- •Московский государственный технический университет им. Н.Э. Баумана
- •Раздел 2 35
- •Аннотация
- •Введение
- •Исходные данные :
- •Раздел 1
- •1.2 Стоимостная структура основных средств
- •1.4 Штатное расписание
- •1.7 Смета затрат на производство
- •1.8 Расчет полной и производственной себестоимости изделия б:
- •Где – затраты на производство в текущем плановом периоде.
- •1.11. Условия для расчета потребности в оборотных средствах
- •1.12 Баланс хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности.
- •Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:
- •Бухгалтерский баланс на начало хозяйственной деятельности
- •Отчет о прибылях и убытках
- •1.18 Плановый баланс хозяйственных средств на конец года
- •Фактический баланс хозяйственных средств на конец года
- •1.19 Расчет плановой и фактической величины основных показателей хозяйственной деятельности предприятия.
- •Плановые и фактические значения основных показателей хозяйственной деятельности предприятия в I периоде
- •1.20 График рентабельности
- •Раздел 2
- •2.1 Установим объемы производства изделий а, б и в.
- •2.2 Рассчитаем дополнительные потребности :
- •Используемое оборудование и его стоимость. Технологическая трудоемкость
- •Численность рабочих
- •Штатное расписание
- •Расчетплановой величины фонда оплаты труда (фот) работающих [тыс. Руб./год]
- •2.4 Расчет прямых расходов по каждому изделию а,б,в
- •Изделие а
- •2.7. Распределение общей суммы производственных косвенных расходов на две составляющие:
- •2.8. Распределение косвенных расходов по изделиям а, б и в
- •2.13 Цены на основе переменных затрат:
- •Планируемая выручка от реализации
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Плановый баланс хозяйственных средств на конец планируемого периода
- •График рентабельности изделия а
- •График рентабельности изделия б
- •График рентабельности изделия в
- •Заключение
Планируемая выручка от реализации
2.15
Составим отчет о прибылях и убытках на конец года.
- Плановая себестоимость проданной готовой продукции:
- Плановая прибыль (убыток) от продажи:
- Самостоятельно назначаем планируемые значения прочих доходов и расходов:
ПД – прочие доходы, ПР – прочие расходы;
ПДплан =3000[тыс.руб./год], ПРплан =500[тыс.руб./год],
- плановая прибыль до налогообложения:
- Плановый текущий налог на прибыль (Нприб.) равен 20% от плановой прибыли до налогообложения:
- Удельный вес нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения - 0,8.
Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателя |
Сумма, [тыс. руб./год] |
план | |
Выручка от продажи продукции |
100000 |
Себестоимость проданной готовой продукции | |
Коммерческие расходы |
4558,99 |
Прибыль (убыток) от продажи |
6126,8 |
Прочие доходы |
3000 |
Прочие расходы |
500 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
8626,8 |
Текущий налог на прибыль |
1725,36 |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
6901,44 |
2.16
Составим баланс хозяйственных средств (БХС) на конец планового года.
Условия формирования баланса:
- Нематериальные активы (НМА) и основные средства (ОС) должны быть показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации:
НМАостат.= НМАначало 2 пер.– НМАначало 1 пер.*0,1 = 1800 – 2000*0,1 =1600[тыс.руб.]
ОСостат.= ОС-ОС*0,1 = 48468 – (48468-4680)*0,1 =44089,2[тыс.руб.]
- Денежные средства на расчетном счете определим следующим образом:
где – плановое значение величины денежных средств на конец года;
– денежные средства на начало года;
– амортизация нематериальных активов;
– амортизация основных средств;
–плановая нераспределенная прибыль (непокрытый убыток);
– плановые займы и кредиты;
стоимость инструментов и приспособлений.
