ekonomia_predpriatia
.pdfРасчет основной з/п, |
|
|
Расчет дополнительной з/п, |
|
||||||||
тыс.руб./год |
|
|
|
тыс.руб./год |
|
|
|
|
|
|||
1 |
* |
66 500 |
= |
66500 |
|
66 500 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
5542 |
1 |
* |
45 600 |
= |
45600 |
|
45 600 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
3800 |
1 |
* |
43 500 |
= |
43500 |
|
43 500 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
3625 |
1 |
* |
43 000 |
= |
43000 |
|
43 000 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
3583 |
1 |
* |
41 000 |
= |
41000 |
|
41 000 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
3417 |
3 |
* |
25 000 |
= |
75000 |
|
25 000 |
/ |
12 |
* |
3 |
= |
6250 |
2 |
* |
26 000 |
= |
52000 |
|
26 000 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
4333 |
2 |
* |
25 400 |
= |
50800 |
|
25 400 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
4233 |
1 |
* |
26 000 |
= |
26000 |
|
26 000 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
2167 |
1 |
* |
20 000 |
= |
20000 |
|
20 000 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
1667 |
1 |
* |
34 000 |
= |
34000 |
|
34 000 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
2833 |
2 |
* |
34 000 |
= |
68000 |
|
34 000 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
5667 |
1 |
* |
34 000 |
= |
34000 |
|
34 000 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
2833 |
2 |
* |
35 000 |
= |
70000 |
|
35 000 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
5833 |
1 |
* |
19 000 |
= |
19000 |
|
19 000 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
1583 |
2 |
* |
14 000 |
= |
28000 |
|
14 000 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
2333 |
2 |
* |
15 500 |
= |
31000 |
|
15 500 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
2583 |
2 |
* |
13 000 |
= |
26000 |
|
13 000 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
2167 |
2 |
* |
14 500 |
= |
29000 |
|
14 500 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
2417 |
2 |
* |
15 000 |
= |
30000 |
|
15 000 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
2500 |
8 |
* |
26 300 |
= |
210400 |
|
26 300 |
/ |
12 |
* |
8 |
= |
17533 |
8 |
* |
26 300 |
= |
210400 |
|
26 300 |
/ |
12 |
* |
8 |
= |
17533 |
65 |
* |
27 300 |
= |
1774500 |
|
27 300 |
/ |
12 |
* |
65 |
= |
147875 |
Сумма |
|
|
3027700 |
|
Сумма |
|
|
|
112 |
|
252308 |
|
11
Расчет стимулирующих выплат, тыс.руб./год |
|
|
|
|||||||
( |
66 500 |
+ |
5542 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
24014 |
( |
45 600 |
+ |
3800 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
16467 |
( |
43 500 |
+ |
3625 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
15708 |
( |
43 000 |
+ |
3583 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
15528 |
( |
41 000 |
+ |
3417 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
14806 |
( |
25 000 |
+ |
6250 |
) |
* |
3 |
* |
0,33 |
= |
27083 |
( |
26 000 |
+ |
4333 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
18778 |
( |
25 400 |
+ |
4233 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
18344 |
( |
26 000 |
+ |
2167 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
9389 |
( |
20 000 |
+ |
1667 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
7222 |
( |
34 000 |
+ |
2833 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
12278 |
( |
34 000 |
+ |
5667 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
24556 |
( |
34 000 |
+ |
2833 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
12278 |
( |
35 000 |
+ |
5833 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
25278 |
( |
19 000 |
+ |
1583 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
6861 |
( |
14 000 |
+ |
2333 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
10111 |
( |
15 500 |
+ |
2583 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
11194 |
( |
13 000 |
+ |
2167 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
9389 |
( |
14 500 |
+ |
2417 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
10472 |
( |
15 000 |
+ |
2500 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
10833 |
( |
26 300 |
+ |
17533 |
) |
* |
8 |
* |
0,33 |
= |
75978 |
( |
26 300 |
+ |
17533 |
) |
* |
8 |
* |
0,33 |
= |
75978 |
( |
27 300 |
+ |
147875 |
) |
* |
65 |
* |
0,33 |
= |
640792 |
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
1093336 |
12
1.5
Фонд оплаты труда формируется, исходя из сложившейся заработной платы, дополнительной заработной платы и стимулирующих и компенсирующих выплат.
