываются все вопросы, в том числе и те, которые были отведены следователем или на которые отказалось отвечать лицо, с указанием мотивов отвода или отказа. Допрошенному лицу может быть предоставлена возможность записать свои показания собственноручно. Могут быть использованы кратные черновые записи или фото-видео-аудио съемка(значение аудио􏰀, видеозапись имеет при допросах лиц, дающих ложные показания либо склонных к изменению показаний и оговору следователя в применении незаконных методов допроса).

По окончании допроса протокол предъявляется допрашиваемому лицу для прочтения либо по его просьбе оглашается следователем. Ходатайство допрашиваемого о дополнении и об уточнении протокола подлежит обязательному удовлетворению. Факт ознакомления с показаниями и правильность их записи допрашиваемое лицо удосто􏰀 веряет своей подписью в конце протокола. Кроме того, допрашивае􏰀 мый подписывает каждую страницу протокола.

3. Расследование хищений, совершаемых путем присвоения и растраты: криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, основные методы расследования.

Хищение (160 УК РФ) – это изъятие или обращение чужого имущества, обладающее признаками:

- Безвозмездность.

- Противоправность

- В пользу похитителя или других лиц.

- Причиняет ущерб потерпевшему (собственнику или иному владельцу имущества);

- Совершается в разных формах: кража, ограбление, присвоение, растрата, мошенничество, вымогательство.

- С корыстной целью.

Любое экономическое преступление – это получение большого количество денег, следовательно, налоговое преступление. Сложно было доказать, что украл деньги, но легко, что не платишь налоги.

Налоговые преступления (198 УК РФ и другие статьи). Сложная материя, можно много об этом говорить.

Налог – часть совокупного валового внутреннего дохода, изымаемого государством в бюджет (не очень хорошее определение). Не совпадает с тем, что есть в учебнике. Нужно иметь в виду способы ухода от налога:

• завышение данных о расходах;

• занижение данных о доходах;

• создание фиктивных коммерческих структур для ухода;

• списание долгов по налогам на третье лицо (например, использование банковских структур, которые находятся в стадии ликвидации, как бы перечислили денежные средства, но эти средства туда не попали).

Теневая экономика – это не только теневая зарплата, а все, что делается, чтобы уйти от налогообложения. Это все, что связано с налогом. Его ЦУ нам по налогам.

Финансовые преступления – криминальная деятельность, осуществляемая с использованием банковских структур, банковских инструментов, системы банковских расчетов, финансовых операций и процедур, направленных на хищение, завладение денежными средствами и ценными бумагами. В учебнике не очень точно обозначены, потому что нужно будет выдать характеристику субъекта, способы совершения преступления и предмет (на что направлено) завладение денежными средствами и ЦБ (если посмотреть практически, то не только ЦБ). Субъект – это не только лицо, которое совершает мошеннические операции, но и человек, который работает в банковской структуре и использует свое служебное положение (врученные ему средства, полномочия – тихо или даже организует кражу).

Что входит? Присвоение и растрата, мошенничество, легализация и отмывание денежных средств. Имеется в виду каждый раз еще и налоговые преступления, ибо любое хищение может быть связано с налоговым законодательством.

Присвоение и растрата – хищение вверенного имущества, которым преступник может пользоваться и имеет свободный доступ в силу своего служебного положения.

Чаще всего сейчас это имеет отношения к спирто-водочным исследованиям. Как наиболее яркое представление об этой системе. Может касаться и других производств (подшив одежды, обработка или изготовление меховых изделий, ювелирные изделий). Это способ создания излишков.

Практика показывает, что сдается производство, которое имеет излишки. 93-95% золотого писка принимается на переработку, но могут изменить количество, говорить о 92-93%, а своеобразный отход присваивают. Такой же случай у Центрова был с молоком. По молодости он остановил молокозавод на 2 дня, чуть не оставил город без молочной продукции. Нахуя я это пишу? Тем временем вторая подгруппа списывает у Кучина. ПИЗДЮКИ.

По крайней мере два вида присвоения:

(1) приобретение уже выработанных каких-то предприятий, как бы списывается на эти приобретенные предприятия, чтобы была основа для того, чтобы можно было официально воспользоваться излишками;

(2) имеются свои предприятия, где-то обманули и написали иное число сырья, т.е. сдает другое количество сырья.

Это все теневая экономика. Можно установить следственным путем, иногда криминальная операция может быть прослежена.

Растрата есть и растрату можно скрыть за счет организации или создания ситуации, как быдто совершена кража со взломов.

Признаки инсценировки:

• расходы на отопление и воду;

• энергия;

• фурнитура соответствующая;

• больше сырья на пуговицы и замки;

• с продуктами – например, сырки всякие с улучшением вкуса (не очень понял, что он хотел сказать);

Здесь можно провести технологическую экспертизу сколько может быть изготовлено продукции при таком количество материала.

Признаки инсценировки кражи со взломом:

• следы бесцельного подтверждения предметов;

• нет следов обуви на пыльном полу.

Как зафиксировать перепил? Пользоваться магнитом.