Плановый баланс хозяйственных средств на конец планируемого периода
АКТИВ |
[тыс. руб.] |
ПАССИВ |
[тыс. руб.] |
1. Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
Нематериальные активы |
1600 |
Уставный капитал |
35935,2 |
Основные средства |
Добавочный капитал |
- | |
|
|
Резервный капитал |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
9193,07 |
Итого по разделу 1 |
45689,2 |
Итого по разделу 3 |
45128,27 |
|
|
|
|
2. Оборотные активы |
|
4. Долгосрочные обязательства |
|
Запасы |
|
Займы и кредиты |
16769,76 |
сырье и материалы |
1560,52 |
Итого по 4 разделу |
16769,76 |
затраты в незавершенном производстве |
|
| |
готовая продукция и товары для перепродажи |
5. Краткосрочные обязательства |
| |
расходы будущих периодов |
2000 |
Займы и кредиты |
- |
Дебиторская задолженность |
- | ||
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
5029,2 |
Денежные средства |
15812 |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2 |
21238,03 |
Итого по разделу 5 |
5029,2 |
|
|
|
|
Баланс |
66927,23 |
Баланс |
66927,23 |
2.17
Основные показатели хозяйственной деятельности. Графики рентабельности для изделий А, Б и В, точка безубыточности, запас финансовой прочности, величина операционного рычага.
- Сумма хозяйственных средств (ХС):
ХСплан.= 66927,23 [тыс. руб.]
- Собственные оборотные средства:
kсоб.об.ср.план.= 21238,03-5029,2 = 16208,83 [тыс. руб.]
- Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
- Коэффициент абсолютной ликвидности:
- Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия баланса):
- Выручка от продажи продукции:
- Прибыль до налогообложения:
- Нераспределенная прибыль:
- Производительность труда на предприятии:
- Фондоотдача:
- Фондоемкость:
- Число оборотов оборотных средств:
- Оборачиваемость собственного капитала:
,25
- Рентабельность продукции:
=
- Рентабельность продаж:
- Рентабельность активов:
- Рентабельность собственного капитала:
* Средняя арифметическая рассматриваемых величин на начало и конец планируемого периода.
Наименование показателя и его размерность |
I период |
II период | ||
план |
факт |
план | ||
Сумма хозяйственных средств, [тыс.руб.] |
69474,64 |
63445,16 |
66927,23 | |
Собственные оборотные средства, [тыс.руб.] |
18010,96 |
9347,96 |
16208,83 | |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,88 |
0,65 |
0,76 | |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
6,3 |
0 |
3,14 | |
Коэффициент текущей ликвидности |
8,52 |
2,86 |
4,22 | |
Выручка от продажи продукции, [тыс.руб./год] |
128765 |
104296,5 |
100000 | |
Прибыль до налогообложения, [тыс.руб./год] |
17968 |
7139 |
8626,8 | |
Нераспределенная прибыль, [тыс.руб./год] |
14374 |
5711 |
6901,44 | |
Производительность труда на предприятии, [тыс.руб./(год*чел)] |
846,96 |
748,52 |
753,39 | |
Фондоотдача, [1/год] |
2,59 |
2,10 |
2,16 | |
Фондоемкость, [год] |
0,39 |
0,47 |
0,46 | |
Число оборотов оборотных средств, [обор.] |
9,79 |
10,29 |
5,46 | |
Оборачиваемость собственного капитала |
3,84 |
3,57 |
2,25 | |
Рентабельность продукции |
0,17 |
0,07 |
0,07 | |
Рентабельность продаж |
0,14 |
0,07 |
0,06 | |
Рентабельность активов |
0,28 |
0,12 |
0,13 | |
Рентабельность собственного капитала |
0,43 |
0,2 |
0,15 |
2.18
- Точка безубыточности (критический объем продаж):
где – цена единицы продукции, [руб./шт.]
- Коэффициент покрытия:
или
где – суммарная маржинальная прибыль, руб./период;
– выручка от реализации, руб./год;
– выручка от реализации (при критическом объеме продаж), руб./год;
j– конкретный вид продукции.
- Запас финансовой прочности:
,
- Операционный рычаг:
Для изделия А |
Qкр.А = Nкр.А* ЦА = 3593* 4000= 14372 [тыс.руб.] |
|
Sпр гот продукции=Sпр тек-Коборот незаверш-Кгот продукции Преал=Qреал-Sпр гот продукции-Sком Преал=Qреал-Sпр тек+Коборот незаверш+Кгот продукции-Sреал |
- установленная цена на изделие А, [руб./шт.]; - производственная себестоимость изделия А, [руб./шт.]. |