Анализ хозяйственной деятельности (90

Таблица 3.

Анализ динамики бухгалтерской прибыли и влияния факторов на её

изменение

Показатель

Фактически,

Отклоне-

Темп

Расчёт

тыс.руб.

ние от

роста

влияния

предыдуще

факторов в

го года(+,-)

% к бух.

прибыли.

Преды-

Отчет-

Тыс.руб.

%

по гр.1

дущий

ный год

год

А

1

2

3

4

5

1.

Прибыль от реализации

продукции, работ, услуг

2.

Проценты к получению

3.

Проценты к уплате

4.

Доходы от участия в других

организациях

5.

Прочие доходы

6.

Прочие расходы

7.Прибыль отчетного периода

(бухгалтерская) до

налогообложения

Предыдущий

Отчетный год

Изменения

год

(+,-)

Темп

Показатель

Тыс.

% к

Тыс.

% к

Тыс.

Уд.

роста,%

руб.

строке

руб.

строке

руб.

веса

1

1

А

1

2

3

4

5

6

7

1.

Выручка (нетто) от

100

100

реализации продукции (работ,

услуг)

2.

Себестоимость реализации

товаров, продукции, работ, услуг

3.

Коммерческие расходы

4.

Управленческие расходы

5.

Прибыль (убыток) от

реализации (стр.1-стр.2-стр.3-

стр.4)

Показатель

Фактически

за год,

Отклонение от

Расчёт

влияния

тыс.руб.

предыдущего

факторов

в % к

предыдущий

отчетный

года(+,–)

чистой

прибыли

предыдущего года

А

1

2

3

4=гр3:ЧПо

1.

Прибыль

до

налогообложения

2. Отложенные налоговые

активы, тыс. руб.

3. Отложенные налоговые

обязательства, тыс. руб.

4.

Текущий налог

на

прибыль, тыс. руб.

5.

Чистая

(нераспределенная)

ЧП0

ЧП0

прибыль

(убыток)

отчетного

периода

(стр1±2±3–4)

Примечание: В таблице 5 (гр.1, стр.5) дано условное обозначение чистой прибыли

предыдущего года ( ЧП0) и (гр.2, стр.5) отчётного года (ЧП1)

Предыдущий

Отчетный год

Изменения

Темп

Год

(+,-)

роста,%

Показатель

Тыс.

% к

Тыс.

% к

Тыс.

Уд.

руб.

строке

руб.

строке

руб.

Веса

1

1

А

1

2

3

4

5

6

7

1.

Проценты к получению

2.

Проценты к уплате

3.

Доходы от участия в других

организациях

4.

Прочие доходы

5.

Прочие расходы

6.

Итого финансовый результат

100

100

-

(ФР) (стр. 1- 2 + 3 + 4 -5)

Таблица 7.

Анализ показателей рентабельности продукции

Фактически за год

Темп

Показатель

преды-

отчет-

роста, %

дущий

ный

1.

Выручка от продаж продукции (работ, услуг), тыс.

руб.

2.

Прибыль от продаж тыс. руб.

3.

Прибыль до налогообложения тыс. руб.

4.

Чистая прибыль, тыс. руб.

5.

Полная себестоимость продукции, тыс. руб.

6.

Коэффициент прибыльности от основной

деятельности – рентабельность продаж (стр.2 : стр.1)

7.

Коэффициент прибыльности от финансово-

хозяйственной деятельности - общая рентабельность

продаж (стр.3 : стр.1)

8.

Норма прибыли по ФХД ( рентабельность чистая)

(стр.4 : стр.1)

9.

Рентабельность затрат (стр.2 : стр.5)

Предыдущий

Отчетный год

Изменения

Год

(+,-)

Темп

Показатель

Тыс.

% к

Тыс.

% к

Тыс.

Уд.

роста,%

руб.

строке

руб.

строке

руб.

Веса

1

1

А

1

2

3

4

5

6

7

1. Чистая прибыль

100

100

2. Распределение чистой

прибыли:

2.1 Сумма начисления

дивидендов;

2.2 Отчисления в резервный

фонд

2.3 Прочие отвлечения из

прибыли

2.4 Реинвестируемая

(капитализируемая) прибыль

Справочно:

3. Коэффициент устойчивости

экономического роста

25

Таблица 9.

Анализ рентабельности производства

Показатель

Предыдущий

Отчетный

Отклонение

год

год

(+,–)

1. Бухгалтерская прибыль до налогообла-

жения

2. Выручка от реализации продукции (работ,

услуг) без НДС и акцизов, тыс.руб.

3. Стоимость основных производственных

фондов, тыс.руб.

4. Стоимость материальных активов (запасов

и затрат), тыс.руб.

