Методические указания для проведения практических занятий по дисциплине Компьютерный бухгалтерский учет для обучающихся по специальности 09.02.05 Прикладная информатика (по отраслям)

11

Справочник «Номенклатура» (Меню Справочники → Товары и услуги→ Номенклатура)

Вид номенклатуры «Материалы»

Справочник «Склады» (Меню Справочники → Товары и услуги→ Склады)

1.Склад № 1 (вид склада – оптовый, тип цен – оптовые, ответственное лицо - Александрова А.П.)

2.Склад № 2 (вид склада – розничный, тип цен – розничные, ответственное лицо - Винокурова З.И.)

3. Ввести начальные остатки по счетам

Ввести начальные остатки на 01 января текущего года

(Главное → Начальные остатки → Помощник ввода остатков):

-на расчетном счете предприятия ООО «Колос» (счет 51) - 3654000 руб.;

-в кассе организации (счет 50.01) – 6000 руб.;

-основные средства (счет 01.01)

здание администрации: первоначальная стоимость - 2500000 руб., стоимость на момент ввода остатков – 2565000 руб., накопленная амортизация - 1282500 руб., способ отражения расходов по амортизации – счет 26, способ поступления – вклад в уставный капитал, материально-ответственное лицо -

12

Королев И.В., порядок учета - начисление амортизации, способ начисления амортизации – линейный, срок полезного использования – 600 мес., начислять амортизацию - √, дата принятия к учету – 15.06.2016, событие - ввод в

эксплуатацию одновременно с принятием к учету, документ – акт № 5; здание фермы: первоначальная стоимость – 1480000 руб., стоимость на

момент ввода остатков – 1700000 руб., накопленная амортизация - 145000 руб., способ отражения расходов по амортизации – счет 20.01, способ поступления – строительство, ответственное лицо - Лебедева Л. А., порядок учета - начисление амортизации, способ начисления амортизации – линейный, срок полезного использования – 600 мес., начислять амортизацию - √, дата принятия к учету – 25.10.2017, событие - ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету, документ – акт № 12;

автомобиль ГАЗ 3110 легковой: первоначальная стоимость – 870000 руб., стоимость на момент ввода остатков – 870000 руб., накопленная амортизация - 80000 руб., способ отражения расходов по амортизации – счет 26, способ поступления – приобретение за плату, ответственное лицо - Поляков А.И., порядок учета - начисление амортизации, способ начисления амортизации – линейный, срок полезного использования – 60 мес., начислять амортизацию - √, дата принятия к учету – 15.03.2018, событие - ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету, документ – акт № 17;

трактор МТЗ-82: первоначальная стоимость – 730500 руб., стоимость на момент ввода остатков – 730500 руб., накопленная амортизация - 160800 руб., способ отражения расходов по амортизации – счет 20.01, способ поступления – приобретение за плату, ответственное лицо - Миронов А.В., порядок учета - начисление амортизации, способ начисления амортизации – линейный, срок полезного использования – 84 мес., начислять амортизацию - √, дата принятия к учету – 07.04.2016, событие - ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету, документ – акт № 14;

- нематериальные активы (счет 04.01):

патент на право пользования селекционными достижениями: первоначальная стоимость – 30000 руб., стоимость на момент ввода остатков – 30000 руб., сумма начисленной амортизации – 10000 руб., способ отражения расходов по амортизации – счет 26, начислять амортизацию - √, срок полезного использования – 60 мес., способ начисления амортизации – линейный, дата принятия к учету – 16.08.2017 г., способ поступления - приобретение за плату

-материалы (счет 10.01) на складе № 1:

аммиачная селитра - 5 тонн на сумму 22500 руб.; нитрофоска - 3 тонны на сумму 12000 руб.; суперфосфат - 6 тонн на сумму 30000 руб.

-готовая продукция (счет 43) на складе № 1:

зерно озимой пшеницы 610 ц на сумму 335500 руб.; подсолнечник 150 ц на сумму 120000 руб.; рожь - 320 ц на сумму 192000 руб.; ячмень - 270 ц на сумму 175000 руб.

13

- дебиторская задолженность:

покупателей (счет 62.01)

-ООО «Удача» по счету № 32 от 23 декабря прошлого года 32700 руб.;

-АО «Белгородский молокозавод» (308032, г. Белгород, ул. Привольная, 5;

-Федорова О. М. - 600 руб.;

-Александрова А.П. - 1200 руб.