Если обнаружили инсценировку. С точки зрения субъекта причастен субъектный субъект. Есть лица, которых мы можем подозревать. Идем к этим лицам и делаем обыск. Могут быть записи, записи в электронном виде, телефон.

Если у нас была растрата или присвоение, то может быть недостача продукции. Эта недостача может быть покрыта за счет этой самой организации. Если мы имеет дело с кражей, то возникают версии:

1. инсценировка;

2. организованной группой или должностными лицами организации (свои);

3. хищение совершено материально-ответственным лицом один (свой);

4. чужие;

5. свой и чужие;

6. недостача с объективными причинами;

7. халатность работников.

1 – Предмет.

Денежные и материальные ценности, которые имеются особенности в связи с участием в финансово-хозяйственных преступлениях.

Зная, что похищено, мы можем предположить способ хищения, субъект и обстоятельства. Как правило хищение путем присвоения/растраты/мошенничества/вымогательства осуществляется в отношении промышленного сырья, оружия, крупных сумм денег, ценных бумаг.

2 – Способ.

Он зависит от сферы и особенностей деятельности, где участвовало имущество, а также от ценности имущества.

Также на способ влияет обстановка на предприятии, отношения между участниками преступной группы (если преступление совершается группой).

А) Присвоение и растрата:

- Простое – непосредственное завладение имуществом без ухищрений и маскировки (например, присвоение и растрата денег кассиром; присвоение неоприходованного)

- Замаскированное – использование подложных учетных документов, приходных и расходных записей в учетных регистрах, незаконное и обманное получение денежных средств.

Иногда такие хищения инсценируются кражами, пожарами, ограблениями.

- Оприходованного имущества.

- Неоприходованного имущества - то есть присвоение созданных неучтенных излишков имущества, либо имущества доставленного на предприятие со стороны.

Б) Мошенничество – всегда есть обман или злоупотребление доверием; использование поддельных документов (например, платежных поручений с переводом денег на свое имя).

3 – Обстановка.

Это условия, в которых действует расхититель: место, время, особенности экономической сферы (степень организованности, соответствие нормативным требованиям, степень контроля)

Как правило, такие преступления совершаются в обстановке с невысоким организационным уровнем хозяйствования, слабый контроль за сохранностью имущества, не налаженный бухгалтерский учет и отчетность.

4 – Личностные данные преступников.

Лицо, которому вверено имущество.

Есть 3 типа расхитителей (вот это ему зашло):

- Расхитители дельцы, организаторы или активные участники преступных групп расхитителей. Обычно высокий интеллект, негативные жизненные установки, склонные к аферам, профи в хозяйственных операциях.

- Расхитители рвачи – склонные к присвоению, просто любители наживы, которая попадает к ним случайно, но они от нее никогда не откажутся, менее опасный тип преступника.

- Расхитители, ставшие таковыми в большей степени не в силу своих отдельных негативных личностных черт (а под влиянием стечения обстоятельств, или вследствие преступного давления). Они в целом, достаточно добропорядочные граждане, но в определенной ситуации, неудобной для них они совершают правонарушение.

Первые две группы (особенно первая) требуют использования всего арсенала тактических средств.

Обстоятельства, подлежащие выяснению.

Первая группа таких обстоятельств – установление события, предмета преступного посягательства, способа, механизма. Важно уточнить весь период, в течение которого совершалось хищение – применительно к каждому эпизоду, место хищения и весь комплекс условий. Все это помогает точнее выявить все особенности способа совершения хищения и его механизма.

Вторая группа – факты, подтверждающие виновность обвиняемого и мотивы хищения.

Третья группа – условия, способствовавшие совершению преступления (недостатки и нарушения соответствующих правил, относящихся к поставке, приему, производству и отпуску продукции, учету и отчетности по этим операциям, кредитно-финансовым расчетам и другое).

Четвертая группа – криминалистический характер – цель – выявление данных позволяющих определить источники необходимой информации, проверять возникшие следственные версии, проверять и оценивать фактические данные.

Объем имущества, способы реализации, источники хищения, способ непосредственного завладения имуществом, образ жизни обвиняемого, имущество и ценности, нажитые расхитителем.

Типовые ситуации (откуда и при каких ситуациях мы обнаружили тот или иной криминальный случай): (1) от собственника или же от того, кто владеет предметом, (2) от СМИ, (3) ОРД.