Дополнительная заработная плата за год каждого работающего включает в себя один оклад (оплата непроработанного времени, оплата отпуска).
= (3027700+252308+1093336) *12/1000=52480 тыс.руб./год
Страховые взносы в: |
% |
Тыс.руб. |
Пенсионный фонд РФ |
26,00% |
13645 |
Фонд социального |
|
|
страхования РФ |
2,90% |
1522 |
Федеральный фонд |
|
|
обязательного |
|
|
медицинского |
|
|
страхования |
3,10% |
1627 |
Территориальный фонд |
|
|
обязательного |
|
|
медицинского |
|
|
страхования |
2,00% |
1050 |
Средства от несчастных |
|
|
случаев |
4,00% |
2099 |
Сумма |
38,00% |
19942 |
1.6
Условия формирования сметы затрат на производство:
−стоимость основных материалов и комплектующих; (165+39)*45= 9180 тыс.руб./год
−стоимость вспомогательных материалов (7 % суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий);
0,07*9180= 643 тыс.руб./год
− величина транспортно-заготовительных расходов (8 % суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов);
0,08*(9180+643)= 786 тыс.руб./год
− стоимость инструментов и приспособлений (3 % стоимости материалов и комплектующих);
0,03*9180= 275 тыс.руб./год
− стоимость топлива и энергии (40 % суммарной стоимости основных материалов и
13
комплектующих изделий; выделить стоимость технологической энергии в пределах 70 % общей стоимости топлива и энергии);
0,4*9180= 3672 тыс.руб./год
Технологическая энергия
0,7*3672= 2570 тыс.руб./год
− средневзвешенная норма амортизации основных средств (10 % первоначальной стоимости основных средств);
0,1*(129600-16848)= 11275 тыс.руб./год
− величина нематериальных активов;
2750 тыс.руб.
– норма амортизации нематериальных активов 10 %/год;
0,1*2750= 275 тыс.руб./год
− планируемые расходы на ремонт основных средств (7 % общей стоимости амортизируемых основных средств);
0,07*(129600-16848)= 7893 тыс.руб./год
− величина прочих затрат (10 % от суммы рассчитанных элементов сметы затрат). К этой сумме следует прибавить планируемые расходы на ремонт основных средств;
0,1*(14556+52480+19942+11550)+7893= 17746 тыс.руб./год
14
1.7
Смета затрат на производство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма, |
|
|
|
|
№ |
|
|
Элемент сметы |
|
|
Экономическое содержание |
|
|
|
|
% |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс.руб./год. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость |
материалов |
и |
|
покупных |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
комплектующих, используемых в составе изделия; |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
стоимость топлива и энергии всех видов, |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
покупаемых со стороны и расходуемых на |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
Материальные затраты |
|
технологические и нетехнологические нужды; |
|
|
|
|
||||||
|
1 |
|
|
(стоимость возвратных |
|
стоимость |
вспомогательных |
материалов и зап. |
|
|
|
|
||||
|
|
|
отходов принимается |
|
частей для ремонта оборудования, инструментов и |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
равной нулю) |
|
приспособлений, |
и |
других |
|
элементов, |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
необходимых для производства. Стоимость |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
материальных ресурсов формируется исходя из |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
цен их приобретения, но без учета налога на |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
добавленную стоимость. |
|
|
|
|
14556 |
|
13 |
|
||
|
|
|
|
|
|
Заработная плата за фактически выполненную |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
работу в соответствии с принятыми на |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
предприятии формами и системами оплаты труда; |
|
|
|
|
||||||
|
2 |
|
|
Затраты на оплату |
|
стимулирующие |
и компенсирующие |
выплаты; |
|
|
|
|
||||
|
|
|
труда |
|
оплата непроработанного времени в соответствии |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
с существующим законодательством; выплаты, |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
