1.7 Смета затрат на производство
|
№ |
Элемент сметы |
Экономическое содержание |
Сумма, тыс.руб./год. |
% | ||
|
1 |
Материальные затраты (стоимость возвратных отходов принимается равной нулю) |
Стоимость материалов и покупных комплектующих, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость вспомогательных материалов и зап. частей для ремонта оборудования, инструментов и приспособлений, и других элементов, необходимых для производства. Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость. |
11321 |
11 | ||
|
2 |
Затраты на оплату труда |
Заработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда и т.п. |
54491 |
53 | ||
|
3 |
Страховые взносы |
Страховые взносы осуществляются в: ПФ РФ (26%), ФСС РФ (2,9%), ФФОМС (3,1%) и ТФОМС (2,0%). Следует прибавить средства от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (принимаем 4%). |
20707 |
19 | ||
|
4 |
Амортизация основных средств и нематериальных активов |
Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов и нематериальных активов. |
4932 |
5 | ||
|
5 |
Прочие затраты |
Платежи по обязательному страхованию имущества; оплата процентов по полученным кредитам; оплата услуг сторонних организаций; затраты на гарантийный ремонт и обслуживание; затраты на командировки; планируемые затраты на ремонт основных средств и пр. |
12457 |
12 | ||
|
Итого затраты на производство в текущем периоде
|
103908 |
100 | ||||
1. Материальные затраты
7140+500+611+214+2856=11321тыс.руб./год
2. Затраты на оплату труда
ФОТ= 54491тыс.руб./год
Страховые взносы
20707 тыс.руб./год
Амортизация основных средств и нематериальных активов
4732+200 =4932 тыс.руб./год
Прочие затраты
0,1*(11321+54491+20707+4932)+ 3312 = 12457 тыс.руб./год
Коммерческие
расходы
равны 5 % от
=0,05*103908=
5195 тыс.руб./год
1.8 Расчет полной и производственной себестоимости изделия б:
=(103908+5195)/35000= 3,12 тыс.руб./шт.
Sпр=
=103908/35000= 3 тыс.руб./шт.
Где – затраты на производство в текущем плановом периоде.
1.9
γ1+ γ2=1
γ1 = 0,7 (условно-постоянные коммерческие расходы)
γ2= 0,3(переменные коммерческие расходы)
3637+1559= 5195 тыс.руб./год
Условно-постоянные и переменные затраты
|
Суммарные затраты, тыс.руб./год | |||||
|
106236 | |||||
|
№ |
Условно-постоянные затраты |
Сумма, тыс.руб./год |
№ |
Переменные затраты |
Сумма, тыс.руб./год |
|
1 |
Коммерческие затраты |
3637 |
1 |
Коммерческие затраты |
1559 |
|
2 |
Нетехнологические топливо и энергия |
856 |
2 |
Технологические топливо и энергия |
2000 |
|
3 |
З/пл. (кроме ОПР) |
35411 |
3 |
З/пл. ОПР |
19080 |
|
4 |
Страховые взносы (з/пл. всех кроме ОПР) |
13456 |
4 |
Страховые взносы (з/пл. ОПР) |
7250 |
|
5 |
Средства от несчастных случаев ( кроме ОПР) |
1416 |
5 |
Средства от несчастных случаев (ОПР) |
763 |
|
6 |
Амортизация ОС и НМА |
4932 |
6 |
Материалы, комплектующие |
7140 |
|
7 |
Транспортно-заготовительные расходы |
611 |
7 |
Вспомогательные материалы |
500 |
|
8 |
Прочие затраты |
12457 | |||
|
9 |
Инструменты и приспособления |
214 | |||
|
Итого |
72990 |
Итого |
38292 | ||
1.10
а)Зависимость общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период.
|
N |
0 |
7 |
14 |
21 |
28 |
35 |
|
тыс.шт./год | ||||||
|
Sусл.пост., тыс.руб./год |
72990 |
72990 |
72990 |
72990 |
72990 |
72990 |
|
Sперем., тыс.руб./год |
0 |
7658,4 |
15316,8 |
22975,2 |
30633,6 |
38292 |
|
Sсум, тыс.руб./год |
72990 |
80648,4 |
88306,8 |
95965,2 |
103623,6 |
111282 |
Условно-постоянные затраты не зависят от величины объема производства. Переменные затраты пропорционально увеличиваются с объемом производства. Текущие суммарные затраты, состоящие из условно-постоянных и переменных, увеличиваются с объемом производства за счет увеличения переменных затрат.
б)Зависимость себестоимости единицы продукции, удельных условно-переменных и удельных условно-постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде.
|
N, тыс.шт./год |
7 |
14 |
21 |
28 |
35 |
|
Sусл.пост., тыс.руб./год |
10,43 |
5,21 |
3,48 |
2,60 |
2,03 |
|
Sперем., тыс.руб./год |
1,09 |
1,09 |
1,09 |
1,09 |
1,09 |
|
Sсум, тыс.руб./год |
11,52 |
6,3 |
4,57 |
3,69 |
3,12 |
Себестоимость единицы продукции уменьшается с объемом производства, так как доля постоянных затрат в себестоимости уменьшается.