-кредиторская задолженность:

поставщикам (счет 60.01)

-ООО «Автосоюз» по счету № 65 от 15 декабря прошлого года - 50200 руб.;

-АО «Энергосбыт» (308015 г. Белгород, Народный бульвар, д. 107, ИНН 3123110760, КПП 312350001, Расч. счет 40702810005250001560 в Филиале Банк ВТБ (ПАО) в г. Воронеже БИК 042007835) по счету № 214 от 18 декабря прошлого года – 34600 руб.;

-ООО «Межрегионгаз» (308000 г. Белгород, пр.Славы, д.41, ИНН 3123050159, КПП 312350001 Расч. счет 40702810608220000141 в Воронежском филиале АБ Россия БИК 042007677) по счету № 336 от 16 декабря прошлого года – 85300 руб.

перед бюджетом

(Вид платежа в бюджет - Налог (взносы): начислено/уплачено)

-по НДФЛ (счет 68.01) – 67700 руб.

-по НДС (счет 68.02) – 183200 руб.

-по налогу на имущество (счет 68.08) - 35400 руб.;

по социальному страхованию (счет 69.1) – 43800 руб.

-уставный капитал (счет 80.09) - 7420000 руб. (взнос учредителя ООО «Восход»);

-резервный капитал (счет 82.01) – 814000 руб.

-добавочный капитал (счет 83.01) – по переоценке здания администрации - 65000 руб.; здания фермы – 45000 руб.

4. Отразить в программе следующие факты хозяйственной жизни:

I. С помощью операций введенных вручную

(Операции → Бухгалтерский учет → Операции введенные вручную)

1.Поступила на расчетный счет оплата за продукцию от покупателя ООО

«Удача» по счету № 32 в сумме 32700 руб.;

2.Приобретены и оплачены с расчетного счета акции АО «Искра» в количестве 500 шт. на сумму 5000 руб. (без начисления долга);

3.Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит в АО «Россельхозбанк» по договору № 53 в сумме 500000 руб.

начислены % за пользование кредитом АО «Россельхозбанк» за февраль

–8000 руб.;

14

4.Отражены результаты инвентаризации по складу № 1:

выявлена недостача готовой продукции – подсолнечника 3 ц (плановая цена 800 руб. за 1 ц)

отнесена недостача подсолнечника на материально-ответственное лицо

–Александрову А.П.

отражена разница между рыночной ценой (1000 руб. за 1 ц.) и учетной стоимостью подсолнечника;

5.Отражена переоценка основных средств:

дооценка стоимости автомобиля ГАЗ 3110 - 27000 руб.,

дооценка амортизации автомобиля ГАЗ 3110 - 8000 руб.;

дооценка трактора МТЗ-82 - 33050 руб.,

дооценка амортизации трактора МТЗ-82- 16080 руб.

6.Получен безвозмездно патент на изобретение прицепного устройства, текущая рыночная стоимость которого на дату принятия к учету составляет 100 000 руб. Патент используется в основном производстве. Срок полезного использования патента после передачи организации – 4 года;

7.Начислен земельный налог (счет 68.05) по земельным угодьям в растениеводстве в сумме 268000 руб.;

8.Начислены дивиденды по итогам года учредителю ООО «Восход» в сумме 20000 руб.

II. С помощью документов программы

1. Оформить приходные и расходные кассовые ордера (Банк и касса → Касса → Кассовые документы):

-Получены с расчетного счета в АО «Россельхозбанк» по чеку № 543247 в кассу организации денежные средства: на командировочные расходы – 4500 руб., на хозяйственные расходы 7000 руб., оплату поставщику – 10000 руб.

-Из кассы организации выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному бухгалтеру Петровой Марине Алексеевне в сумме 4500 руб.

-Из кассы организации выданы денежные средства Федоровой Ольге Митрофановне на приобретение канцелярских товаров в сумме 2000 руб.

-Внесены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы Федоровой О. М.

-600 руб.;

-Внесены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы Александровой А.П. 1200 руб.;

-Поступили в кассу денежные средства от покупателя АО «Белгородский молокозавод» по договору № 16 за молоко в сумме 45500 руб.

-Выданы из кассы организации денежные средства Сотникову Игорю Петровичу на приобретение медикаментов – 5000 руб.

-Внесены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы Петровой М.А. - 350 руб.

-Оплачено из кассы ООО «Автосоюз» за запасные части по счету № 265 от 5 февраля 10000 руб.

15

-Поступили в кассу денежные средства от Александровой А.П. в возмещение недостачи готовой продукции на складе № 1 в сумме 3000 руб.

-Сдана выручка из кассы организации на расчетный счет в АО «Россельхозбанк» в сумме – 45500 руб.