обусловленные районным регулированием оплаты |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
труда и т.п. |
|
|
|
|
|
52480 |
|
45 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Страховые взносы осуществляются в: ПФ РФ |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
(26%), ФСС РФ (2,9%), ФФОМС (3,1%) и ТФОМС |
|
|
|
|
||||||
|
3 |
|
|
Страховые взносы |
|
(2,0%). Следует прибавить средства от несчастных |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
случаев на производстве и профессиональных |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
заболеваний (принимаем 4%). |
|
|
|
19942 |
|
17 |
|
|||
|
|
|
|
Амортизация основных |
|
Сумма амортизационных |
отчислений |
на полное |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
средств и |
|
|
|
|
|
|||||||
|
4 |
|
|
|
восстановление |
основных |
производственных |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
нематериальных |
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
фондов и нематериальных активов. |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
активов |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11550 |
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Платежи |
по |
обязательному |
страхованию |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
имущества; оплата процентов по полученным |
|
|
|
|
||||||
|
5 |
|
|
Прочие затраты |
|
кредитам; |
оплата |
услуг |
сторонних |
организаций; |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
затраты на гарантийный ремонт и обслуживание; |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
затраты на командировки; планируемые затраты на |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
ремонт основных средств и пр. |
|
|
17746 |
|
15 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
Итого затраты на производство в текущем периоде |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
116274 |
|
100 |
|
15
1. Материальные затраты
9180+643+786+275+3672= 14556 тыс.руб./год
2. Затраты на оплату труда
ФОТ=52480 тыс.руб./год
3. Страховые взносы
19942 тыс.руб./год
4. Амортизация основных средств и нематериальных активов
11275+275 =11550 тыс.руб./год
5. Прочие затраты
0,1*(14556+52480+19942+11550)+7893= 17746 тыс.руб./год
Коммерческие расходы 
равны 5 % от 
=0,05*116274= 5814 тыс.руб./год
1.8
Расчет полной и производственной себестоимости изделия Б:
=(116274+5814)/45000= 2,71 тыс.руб./шт.
Sпр = 
=116274/45000= 2,58 тыс.руб./шт.
где |
– затраты на производство в текущем плановом периоде. |
16
1.9
γ1+ γ2=1
γ1 = 0,7 (условно-постоянные коммерческие расходы) γ2 = 0,3(переменные коммерческие расходы)
4070+1744= 5814 тыс.руб./год
Условно-постоянные и переменные затраты
Суммарные затраты, тыс.руб./год
122088
|
Условно- |
|
|
|
|
|
|
|
постоянные |
Сумма, |
|
Переменные |
Сумма, |
||
№ |
затраты |
тыс.руб./год |
№ |
затраты |
|
тыс.руб./год |
|
|
Коммерческие |
|
|
Коммерческие |
|
|
|
1 |
затраты |
|
4070 |
1 |
затраты |
|
1744 |
|
Нетехнологические |
|
|
Технологические |
|
||
2 |
топливо и энергия |
1102 |
2 |
топливо и энергия |
2570 |
||
|
З/пл. |
(кроме |
21722 |
3 |
З/пл. ОПР |
|
30758 |
3 |
ОПР) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страховые |
7386 |
4 |
Страховые |
|
10458 |
|
|
взносы |
(з/пл. |
|
|
взносы (з/пл. |
|
|
|
всех |
кроме |
|
|
ОПР) |
|
|
|
ОПР) |
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Средства |
от |
869 |
5 |
Средства |
от |
1230 |
|
несчастных |
|
|
несчастных |
|
|
|
|
случаев ( |
кроме |
|
|
случаев (ОПР) |
|
|
|
ОПР) |
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация ОС и |
|
|
Материалы, |
|
|
|
6 |
НМА |
|
11550 |
6 |
комплектующие |
9180 |
|
|
Транспортно- |
|
|
|
|
|
|
|
заготовительные |
|
|
|
|
|
|
7 |
расходы |
|
786 |
|
|
|
|
8 |
Прочие затраты |
17746 |
|
|
|
|
|
|
Инструменты и |
|
|
Вспомогательные |
|
||
9 |
приспособления |
275 |
7 |
материалы |
|
643 |
|
|
Итого |
|
65506 |
|
Итого |
|
56583 |
17
1.10
Зависимость общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период.
