1.11. Условия для расчета потребности в оборотных средствах

• нормы запаса материалов и комплектующих изделий в календарных днях;

Норма запаса
материалов	кал.дней	комплектующих	кал.дней
t_зап_м1	55	t_зап_к1	45
t_зап_м2	30	t_зап_к2	115
t_зап_м3	100	t_зап_к3	40
t_зап_м4	85

• Соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия _ц = 10;

• время нахождения готовой продукции на складе предприятия

t_реал. = 5 кал. дня

• структуру оборотных средств γ_об. (удельный вес стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме оборотных средств равен 0,6). Тогда, = (1 – 0,6) = 0,4 − оборотные средства, находящиеся в расходах будущих периодов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.

• оборотные средства в производственных запасах

,– норма расходаi-го материала,j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб.\шт.;

Т_пл– планируемый период, календ.дн.\год;

=(4*55+80*30+60*100+3*85)*35000/365=862,85 тыс.руб./год

=(18*45+15*115+18*40)*35000/365= 316,46 тыс.руб./год

=862,85+316,46=1179,31 тыс.руб./год

С учетом прочих элементов производственных запасов:

Общая сумма оборотных средств в производственных запасах:

==1,4*1179,31+214= 1865 тыс.руб/год

• оборотные средства в незавершенном производстве

=(147+51+3000)/(2*3000)= 0,53

- коэффициент нарастания затрат (условно принимается равномерное нарастание затрат). – затраты на материалы и комплектующие изделия, руб\шт;− производственная себестоимость, руб/шт.

=(3000*35000)/365*0,53*2,40 =226,16 тыс.руб./год

Т_ц– длительность производственного цикла, кален. дни. Длительность производственного цикла – отрезок времени между началом и окончанием производственного процесса изготовления одного изделия (заготовки, детали и т.д.)

Длительность производственного цикла состоит из времени технологических операций времени подготовительно-заключительных операций; длительности естественных процессов, вспомогательных операций; времени межоперационных и междусменных перерывов.

=0,6+0,3+0,4+0,6+0,7= 2,6 час/шт.

m₀− количество операций.

_ц=10 – соотношение между производственным циклом и технологическим временем.

=2,6*10= 26 ч.

=(26*365)/(2*8*(365-118))= 2,40 кал.дня

• оборотные средства в готовой продукции

=(3000*35000)/365)*5= 1438,36тыс.руб./год

• суммарную потребность в оборотных средствах

=(1865 +226,16+1438,36)/0,6= 5882,53тыс.руб./год

1.12 Баланс хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности.

Условно вступительный баланс (составляемый на момент возникновения предприятия) совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода.

На момент формирования БХС отсутствуют такие элементы активов:

− затраты в незавершенном производстве;

− готовая продукция и товары для перепродажи;

− дебиторская задолженность;

− краткосрочные финансовые вложения.

Величина сырья и материалов – исходя из рассчитанного норматива оборотных средств в производственных запасов.