Сформировать кассовую книгу.

2. Составить авансовые отчеты (Банк и Касса → Касса → Авансовый отчет)

-Петровой Марины Алексеевны о поездке в командировку в город Воронеж на совещание с 21 по 25 числа прошлого месяца.

Закладка: Авансы. В день отъезда Петрова М.А. получила в кассе под отчет 4500 руб.

Закладка: Прочее. К отчету приложены билеты на автобус до Воронежа и обратно стоимостью 650 руб. и 670 руб., счет № 857 за проживание в гостинице на сумму 2170 руб., счет за телефонные переговоры № 254 на сумму 260 руб.

-Федоровой Ольги Митрофановны о покупке канцелярских товаров, сданных на склад №1.

Закладка: Авансы. На приобретение ценностей в кассе был получен аванс в сумме 2000 руб.

Закладка: Товары. К отчету приложен товарный чек № 45 на покупку бумаги для принтера (счет бух. учета - 10.01) в количестве 10 пачек на общую сумму 1800 руб. Бумага сдана на склад № 1;

-Сотникова Игоря Петровича о покупке медикаментов. На приобретение ценностей в кассе был получен аванс в сумме 5000 руб.

Медикаменты (счет бух. учета 10.01) сданы на склад № 1. К отчету приложен товарный чек № 27 на покупку следующих ценностей: вазелин - 60 кг на сумму 3540 руб.; бинт - 50 шт. на сумму 472 руб.; новокаин - 70 флаконов на сумму 826 руб.

Остаток неизрасходованных средств был сдан в кассу предприятия.

3. Заполнить платежные поручения:

(Банк и касса → Банк → Платежное поручение)

-На оплату поставщику АО «Энергосбыт» задолженности за электроэнергию по счету № 214 от 18 января текущего года – 34600 руб., в т.ч. НДС – 20 %;

-На оплату поставщику ООО «Межрегионгаз» задолженности за газ по счету № 336 от 16 января текущего года – 85300 руб. в т.ч. НДС - 20%;

-На предоплату поставщику ООО «Автосоюз» за трактор К-700 стоимостью 840000 руб., включая НДС 20%, по счету № 31;

-На предоплату поставщику АО «Инфотех» (г. Белгород, 308023, ул. Мен-

делеева, д.10; ИНН 3123078500, КПП 312301001, Расч. счет: 40907810600030000140 в Белгородский филиал АБ «Россия» БИК 041403810) за компьютеры по счету № 115 в сумме 126000 руб. в т.ч. НДС -20%.

- На предоплату поставщику АО «Белгороднефтепродукт» (308024, г. Белгород, ул. Костюкова, д. 39 ИНН 3123001345, КПП 312301001; ОГРН 1023101647084 Расч.счет: 40702810500000002036 в АО «ВБРР» г. Москва, БИК

16

044525880) за горюче-смазочные материалы по счету № 71 в сумме – 189720 руб., в т.ч. НДС 20%.

-На перечисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) - 67700 руб. (Получатель – Управление Федерального казначейства по Белгородской области, ИНН 3102018002; КПП 312301001; счет получателя: 40101810300000010002 в Отделении Белгород РКЦ Банка России, БИК

041403001), Код БК 182.

-На перечисление налога на имущество в сумме 35400 руб.;

-На перечисление налога на добавленную стоимость в сумме 183200 руб.

4.Заполнить банковскую выписку информацией по движению денежных средств на расчетном счете: (Банк и касса → Банк → Банковские выписки)

- списаны денежные средства с расчетного счета на основании оформленных ранее платежных поручений (см. задание 3);

- поступила на расчетный счет предоплата от ООО «Удача» за пшеницу по счету № 78 в сумме - 220000 руб. (в т.ч. НДС 10%);

- поступила на расчетный счет предоплата от АО «Белгородский молокозавод» 350000 руб. (в т.ч. НДС 10%) по договору № 16 от 12 января текущего года;

- перечислена с расчетного счета предоплата по счету № 35 за удобрения АО «Сельхозхимия» (ИНН 3103000819, КПП 310301001; ОГРН 1023100642355;

Расч. счет: 40702810030200000011 в ОАО «Россельхозбанк» БИК 041403740) в сумме – 294000 руб. (в т.ч. НДС 20%).

5.Отразить поступление основного средства от поставщика

(ОС и НМА → Поступление основных средств → Поступление оборудования).