Постановка ситуации	Работа следователя
Ситуация 1 - Поступили материалы ревизии. Материал содержит указания на недостачу или наличие излишков преступного происхождения.	Это самая частая ситуация. Необходимо проверить материалы ревизии, при этом обратив внимание на следующее: - Произведена ли ревизия уполномоченными на то лицами и с компетентными специалистами. - Соблюден ли порядок проверки, установленный для данной отрасли хозяйства. - Описаны ли в акте ревизии конкретные факты тех или иных нарушений, проверен ли каждый из них до конца и всесторонне. - Рассмотрен ли материал проверки руководителями организации и каково их заключение по этому поводу. - Имеется ли надлежащая полнота материалов - Какие объяснения даны лицами, ответственными за обнаруженные факты. следственные действия следующие: - Выемка и осмотр первички, и иной документации, имеющей отношение к недостаче - Изучение документов и материалов ревизии. - Осмотр места происшествия (если оно есть). - Изъятие образцов сырья и продукции, а также производственной документации, если дело возникло по факту создания неучтенных излишков на производстве. - Допрос лиц, проводивших ревизию или проверку, других свидетелей - Допрос ответственных лиц. - Обыски заподозренных лиц по месту жительства и службы и наложение ареста на имущество. - Назначение экспертиз (товароведческих в том числе, технических) от результатов которых зависит направление расследования. Версии могут быть такого содержания: - Хищение совершено ОПГ расхитителей – должностных лиц и работников. - Хищение совершено материально ответственным лицом - Хищение совершено другими лицами (группа рядовых работников с посторонними лицами) - Недостача явилась результатом халатного отношения материально – ответственного лица - Недостача возникла в результате объективных причин (плохое хранение).
Ситуация 2 - Первичные сведения поступили от ОРД, органов безопасности. В них есть ОРД о преступной деятельности и еще не задержанных отдельных расхитителях.	Объем признаков, указывающих на факт хищения может быть различным. Тут необходима внезапность. Расследование начинается с криминалистической операции по задержанию похитителей в момент вывоза, транспортировки, реализации ли передачи имущества. - задержание заподозренных в хищении лиц с поличным, их допрос и личный обыск. - Обыск по месту жительства и работы задержанных и наложение ареста на и имущество. - Осмотр сырья, полуфабрикатов, готовой продукции и товаров, являющихся предметом хищения. - Осмотр складов, транспорта, где обнаружено имущество. - Выемка и осмотр документов, допрос свидетелей.
Ситуация 3 - Первичные данные поступили от Должностного лица, СМИ, и граждан.	Смешанные следственные действия от первой и второй следственной ситуации.

Особенности следственных действий по расследованию присвоения, растраты.

1 - Осмотр и следственное исследование документов.

- Изучение документов с точки зрения полноты и законности операции, с позиции степени отражения действительности.

- Выясняется, поддельные ли документы или подлинные.

- Изучаются следующие документы:

- Отражающие законодательные, нормативно-распорядительные положения, в том числе учредительные, а также договорные, а также бухгалтерские, банковские, документы ведомственного контроля.

- Сопровождающие конкретные производственные операции (приемо-сдаточные акты, накладные, счета, ведомости).

- Косвенно связанные с интересующей операцией (данные о получении упаковочных, таровых материалов, вспомогательных материалов).

- Относящиеся к фиксации действий по вывозу и транспортировке похищенных материальных ценностей (пропуск, путевые накладные, путевые листы)

- Документы черновой бухгалтерии.

2 – Судебно-бухгалтерская экспертиза.

Она назначается с целью применения специальных знаний в области бухгалтерского учета и анализа.

Предмет экспертизы – отраженные в бухгалтерских документах и учетных регистрах операции

Вопросы:

- Уяснены ли противоречия между данными ревизии и обстоятельствами дела, а также между актами первоначальной и повторной ревизии

- Проверен ли установлен ли факт и размер недостачи или излишков ценностей и денег, а также время и место возникновения недостачи

- Проверена ли обоснованность списания сырья, материалов и готовой продукции

- Проверен ли и определен ли размер ущерба, причиненного допущенными правонарушениями.

- Установлена ли правильность или ошибочность методики ревизии

3 – Обыск.

Цель – обнаружение похищенного имущества, и иных ценностей. Имущество может находиться не только у преступников, но и у других лиц.

Нередко обнаруживается «черная бухгалтерия» - это записи о преступных комбинациях, суммах предназначенных к изъятию, номерах документов, подлежащих уничтожении и исправлению.

Такие документы надо искать в записных книжках, среди разорванных документов, черновиков.

Очень часто такие данные содержатся в компьютере, и для этого привлекают специалистов в области информационных систем.

4 – Допрос свидетелей

А) Лица от которых поступило сообщение о предполагаемом хищении, как правило, рассказывают все, что известно и правдиво.

Б) Лица, которые по своему служебному положению могут оказаться ответственными за попустительство хищениям.

Они как правило стремятся, выглядеть жертвами, усилить ответственность лиц, уличенных в хищении, пытаются затушевать хищение.

Это бухгалтеры, ревизоры, руководители, бывшие сотрудники предприятия.

В) Материально – ответственные лица и другие несущие ответственность за недостачу, излишки и другие нарушения.

Они объясняют выявленные факты так, чтобы избежать ответственности, надо тщательно фиксировать показания, затем детализировать их и затем проверять

Г) Лица, которые по службе соприкасаются с теми, кто совершил хищение, но могут быть не осведомлены о хищении, пусть им и известны отдельные важные факты.

Обычно это шоферы, грузчики, отдельные продавцы. Они нередко боятся давать правдивые показания, надо убедить их в том, что закон защищает их интересы.