Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:
В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.
Условия формирования баланса хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности:
удельный вес собственного (уставного) капитала в общей сумме пассивов баланса (0,6);
удельный вес в общей сумме заемного капитала долгосрочных кредитов банков (0,7), краткосрочных кредитов банков (0,2), прочих краткосрочных обязательств (0,1). Под прочими краткосрочными обязательствами в данной работе понимается задолженность перед персоналом, бюджетом, внебюджетными фондами.
На основе принятого удельного веса собственного (на начало деятельности) капитала устанавливается величина собственного и необходимого заемного капитала.
Бухгалтерский баланс на начало хозяйственной деятельности
|
АКТИВ |
тыс. руб. |
ПАССИВ |
тыс. руб. |
|
1. Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
|
Нематериальные активы |
2000 |
Уставный капитал |
35935,2 |
|
Основные средства |
52000 |
Добавочный капитал |
------ |
|
|
|
Резервный капитал |
------ |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
------ |
|
Итого по разделу 1 |
54000 |
Итого по разделу 3 |
35935,2 |
|
|
|
|
|
|
2. Оборотные активы |
|
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
Запасы |
|
Займы и кредиты |
16769,76 |
|
сырье и материалы |
1865 |
Итого по 4 разделу |
16769,76 |
|
затраты в незавершенном |
------ |
|
|
|
производстве | |||
|
готовая продукция и товары |
------ |
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
для перепродажи | |||
|
расходы будущих периодов |
2000 |
Займы и кредиты |
4791,36 |
|
|
|
|
|
|
| |||
|
Дебиторская задолженность |
------ |
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
------ |
Прочие краткосрочные обязательства |
2395,68 |
|
Денежные средства |
2027 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2 |
5892 |
Итого по разделу 5 |
7187,04 |
|
|
|
|
|
|
Баланс |
59892 |
Баланс |
59892 |
=5882,53-(1856+2000)= 2027тыс.руб./год
1.13
Расчет планируемой цены изделия Б методами полных и переменных затрат
- Сумма желаемой нераспределенной прибыли (40% стоимости собственного капитала), руб/год;
- Удельный вес нераспределенной прибыли*в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8.
- При значении 0,8 обязательные платежи в бюджет и выплаты дивидендов не планируются.
Нераспределенная прибыль:
=35935,2*0,4=
14374 тыс.руб./год
Прибыль от реализации = прибыль до налогообложения:
=14374/0,8=
17968 тыс.руб./год
Плановая цена изделия Б, рассчитанная методом полных затрат:
=3,12*(1+(17968/103908))= 3679руб./шт.
Плановая цена изделия Б, рассчитанная методом переменных затрат:
=1,09*(1+(17968+72990)/38292)= 3679 руб./шт.
1.14
Расчет рыночной (фактической) цены изделия Б (0,9 плановой цены производителя).
=3679*0,9=
3311 руб./шт.
1.15
Расчет фактического объема продаж (0,9 планового объема производства изделия Б, при условии, что произведенный объем продукции равен плановому, т.е. остатки готовой продукции Б соответствуют разности между плановым и фактическим объемом продаж).
=35000*0,9=
31500 шт./год
Nгот.пр.ост.=
-
=35000-31500=3500
1.16
Расчет планового и фактического объема продаж в стоимостном измерении.
=3679*35000=
128765 тыс.руб./год
=3311*31500=
104296,5тыс.руб./год
1.17
Отчет о прибылях и убытках предприятия за планируемый период по плановым и фактическим данным.
Плановой себестоимости проданной продукции,
=103908-226,16-1438,36=
102243тыс.руб./год
Фактической себестоимости проданной продукции
=103908-226,16-(3500*3)=
93182 тыс.руб./год
Фактической и плановой прибыли (убытка) от продаж
Принять:
фактическую величину коммерческих расходов 0,9 планируемой величины коммерческих расходов.
планируемую величину прибыли до налогообложения в соответствии с расчетами п.1.12.
текущий налог на прибыль в размере 20% (при удельном весе нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8).