5. Рентабельность продукции (стр1:стр2)

6. Фондоемкость продукции в части основных

средств (стр3:стр2)

7. Фондоемкость продукции в части оборот-

ных средств (стр4:стр2)

8.Рентабельность производства

(стр5:(стр6+стр7)х100), %

Последова-

Взаимодействующие

Рента-

Влияние

Наиме-

тельность

факторы

бель-

факторов

но-

подстановк

фондоемкость

Рента-

ность

на

вание

и

основ-

Матери-

бель-

производ

уровень

фактора

ных

альных

ность

ства,%

рентабель

фондов

активов

продук-

-ности

ции

А

1

2

3

4

5

6

База

Б

Б

Б

Рб

-

1-я

Ф

б

Б

Русл.1

подстановк

а

2-я

Ф

ф

Б

Русл.2

подстановк

а

3-я

Ф

ф

Ф

Рф

подстановк

а

26

Таблица11.

Расчет точки безубыточности и запаса финансовой прочности

Показатель

Условное

Значение показателя

Измене-

обозначение

предыдущий

отчетный

ния

год

год

1.Объем продаж (выручка от реали-

N

зации без НДС) по форме №2,

тыс.руб.

2. Переменные расходы в себестои-

ПР

мости

3. Уб

МД

4. Уровень маржинального дохода,

Умд

% ((стр.3/стр.1) х100)

5.Постоянные расходы в себестои-

ФР

мости продукции, тыс.руб

6.Критический объем продаж (точ-

Nкр

ка безубыточности)

(стр./стр.4) х100, тыс.руб

7.Запас финансовой прочности

ЗФП

(стр1–стр6) /стр.1х100, %

8. Планируемая прибыль, тыс. руб.

Р

(стр.3–стр.5)

ПР = (от 0,8 до 0,85) × стр 020 ф .№2; ФР = КР + УР + (от 0,2 до 0,15)

× стр. 020 ф. №2

Таблица 12.

Анализ динамики и структуры активов

Начало года

Конец года

Изменение

Темп

Активы

тыс.

% к

тыс.

% к

тыс.

Уд.

роста,

руб.

итогу

руб.

итогу

руб .

Веса

%

А

1

2

3

4

5

6

7

1.Внеоборотные активы:

нематериальные активы

основные средства

доходные

вложения

в

материальные ценности

долгосрочные ФВ

Итого по разделу I

II.Оборотные активы:

Запасы

Денежные средства, расчеты и

прочие активы:

дебиторская задолженность

краткосрочные ФВ

денежные средства

Итого по разделу II.

Баланс

(сумма А) (Итог I раздела +

Итог II раздела)

100

100

Таблица 13.

Анализ эффективности использования основных фондов

Показатель

Предыдущий

Отчётный

Абсолютное

Темп

Год

год

Отклонение

роста, %

1.Среднегодовая стоимость

основных производственных

фондов, тыс. руб. (F)

2.Выручка от продаж, тыс. руб.

(N)

3.Прибыль от реализации

продукции, тыс. руб.

4.Фондоотдача к (стр.2:стр.1)

(ФО)

5.Рентабельность основных

фондов (стр.3:стр.1)×100,%

6.Относительная экономия

основных фондов в результате

роста фондоотдачи,тыс. руб.

Х

Х

Х

7.То же в % к стоимости фондов

Х

Х

Х

8.Прирост продукции за счёт

фондоотдачи, тыс. руб.

Х

Х

Х

10.То же в % к общему

приросту продукции

Х

Х

Х

Пассивы

Начало года

Конец года

Изменение

Темп

тыс.

% к

тыс.

% к

тыс.

Уд. веса

роста,

руб.

итогу

руб.

итогу

руб.

%

I. Источники собственных

средств:

Уставной капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

(убыток)

Итого по разделу I.

II. Заёмный капитал –

всего

В том числе:

Долгосрочные обязательства

(Итог IV раздела)

Краткосрочные обязательства

(Итог V раздела)

100

100

Баланс

На начало года

На конец года

Отклонение

Показатель

(+, -)

тыс.

% к итогу

тыс.

% к итогу

тыс.

%

руб.

руб.

руб.

1. Долгосрочные

обязательства

2. Краткосрочные

обязательства:

2.1. Краткосрочные кредиты

и займы

2.2. Кредиторская

задолженность - всего

2.3 Задолженность перед

участниками (учредителями)

по выплате доходов.

2.4 Доходы будущих

периодов.

2.5 Оценочные обязательства

2.6 Прочие краткосрочные

обязательства.