|
N |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс.шт./год |
|
|
0 |
|
|
11,25 |
|
|
22,5 |
|
|
33,75 |
|
|
45 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Sусл.пост., |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс.руб./год |
|
65506 |
|
65506 |
|
65506 |
|
65506 |
|
65506 |
|
|||||
|
Sперем., |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс.руб./год |
|
0 |
|
14146 |
|
28292 |
|
42437 |
|
56583 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sсум, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс.руб./год |
|
65506 |
|
79652 |
|
93798 |
|
107943 |
|
122089 |
||||||
|
140000 |
|
|
|
|
год |
120000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб./ |
100000 |
|
|
|
|
80000 |
|
|
|
|
|
, тыс. |
|
|
|
|
|
60000 |
|
|
|
|
|
Затраты |
40000 |
|
|
|
|
20000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
0 |
11,25 |
22,5 |
33,75 |
45 |
|
Объем производства, тыс.шт./год |
||||
Sусл.пост., тыс.руб./год
Sперем., тыс.руб./год
Sсум, тыс.руб./год
18
Зависимость себестоимости единицы продукции, удельных условнопеременных и удельных условно-постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде.
|
N, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс.шт./год |
|
|
11,25 |
|
|
22,5 |
|
|
33,75 |
|
|
45 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Sусл.пост, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс.руб./шт. |
|
5,82 |
|
2,91 |
|
1,94 |
|
1,46 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sперем, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс.руб./шт. |
|
1,26 |
|
1,26 |
|
1,26 |
|
1,26 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sед.прод., |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс.руб./шт. |
|
7,08 |
|
4,17 |
|
3,20 |
|
2,71 |
|
||||
, |
|
8,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость |
тыс.руб./шт. |
7,00 |
|
|
|
6,00 |
|
|
|
||
5,00 |
|
|
|
||
4,00 |
|
|
|
||
3,00 |
|
|
|
||
2,00 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
1,00 |
|
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
|
|
11,25 |
22,5 |
33,75 |
45 |
|
|
Объем производства, тыс.шт./год |
|||
Sусл.пост, тыс.руб./шт.
Sперем, тыс.руб./шт.
Sед.прод., тыс.руб./шт.
19
1.11
Условия для расчета потребности в оборотных средствах:
− нормы запаса материалов и комплектующих изделий в календарных днях;
Норма запаса
материалов |
кал.дней |
комплектующих |
кал.дней |
|
|
|
|
t_зап_м1 |
20 |
t_зап_к1 |
20 |
t_зап_м2 |
30 |
t_зап_к2 |
30 |
t_зап_м3 |
30 |
t_зап_к3 |
25 |
|
|
|
|
t_зап_м4 |
25 |
|
|
|
|
|
|
−Соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия ц = 10;
−время нахождения готовой продукции на складе предприятия
tреал. = 5 кал. дня
−структуру оборотных средств γоб. (удельный вес стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме
оборотных средств равен 0,6). Тогда, |
|
= (1 – 0,6) = 0,4 − |
|
оборотные средства, находящиеся в расходах будущих периодов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.
− оборотные средства в производственных запасах
, 
– норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб.\шт.; Тпл – планируемый период, календ.дн.\год;
=(5*20+45*30+105*30+10*25)*45000/360= 606,3 тыс.руб./год
=(4*20+21*30+14*25)*45000/360= 132,5 тыс.руб./год
=606,3+132,5= 738,8 тыс.руб./год
Стоимость инструментов и приспособлений входит в состав
20