-от поставщика ООО «Автосоюз» по счету № 31 поступил трактор К-700 стоимостью 840000 руб., включая НДС 20%, на склад № 1. Поставщиком были предъявлены товарная накладная № 30 и счет-фактура № 30.

-от поставщика АО «Инфотех» по счету № 115 поступили 3 компьютера на склад № 1 на сумму 126000 руб. (в т.ч. НДС -20%). Поставщиком был предъявлен счет-фактура № 112.

-от поставщика АО «Автомир» (ИНН 3123074752 КПП 312301001, г. Белгород, ул Королёва, 5 Р/сч. 40702810300000102701 в БФ ЗАО КБ «Руснарбанк» БИК 041403802) по накладной № 68 поступил автомобиль Газель 33021 стоимостью 882000 руб. (в т.ч. НДС -20%).

За услуги по доставке автомобиля поставщику было начислено 6480 руб. (в т.ч. НДС -20%). Поставщиком был предъявлен счет-фактура № 65.

6. Отразить ввод в эксплуатацию основного средства:

(ОС и НМА → Поступление основных средств → Принятие к учету ОС).

- Основное средство – трактор К-700, было введено в эксплуатацию и передано в бригаду № 1. Ответственное лицо - Миронов А.В., способ начисления амортизации - линейный, способ отражения расходов – 20.01; срок полезного

17

использования – 84 мес. Учетной политикой для целей налогообложения прибыли предусмотрено применение амортизационной премии в размере 30 %.

-Введены в эксплуатацию 3 компьютера и переданы в бухгалтерию предприятия (подразделение - Администрация). Ответственное лицо - Федорова О. М., способ начисления амортизации - линейный, способ отражения расходов - 26, срок полезного использования – 60 мес. Амортизационная премия - 30 %.

-Введен в эксплуатацию автомобиль Газель 33021 и передан в структурное подразделение Администрация. Ответственное лицо - Поляков А.И., способ начисления амортизации - линейный, способ отражения расходов - 26, срок полезного использования – 84 мес. Амортизационная премия в размере 15 %.

7. Отразить перемещение основного средства:

(ОС и НМА → Учет основных средств → Перемещение ОС)

Автомобиль Газель 33021 передан в подразделение Складское хозяйство. Новое материально-ответственное лицо - Винокурова З.И. Способ отражения расходов по амортизации – счет 26.

8. Отразить списание основного средства:

(ОС и НМА → Выбытие основных средств → Списание ОС)

Списан трактор МТЗ-82 в связи с нецелесообразностью его ремонта.

9. Начислить амортизацию по объектам основных средств:

(ОС и НМА→ Амортизация ОС → Амортизация и износ основных средств)

Выполнить расчет амортизационных отчислений по основным средствам за предыдущий месяц.

10. Оприходовать материальные ценности, поступившие от поставщиков:

(Покупки → Покупки → Поступление (акты, накладные). Операция: Товары (накладная).

На склад № 1 организации поступили удобрения от поставщика АО «Сельхозхимия» в сопровождении товарно-транспортной накладной № 35 и счетафактуры № 35. В документах указано:

На склад № 1 организации поступили ГСМ по счету № 71 в сопровождении товарной накладной № 71 от поставщика АО «Белгороднефтепродукт»:

18

На склад № 1 организации поступили запасные части к автомобилям от поставщика ООО «Автосоюз» в сопровождении товарно-транспортной накладной №265 и счета-фактуры № 263. В документах указано:

На склад № 2 организации от поставщика АО «Стройматериалы» (Адрес: 77308023, г. Белгород, ул. Студенческая, д.1, ИНН 3125006363, КПП 312301001 ОГРН 10231016554; расч. счет 40702810507000008295 в Отделении № 8592 Сбербанка России БИК 041403633) по товарной накладной № 64 и счетуфактуре № 62 поступили строительные материалы:

11. Составить требование-накладную на передачу в производство материалов (Производство → Выпуск продукции → Требование-накладная).

-В основное производство (Счет затрат: 20.01, статья затрат – Списание материалов) со склада № 1 были отпущены и списаны следующие материальные ценности: Аммиачная селитра - 10 т; Азофоска - 15 т.

-В бухгалтерию предприятия (подразделение Администрация, Счет затрат: 26, статья затрат - Списание материалов) со склада №1 была отпущена и списана бумага для принтера - 10 упаковок.

-В основное производство подразделение – Бригада № 1 со склада № 1 были отпущено и списано на работу трактора дизельное топливо в количестве 1500 л.

-В подразделение Администрация отпущен со склада №1 и списан на работу легкового автомобиля бензин А-95 в количестве 200 л.