100

100

Итого заемных средств

То же, % к имуществу

Показатель

На начало

На конец

Изменение

года

года

за год

Источники собственных средств

Долгосрочные обязательства

Итого собственных и приравненных к ним

средств (стр.1 + стр.2)

Вложения в основные средства и прочие

внеоборотные активы

Наличие собственных оборотных

средств

(стр.3 - стр.4)

То же в % к строке 3

На начало

На конец

Изменение (+, -)

Показатель

года

года

Источники финансирования

1.

Собственный оборотный капитал

2.

Долгосрочные обязательства

Таблица 18

Анализ чистых активов

Показатель

На начало

На конец

Изменение

года

года

1. Уставный капитал предприятия, тыс. руб.

2. Резервный капитал

3. Минимальный размер уставного капитала,

определенный законом, тыс. руб.

4. Чистые активы, тыс. руб.

5. То же, % к имуществу

6.Соотношение чистых активов и уставного

капитала (стр3:стр1), коэф.

7. Соотношение чистых активов и установленной

законом величины УК (стр3:стр2), коэф.

8. Соотношение чистых активов и суммой уставного

и резервного капиталов (стр3:(стр1+стр2))

Таблица 19.

Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости

На начало

На конец

Изменение

Показатель

года

года

1.

Собственные средства (Итог раздела III), тыс. руб.

2. Заемные средства (Итог разд. IV и V пассива), тыс. руб.

3.

Долгосрочные кредиты и займы

4.

Сумма собственных и долгосрочных заемных средств, тыс.

руб.

5.

Собственные оборотные средства, тыс. руб. (стр.490 –

стр.190, ф.1)

6.Запасы и затраты (стр. 210 разд. II актива), тыс. руб.

7.Стоимость имущества предприятия (валюта баланса нетто),

тыс. руб.

8. Коэффициент финансовой независимости (стр.1: стр.7) ×

100, %

9.Коэффициент маневренности собственных средств (стр.5 :

стр.1)

10.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных

средств (стр.3 : стр.4)

11. Коэффициент соотношения заемных и собственных

средств (стр.2 : стр.1)

12. Коэффициент финансовой устойчивости (стр.4 : стр.7) ×

100, %

13.Коэффициент обеспеченности материальных активов

собственными оборотными средствами (стр.5:стр.6)

Таблица 20.

Анализ показателей ликвидности организации

Показатель

Теоретиче-

На на-

На

Изме-

ски

чало

конец

нение

достаточ-

года

года

за год

ное

31

значение

коэффицие

н-тов

1.

Сумма мобильных (легко реализуемых)

оборотных средств, тыс. руб.

Х

2.

Сумма легкореализуемых оборотных средств и

средств в расчетах с дебиторами, тыс. руб.

(стр.240+250+260, ф.1)

Х

3.

Сумма всех оборотных средств, принимаемая для

расчета коэффициента покрытия баланса (Итог разд.

Х

II актива), тыс. руб.

4.

Краткосрочные обязательства предприятия

Х

(текущие пассивы), тыс. руб.

0,2+0,25

5.

Коэффициент абсолютной (быстрой)

ликвидности (стр.1 : стр.4)

0,7 + 0,8

6.

Коэффициент критической оценки (стр.2 : стр.4)

7.

Коэффициент покрытия баланса, общий (стр.3 :

2 + 2,5

стр.4)

8.

Коэффициент ликвидности, общий (итог III разд.

I

пассива - II разд., стр.210 актива) : стр.4

Х

9.

Чистый оборотный капитал (стр.3 - стр.4)

Таблица 21.

Анализ показателей деловой активности.

Показатель

Предыдущий

Отчетный

Изменение

год

год

1. Выручка от продаж продукции (работ,

услуг)- нетто, тыс. руб.

2. Стоимость производственных запасов и

готовой продукции, тыс. руб.

(стр. 210 - стр. 217, ф.1)

3. Дебиторская задолженность, тыс. руб.

(стр. 230+ стр.240, ф.1)

4. Средняя величина оборотных активов, тыс. р.

(стр.290, ф.1)

5. Затраты (расходы) на производство

реализованной продукции, тыс. руб.

(стр..020 +030+040, ф.2)

6. Однодневный оборот, тыс.руб.:

а) реализованной продукции

(стр.1 : 360

дней)

б) расходов (стр.5 : 360 дней)

7.Срок погашения дебиторской задолженности

(стр.3 : стр.6а), дней

8.Период оборота производственных запасов

(стр.2 : стр.6б), дней

9.Оборачиваемость всех оборотных активов

(стр.4 : стр.6а),дней

10.Продолжительность операционного цикла

(стр.7 + стр.8)

11.Средняя величина кредиторской

задолженности, тыс. руб.

12.Срок погашения кредиторской

задолженности (стр.11 : стр.6а), дней

13.Продолжительность финансового цикла

32