-В основное производство подразделение – Ферма № 2 (Счет затрат: 20.01, статья затрат - Списание материалов) со склада № 1 отпущено и списано на ра-

19

боту трактора дизельное топливо в количестве 500 л.

-В подразделение Администрация со склада № 1 были отпущены запасные части для ремонта автомобиля: амортизатор – 4 шт.; бензонасос – 1шт.

-В основное производство подразделение – Бригада № 1 со склада № 1 были отпущены запасные части для ремонта автомобиля: амортизатор – 2 шт.; карбюратор – 2шт.

-На ремонт здания администрации со склада № 2 были отпущены следующие строительные материалы:

1) Гипсокартон - 30 листов;

2) ДСП - 10 листов;

3) Сайдинг - 50 листов.

На ремонт фермы № 1 (Счет затрат: 20.01, статья затрат - Списание материалов) со склада № 2 были отпущены следующие строительные материалы:

1)ДСП - 20 листов;

2)ДВП - 50 листов;

3)Фанера - 30 листов.

12. Отразить оприходование продукции (Производство → Выпуск продукции → Отчеты производства за смену).

На склад № 2 из основного производства - бригады № 1 поступили:

-зерно озимой пшеницы в количестве 800 ц по плановой цене 390 руб.;

-ячмень в количестве 300 ц по плановой цене 510 руб.;

-рожь в количестве 350 ц по плановой цене 420 руб.;

-семена подсолнечника в количестве 500 ц по плановой цене 910 руб.

На склад № 2 поступило с фермы № 2 молоко в количестве 300 ц по плановой цене 1700 руб.

13. Выписать покупателю счет на предоплату

(Продажи → Продажи → Счета покупателям).

-Зерно озимой пшеницы в количестве 200 ц по цене 750 руб. за 1ц (НДС сверху - 10%) было отпущено ООО «Удача» по договору № 154;

-Семена подсолнечника в количестве 300 ц по цене 2150 руб. (НДС сверху - 10%) были проданы АО «Белгородский комбинат растительных масел» по договору № 81 (ИНН 3102003292, КПП 310201001 г. Белгород ул. Сумская, 68, р/с 40702810100380000943 в ПАО «МИнБанк», г. Москва, БИК 044525600).

-Рожь в количестве 150 ц по цене 720 руб. за 1 ц, ячмень – 190 ц по цене 670 руб. за 1 ц, зерно озимой пшеницы – 300 ц по цене 700 руб. за 1 ц (НДС 10%) было отпущено АО «Элеватор» по договору № 989 (Белгородская обл., г. Алексеевка, ул. Карла Маркса, 2а, ИНН 3122003950 КПП 312201001, Расч. счет 40702810507150100027 в ОСБ № 8592, БИК 041403633) по договору № 989.

-Молоко в количестве 100 ц по цене 2230 руб. за 1ц (НДС сверху - 10%) бы-

20

ло отпущено ОАО «Белгородский молокозавод» по договору № 16.

14.Оформить отгрузку продукции покупателям (Продажи → Продажи → Реализация (акты, накладные) или Создать на основании документов Счета покупателям)

Отразить продажу продукции и сформировать счета-фактуры:

-ООО «Удача» зерно озимой пшеницы в количестве 200 ц по договору №

154;

-АО «Элеватор» рожь – 150 ц, ячмень – 190ц, зерно озимой пшеницы – 300 ц по договору № 989;

-АО «Белгородский комбинат растительных масел» подсолнечника в количестве 300 ц по товарной накладной № 81.

-АО «Белгородский молокозавод» молоко в количестве 100 ц по договору №

16.

Сформировать книгу продаж за текущий месяц:

(Продажи → НДС → Книга продаж. Кнопка: Сформировать).

15. Отразить поступление денежных средств от покупателя на расчетный счет организации:

(Банк и касса → Банк → Банковские выписки. Операция: Оплата от покупателя или Создать на основании документов Счета покупателям).

На расчетный счет ООО «Колос» в ОАО «Россельхозбанк» поступили денежные средства от организаций:

-ООО «Удача» за зерно озимой пшеницы по договору № 154 в сумме 165000 руб.

-АО «Белгородский молокозавод» молоко, отпущенное по договору № 16, в сумме 245300 руб.

-АО «Элеватор» за рожь, ячмень и зерно озимой пшеницы по договору № 989 в сумме 489830 руб.

16. Для начисления заработной платы заполнить справочники Способы уче-

та зарплаты и Начисления:

(Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Настройка зарплаты)

Отражение зарплаты в учете → Способы учета зарплаты